Publicado el 10 de diciembre de 2023 por Editor
Hay una gran cantidad de orientación increíblemente útil disponible sobre el desarrollo de taxonomías XBRL, pero esa misma riqueza de información también puede resultar un poco abrumadora al comenzar. Estamos encantados de anunciar que la Junta de Mejores Prácticas (BPB) de XBRL International ha publicado un borrador de revisión de su nueva Taxonomía XBRL – Guía de inicio rápido.
La nueva guía ayudará a los nuevos creadores de taxonomías a lo largo del proceso y la serie típica de decisiones que deben tomar.
Esta guía está dirigida a recopiladores de datos (incluidos propietarios, arquitectos y autores de taxonomías) que han tomado la decisión de recopilar informes en XBRL y buscan orientación sobre cómo desarrollar una taxonomía. Las taxonomías XBRL son la base de los informes digitales y proporcionan un diccionario estandarizado de definiciones digitales para los hechos que se recopilan, sus atributos y sus interrelaciones.
Para cada una de las preguntas clave involucradas en el proceso de desarrollo de la taxonomía, la guía proporciona una lista de aspectos a considerar, vinculando cuando sea posible con orientación más detallada en cada paso. Esperamos que la guía sea un recurso muy útil para organizaciones como reguladores, bancos centrales y otras que se embarcan por primera vez en el viaje de la presentación de informes digitales.
La guía se basa en la experiencia práctica de los miembros de BPB en el desarrollo de taxonomía, junto con los comentarios que han recibido de otros usuarios.
Sus comentarios sobre este borrador de revisión son bienvenidos. Léelo aquí.
BPB ORIENTACIÓN TAXONOMÍA XII NOTICIAS
Taxonomía XBRL – Guía de inicio rápido
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Este documento es un borrador de revisión. Se invita a los lectores a enviar comentarios al Junta de mejores prácticas.
Editores
- Björn Fastabend, BaFin
- Juan Carlos Rodríguez Rivera, Estándar de presentación de informes
- Revathy Ramanan, XBRL International Inc.
Colaboradores
- Bas Groenveld, Taxxor
- Pierre Hamon, etXetera
- Madera de Andrómeda, Workiva
- Paul Warren, XBRL International Inc.
Tabla de contenido
- 1 Introducción
- 2 Desarrollo de taxonomía: pasos clave
- 3 Desarrollo de taxonomía: una descripción detallada
1. Introducción
Las Taxonomías son los diccionarios específicos del dominio utilizados en los informes XBRL. Definen los conceptos específicos utilizados para hechos individuales (como “beneficio neto”), sus atributos, metadatos enriquecidos y sus interrelaciones. Los metadatos incluyen etiquetas en varios idiomas, enlaces a definiciones autorizadas, como normas contables o leyes locales relevantes, y reglas de validación.
El desarrollo de la taxonomía XBRL normalmente implica un conjunto de pasos y decisiones estándar. Esta guía de inicio rápido de taxonomía proporciona una lista de verificación de varios aspectos y pasos a considerar en el proceso de desarrollo de taxonomía. Cuando esté disponible, la lista de verificación enlaza con orientación detallada. Esta guía está dirigida a propietarios, arquitectos y autores de taxonomías. Esta guía supone que el recolector de datos ha tomado la decisión de recopilar informes en XBRL y está buscando orientación sobre cómo desarrollar una taxonomía.
2. Desarrollo de taxonomía: pasos clave
Después de responder estas preguntas de la lista de verificación y observar los pasos involucrados en el desarrollo de una taxonomía, tendrá los antecedentes necesarios para tomar decisiones informadas para crear un plan viable para un proyecto de desarrollo de taxonomía.
