El Consejo de Información Financiera (FRC) ha lanzado una encuesta del mercado del Reino Unido para servicios de garantía de sostenibilidad. Este estudio inicial tiene como objetivo garantizar el funcionamiento eficiente de un mercado en rápida expansión y mejorar la calidad de la garantía proporcionada sobre los informes de sostenibilidad de las empresas.
Mark Babington, Director Ejecutivo de Normas Regulatorias del FRC, enfatizó la creciente dependencia de los inversionistas y partes interesadas en los informes de sostenibilidad de las empresas y el papel crucial de los mecanismos de garantía sólidos para mantener la transparencia y los altos estándares. Babington destacó la importancia de garantizar que el mercado de aseguramiento de la sostenibilidad opere de manera efectiva, brindando aseguramiento independiente sin imponer costos y cargas indebidos a las entidades informantes.
El estudio de mercado profundizará en varias áreas clave, incluida la elección, la calidad y la competencia en el mercado de garantía de sostenibilidad, los posibles impactos de la evolución de las regulaciones internacionales y la interacción entre los mercados de garantía de sostenibilidad y auditoría legal.
Dada la importante participación de las principales firmas de auditoría en la prestación de servicios de garantía de sostenibilidad junto con las auditorías legales, el FRC busca comprender las implicaciones para la competencia y la resiliencia en el mercado de auditoría del Reino Unido.
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FRC revisa el Código de Gobierno Corporativo del Reino Unido
El Consejo de Información Financiera (FRC, por sus siglas en inglés) ha realizado revisiones al Código de Gobierno Corporativo del Reino Unido, con el objetivo de mejorar la transparencia y la rendición de cuentas de las empresas del Reino Unido y apoyar el crecimiento, la competitividad y el atractivo del país. Los cambios también cumplen con las intenciones compartidas por el FRC en una declaración de política a fines del año pasado, que incluía establecer una dirección futura para las revisiones del código. Con el espíritu de promover una regulación «más inteligente», la FRC dijo que había mantenido los cambios al mínimo necesario. La gobernanza eficaz, añadió, debe ser específica y proporcionada. Este enfoque también refleja la voluntad de la FRC de fomentar la confianza en las empresas del Reino Unido, al tiempo que limita las cargas. Las revisiones han sido bien recibidas por las partes interesadas, incluida la Asociación de Empresas de Inversión (AIC), que señaló un «enfoque más equilibrado» que el propuesto originalmente por la FRC. «Un enfoque flexible y pragmático para lograr estándares de gobernanza adecuados es esencial si los mercados del Reino Unido quieren mantener su atractivo en un mercado global cada vez más competitivo para las cotizaciones», dijo Richard Stone, director ejecutivo de la AIC. «El FRC ha tenido en cuenta las preocupaciones de la AIC y otros de que las propuestas originales estaban mal dirigidas y eran desproporcionadas». El FRC publicará una guía digital sobre el código a finales de este mes. Richard Moriarty, CEO de FRC, dijo: «El pequeño, pero importante cambio en las expectativas sobre los controles internos apoyará mejor a las juntas directivas que hacen las preguntas correctas en el momento adecuado para ayudarlas a obtener el nivel de seguridad que requieren, y… demostrar un buen gobierno a los inversores y otras partes interesadas».
La evaluación de la PRA confirma el éxito de la política escrita de presentación de informes del auditor
Esta declaración establece las conclusiones de la evaluación de la Autoridad de Regulación Prudencial (PRA) de la política de Informes Escritos de Auditoría (‘la política’), para evaluar cómo está cumpliendo con sus objetivos originales. También establece cómo la PRA pretende seguir perfeccionando su enfoque de la política para convertirla en una herramienta de supervisión más eficiente y eficaz.
Los resultados de la evaluación confirman que la política ha cumplido su objetivo de mejorar la calidad, el enfoque y la disciplina del diálogo auditor-supervisor. La política ha ayudado a la PRA a identificar y abordar las preocupaciones emergentes de manera más efectiva y, por lo tanto, ha respaldado los objetivos estatutarios de la PRA en materia de seguridad y solidez. Las estimaciones de costos obtenidas por la PRA han estado dentro o por debajo del rango que previmos al inicio de la política.
Hemos identificado algunas mejoras que planeamos realizar para mejorar el enfoque de la política de la PRA para hacerla más proporcional a los riesgos de nuestros objetivos y responder a los comentarios que recibimos como parte de la evaluación. Estas mejoras no requieren modificaciones a las reglas correspondientes ni a la declaración de supervisión, ya que la política existente permite flexibilidad en la forma en que la PRA la opera.