Figura 1: Decisiones y pasos involucrados en el desarrollo de una taxonomía
- Definición del objetivo de la taxonomía (ver Sección 3.1)
o Qué se debe informar: determinación del alcance.
o Motivo del informe: comprender el uso esperado del informe por parte de los usuarios finales para poder diseñar la taxonomía en consecuencia. - Descripción general de las funciones implicadas (consulte Sección 3.2)
o Especialistas en negocios: aquellos que comprenden los requisitos de presentación de informes.
o Experto en taxonomía XBRL para diseño, pruebas y análisis de taxonomías. implementación.
o Gobernanza de la taxonomía: grupos que participarán y decisiones que se tomarán.
o Usuarios de taxonomía, incluidos vendedores y proveedores de datos.
o Decisión: ¿Tiene las habilidades, la capacidad y la diversidad de puntos de vista necesarios internamente o necesita ayuda externa? - Requisitos funcionales (ver Sección 3.3)
o ¿Se puede reutilizar total o parcialmente una taxonomía existente para cumplir con el requisito de datos?
o ¿Cómo se estructurará el informe? Por ejemplo, como un plan de cuentas (jerárquico) o, alternativamente, un conjunto de plantillas (tabular).
o ¿Cómo se utilizarán los datos?
o ¿Es necesario, preferido o permisible que el declarante amplíe la taxonomía?
o ¿Es necesario o preferible implementar reglas de negocio dentro o fuera de la taxonomía?
o ¿Es necesario, preferido o deseable definir una representación de los datos o la presentación del informe? Por ejemplo, plantillas de informes XBRL.
o Definición de mecanismos para probar la definición de negocio. Por ejemplo, integridad de informes y validación. - Requisitos técnicos y Desarrollo (ver Sección 3.4)
o Selección de herramientas de software para construir la taxonomía.
o Decisiones de arquitectura de taxonomía.
o Tareas típicas de creación de taxonomías:
Creación de diccionario
Modelado de datos
Construcción de taxonomía
Pruebas
Gestión del ciclo de vida (consulte Sección 3.5)
• Estrategia de versionado.
• Publicación y notificación.
• Pruebas públicas y consulta externa antes del uso en producción.
• Actualizaciones y corrección de errores.
• Comunicaciones para novedades y planes. - Desarrollo de taxonomía: una descripción detallada
Esta sección incluye una explicación detallada de los pasos indicados en la Sección 2.
3.1 Definición del objetivo de la taxonomía
Es necesario definir qué información se debe recopilar en XBRL y así delimitar la taxonomía en consecuencia. Por ejemplo, a una entidad que cotiza en bolsa se le puede exigir que proporcione una variedad de información. Sin embargo, la taxonomía considerada puede incluir sólo una o unas pocas áreas de presentación de informes, como estados financieros trimestrales, resultados de votaciones o planes de compra de acciones de los empleados.
Otra consideración importante a definir es cómo se espera que se utilice esa información, si se volverá a publicar para uso público o se consumirá sólo internamente, qué conocimientos se deben derivar o qué procesamiento debe realizarse. El uso final de los datos impulsa considerablemente el contenido, el diseño y la granularidad de la taxonomía. Ejemplos del uso final previsto de la taxonomía incluyen:
• Representar o reemplazar formatos de informes existentes basados en hojas de cálculo u otros formatos;
• Formalizar los elementos de presentación de informes en un conjunto de principios de presentación de informes;
• Proporcionar un módulo de taxonomía especializado para ser reutilizado dentro de otras taxonomías; y
• Proporcionar información sobre las relaciones y la conectividad de los datos.
3.2 Resumen de los roles involucrados
El desarrollo de la taxonomía requiere una variedad de conocimientos. Considere incluir miembros del equipo de taxonomía con experiencia en negocios, XBRL y tecnología de la información. Se requieren especialistas comerciales o de dominio que comprendan los requisitos de presentación de informes y el uso final de la información recopilada. Se necesitan expertos en taxonomía XBRL para modelar los requisitos comerciales en taxonomía. Se requieren especialistas en TI para respaldar la publicación de la taxonomía, la integración con la plataforma de recopilación de datos, otros sistemas involucrados y las aplicaciones de inteligencia empresarial. La disponibilidad interna de expertos en taxonomía XBRL determina si es necesario consultar a un experto externo. El desarrollo de la taxonomía también debe establecer un grupo de gobernanza que incluya partes interesadas internas y externas (usuarios de datos, proveedores de software) para revisar las decisiones y el desarrollo de la taxonomía.
3.3 Requisitos funcionales
Antes de comenzar el diseño y modelado de la taxonomía, es necesario resolver algunos puntos de decisión.
El paso más importante es determinar si los requisitos de presentación de informes están «abiertos» o «cerrado», ya que esto impulsará la elección del formato de informe XBRL y otras decisiones arquitectónicas clave. Lea más sobre la diferencia entre entornos de informes abiertos y cerrados aquí:
• ‘Informes abiertos y cerrados’ sección de ‘Selección de un formato de informe: Cuándo elegir XBRL en línea’
Un entorno de presentación de informes cerrado no proporciona flexibilidad en la presentación de informes, todos los datos que se deben informar los prescribe el recopilador y el diseño del informe está estandarizado. En tales casos, un autor de taxonomía puede considerar proporcionar un formato de representación utilizando plantillas de informes XBRL (base de enlaces de tablas). Si el recopilador de datos decide recopilar datos como un informe xBRL-CSV, el autor de la taxonomía puede considerar definir metadatos JSON para especificar valores de aspecto para los hechos. Lea más sobre los formatos XBRL aquí:
• Formatos de informes XBRL: cuál elegir
En el caso de un entorno de presentación de informes abierto, los datos reportados varían según la situación específica de la entidad y el diseño del informe también puede diferir. En tales casos, el modelado de taxonomía puede requerir considerar permitir revelaciones específicas de la entidad, como incluir elementos de prácticas comunes. Lea más sobre el modelado de taxonomía aquí:
• Modelado de taxonomías base para trabajar con divulgaciones específicas de entidades
En un entorno de presentación de informes abierto, el recolector de datos también debe decidir si los preparadores pueden ampliar la taxonomía para etiquetar divulgaciones específicas de entidades. Si el consumidor de los informes solo tiene la intención de realizar un análisis automatizado de los datos etiquetados según la taxonomía base, entonces puede ser suficiente que cualquier divulgación específica de la entidad quede sin etiquetar y esté disponible solo en forma legible por humanos.
XBRL en línea es el formato de datos preferido para un entorno de informes abierto y puede reducir la necesidad de extensiones en algunos casos. Para obtener una discusión más detallada sobre las extensiones de taxonomía, consulte aquí:
• Sección de extensiones de taxonomía de ‘Mejores prácticas para la arquitectura de taxonomía’
Un autor de taxonomía debería considerar hasta qué punto se pueden reutilizar las taxonomías existentes. Puede encontrar orientación más detallada sobre las consideraciones para la reutilización de taxonomías aquí:
• Cómo reutilizar una taxonomía existente
El equipo de taxonomía debe definir las reglas de validación necesarias para garantizar la calidad de los datos de los informes recopilados. Las reglas de validación pueden incluir reglas comerciales respaldadas por requisitos del dominio comercial subyacente y requisitos técnicos de la plataforma de presentación. El equipo de taxonomía debe considerar mecanismos para crear reglas de validación en la taxonomía y planificar la incorporación de reglas que tal vez no sean posibles en la taxonomía. La siguiente orientación puede ayudar en esta área:
• Detalles de implementación de reglas comerciales
• Cómo especificar hechos obligatorios para un informe XBRL
• Cómo preparar y publicar reglas de presentación
• Lista de verificación para las reglas de presentación de informes XBRL
• Lista de verificación para las reglas de presentación de extensiones de taxonomía
El equipo debe decidir la estrategia de prueba de taxonomía, utilizando informes del mundo real e involucrando a declarantes y usuarios de datos seleccionados en las primeras etapas del proceso de prueba de taxonomía.
3.4 Requisitos técnicos y desarrollo
Decidir sobre la arquitectura de la taxonomía es un paso clave en la construcción de la taxonomía. Es necesario considerar los siguientes aspectos de la arquitectura de la taxonomía:
• Taxonomía de modularización para satisfacer las necesidades actuales y la escalabilidad de la taxonomía. Estos incluirían la estructura lógica y física de la taxonomía. Por ejemplo, los módulos de taxonomía pueden basarse en la industria o en los requisitos de informes subyacentes.