A continuación, se detallan más detalles sobre la política, el trabajo y los hallazgos de la evaluación, y las mejoras planificadas en la forma en que la PRA implementa la política.
Declaración de supervisión (SS) 1/16 : los informes escritos de los auditores externos a la PRA establecen las expectativas de la PRA sobre los auditores en relación con el requisito de proporcionar informes escritos a la PRA sobre la auditoría de los principales bancos y sociedades de construcción como se establece en el Capítulo . 8 de la parte de los auditores del reglamento de la PARA Se abre en una nueva ventana.
En general, el propósito de la política es mejorar la calidad, el enfoque y la disciplina del diálogo auditor-supervisor, para identificar y abordar las preocupaciones emergentes de manera más efectiva y respaldar los objetivos estatutarios de la PRA con respecto a la seguridad y solidez.
La política implica que la PRA haga preguntas cada año a los auditores de los bancos y sociedades de construcción más grandes del Reino Unido, a las que los auditores responden a través de un informe privado al final de su auditoría. La política se aplica a un banco/sociedad de construcción con sede en el Reino Unido que no sea una subsidiaria de una empresa fuera del Reino Unido y que tenga un balance total superior a £50 mil millones. En la actualidad, hay nueve empresas incluidas en la política.
La PRA introdujo la política para las auditorías de los períodos de presentación de informes financieros que finalizan a partir del 1 de noviembre de 2016, y los primeros informes de los auditores se recibieron en abril de 2017. Desde abril de 2019, la PRA ha publicado anualmente los resultados temáticos de la revisión de los informes escritos de los auditores. a través de una serie de cartas al Estimado director financiero (‘DCFO’).
IOSCO describe las consideraciones para la garantía de ESG
El trabajo de la Organización Internacional de Comisiones de Valores (IOSCO) sobre estándares de garantía y ética (incluida la independencia) sobre los informes corporativos relacionados con la sostenibilidad ha sido dirigido por un flujo de trabajo dedicado bajo su Grupo de Trabajo de Finanzas Sostenibles (STF). Hasta 2022, IOSCO recopiló comentarios de grupos de partes interesadas clave (inversores, emisores y proveedores de seguros), celebrando dos mesas redondas globales y realizando ejercicios de investigación específicos en múltiples jurisdicciones. La OICV también ha colaborado activamente con los organismos normativos internacionales de aseguramiento y ética (incluida la independencia): el Consejo Internacional de Normas de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) y el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) (a menudo denominados colectivamente «los organismos normativos» a lo largo de este informe).
En general, las partes interesadas han expresado su firme apoyo a la OICV para que desempeñe un papel clave en la coordinación y promoción de la coherencia mundial en la garantía de la información relacionada con la sostenibilidad. Han fomentado una mayor participación y creación de capacidad en todo el ecosistema. En este informe, a menudo utilizamos el término «marco de garantía global» para referirnos conjuntamente a los estándares de garantía y ética (incluida la independencia) para los informes corporativos relacionados con la sostenibilidad.
Comienza la consulta de la agenda del IAASB: ¿Inline XBRL estará dentro del alcance?
La estrategia y el plan de trabajo propuestos para 2024-2027 del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) incluye una mención a la exploración de un nuevo estándar en XBRL.
Del documento de consulta: “Explore la necesidad de un estándar de aseguramiento en XBRL en respuesta al mayor enfoque y uso de informes digitales (para información financiera y no financiera). Este podría ser un posible estándar específico de la materia que se basa y complementa la aplicación de la ISAE 3000 (revisada) para estos compromisos de aseguramiento”.
Con una revisión independiente de las divulgaciones de XBRL para la información de sostenibilidad en el horizonte como parte de la Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD) de Europa, y Europa e India entre las jurisdicciones que ya requieren garantías sobre las presentaciones financieras de XBRL, el documento del IAASB es muy oportuno. ¡Tenemos algunos pensamientos y seguramente responderemos!
La consulta se abrió esta semana y continuará hasta el 11 de abril de 2023. Lea todo sobre esto aquí.
FRC tiene como objetivo aumentar la competencia de auditoría
Como parte del trabajo continuo del Financial Reporting Council (FRC) para fortalecer la supervisión de la auditoría, esta semana publicó un documento de política de alto nivel que describe una serie de recomendaciones para aumentar la competencia en el mercado de auditoría del Reino Unido.
El documento describe el enfoque actual del FRC sobre la competencia en el mercado de la auditoría, y establece el statu quo actual y los pasos que, según el FRC, deben tomarse para llegar a desarrollar un mercado donde la competencia y la regulación se combinen para impulsar la calidad de la auditoría y la resiliencia del mercado.
Como muchos, estamos observando el progreso con interés.