• Se adoptará la estrategia de control de versiones; lea más sobre el control de versiones de taxonomía aquí:
o Cómo gestionar el control de versiones de taxonomía
• Se adoptará una guía de estilo de etiquetas. Lea más sobre el etiquetado de componentes de la taxonomía aquí:
o Guía de etiquetas de taxonomía
o Cuando utilizar múltiples roles o tipos de etiquetas
o Etiquetas multilingües en una taxonomía
La parte que requiere mucho esfuerzo en el desarrollo de la taxonomía es el modelado de datos para cada requisito de divulgación o presentación de informes. Los expertos en taxonomía y dominio deben trabajar juntos para llegar al modelado de datos más adecuado para este propósito. El uso esperado de los datos impulsa en gran medida las opciones de modelado. Lea más sobre orientación sobre algunos temas específicos de modelado:
• Cómo modelar información relacionada con múltiples entidades
• Cómo definir una lista de valores permitidos
• Cómo identificar puntos de datos dimensionalmente no válidos en una taxonomía
• Dimensiones Preguntas técnicas frecuentes
• Cómo agregar datos estructurados a componentes de taxonomía usando referencias de propiedad
El modelo de datos debe traducirse en los componentes y las interrelaciones de la taxonomía requeridos. Las herramientas ayudan a crear archivos de taxonomía técnica a partir del modelo de datos. El equipo de taxonomía deberá elegir herramientas de creación de taxonomía.
El desarrollo de la taxonomía implica incorporar reglas de validación como reglas de fórmulas XBRL y, cuando sea necesario, crear plantillas de informes XBRL y definiciones de metadatos para informes xBRL-CSV. Leer más aquí:
• Tutorial de creación de fórmulas XBRL
• Tutorial y ejemplos de xBRL-CSV
Las pruebas técnicas, el contenido empresarial y las pruebas de validación de taxonomía son procesos críticos en el desarrollo de taxonomía. Los informes XBRL creados con datos del mundo real garantizarían que la taxonomía cumpla con los requisitos de presentación de informes. Leer más aquí:
• Control de calidad de la taxonomía.
3.5 Gestión del ciclo de vida
La taxonomía debe publicarse para el consumo de las partes interesadas. Considere cómo se notificará a las partes interesadas. Lea la guía sobre la publicación de taxonomía aquí:
• Publicación de taxonomía y documentación del paquete de taxonomía
La taxonomía debe ir acompañada de documentos de respaldo, como una guía de arquitectura, informes de muestra y una guía del preparador. Lea más sobre esto aquí:
• Documentación de respaldo de taxonomía
La taxonomía debe ponerse a disposición del público para consulta pública antes de utilizarse para la recopilación de datos. Esto tiene como objetivo recopilar comentarios de partes interesadas más amplias y detectar problemas tempranamente, si los hubiera.
Es esencial señalar que la taxonomía necesitará cierta gestión una vez que haya sido puesta en servicio; puede tener algunas actualizaciones, correcciones de errores y nuevas versiones. Se debe definir un equipo de gobernanza de la taxonomía, que puede ser el mismo que en el primer apartado. Lea más sobre el mantenimiento de la taxonomía aquí:
• Sección «Planificación de lanzamientos de taxonomías» de Cómo gestionar el control de versiones de taxonomías
• Cómo comunicar los cambios entre versiones de taxonomía
Este documento fue elaborado por la Junta de Mejores Prácticas.
Publicado el 2023-12-06.
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• Modelado de taxonomías base para trabajar con divulgaciones específicas de entidades
• Cómo agregar datos estructurados a componentes de taxonomía usando referencias de propiedad
• Cómo gestionar el control de versiones de taxonomía
• Cómo comunicar los cambios entre versiones de taxonomía
• Cómo reutilizar una taxonomía existente
• Cómo especificar hechos obligatorios para un informe XBRL
Publicado originalmente: https://www.xbrl.org/news/need-to-build-an-xbrl-taxonomy-start-here/