Publicado el 12 de mayo de 2024 por Editor
En una carta de comentarios reciente a la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), XBRL US abogó por la adopción del formato XBRL en línea para la Regla 17g-3, sobre informes financieros anuales y otros informes de organizaciones de calificación estadística reconocidas a nivel nacional (NRSRO). XBRL US enfatizó la importancia de alinear estos informes con los requisitos de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA). La combinación de capas legibles por humanos y computadoras en estos informes también garantizará la coherencia, comparabilidad y accesibilidad de los datos reportados.
En la carta, XBRL US instó a la SEC a exigir que el formulario NRSRO y los anexos de respaldo se preparen en formato XBRL legible por computadora.
La FDTA, que se convirtió en ley en 2022 y se implementará dentro de los próximos tres años, requiere que los estados financieros anuales y otros informes de la NRSRO se preparen en un formato de datos estructurado y estandarizado como XBRL. En la carta, XBRL US insta a la SEC a aprovechar la oportunidad de esta revisión actual para implementar el próximo mandato de la FDTA y exigir a XBRL todos los documentos NRSRO preparados según la Regla 17g-3.
Dado que las NRSRO ya están acostumbradas a preparar datos en el estándar XBRL, la transición debería ser relativamente fluida. El cambio también facilitaría el consumo de grandes volúmenes de datos y mejoraría la calidad general de los datos en esta área.
XBRL US también recomendó otros cambios relacionados con la Regla 17g-7, sugiriendo una transición de xBRL-XML a xBRL-CSV para acciones de calificación crediticia. Esta medida mejoraría la eficiencia de la preparación de datos y la facilidad de extracción. Además, proponen que los datos de calificación crediticia se envíen a través del sistema SEC EDGAR, garantizando la integridad y accesibilidad de los datos.
Lea la carta aquí.
Comentarios de XBRL US sobre la recopilación de datos de la SEC: Regla 17g-3 Informes financieros anuales y otros informes para NRSRO
Publicado el lunes 6 de mayo de 2024
XBRL US presentó una carta de comentarios a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) para brindar información sobre la presentación para revisión de la OMB: Extensión de solicitud de comentarios: Regla 17g-3 Informes financieros anuales y otros informes que deben presentar o proporcionar organizaciones de calificación estadística reconocidas a nivel nacional. XBRL US alentó a la SEC a exigir que estos documentos se preparen en formato XBRL en línea para alinearse con los requisitos de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA), para aprovechar la experiencia que las NRSRO ya tienen con la preparación XBRL de acciones de calificación crediticia y, lo más importante, , para generar los datos reportados en formato estructurado y legible por máquina. XBRL US también alentó a la SEC a exigir a las entidades informantes que obtengan y utilicen el Identificador de entidad legal para los informes NRSRO.
Además, XBRL US recomendó que la SEC realice estos cambios:
- Relacionado con la Regla 17g-7:
- Cambiar los requisitos para la preparación XBRL de acciones de calificación crediticia de XBRL-XML a XBRL-CSV, que es más apropiado para datos de gran volumen, como acciones de calificación crediticia. Esta transición facilitará la preparación de las NRSRO y facilitará a los usuarios la extracción de los datos reportados.
- Exigir que los datos de las acciones de calificación crediticia se envíen a través del sistema SEC EDGAR en lugar de publicarse en el sitio web de la empresa, que es el requisito actual. El envío de EDGAR brindará a los usuarios de datos un historial completo de envíos, garantizará que el declarante no pueda modificar los datos y hará que sea mucho más fácil para los usuarios encontrar y extraer los datos.
- Reducir el período de embargo sobre las presentaciones de calificaciones crediticias a 30 días.
- Relacionado con la Regla 17g-1:
- Exigir que el formulario NRSRO se prepare en formato XBRL-CSV, en particular anexos como el Anexo 1, que contiene matrices de transición de alto volumen.
Lea la carta: XBRL US Comentario RE Regla 17g-3
RE: Presentación para Revisión de la OMB: Solicitud de comentarios Extensión: Regla 17g-3 Informes financieros anuales y de otro tipo que deben presentar o proporcionar las organizaciones de calificación estadística reconocidas a nivel nacional
Gracias por la oportunidad de comentar sobre la presentación de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) para la revisión de la OMB; Extensión de las solicitudes de comentarios: Regla 17g-3. XBRL US es una organización de estándares sin fines de lucro, con la misión de mejorar la eficiencia y la calidad de los informes en los EE. UU. mediante la promoción de la adopción de estándares de informes comerciales. XBRL US es una jurisdicción de XBRL International, el consorcio sin ánimo de lucro responsable de desarrollar y mantener las especificaciones técnicas de eXtensible Business Reporting Language (XBRL). XBRL es un estándar de datos libre y abierto ampliamente utilizado en los Estados Unidos, y en todo el mundo, para la elaboración de informes por parte de empresas públicas y privadas, así como de bancos y agencias gubernamentales.
Esta revisión de la OMB es un momento oportuno para que la Comisión considere la transición de esta recopilación de datos para cumplir con los requisitos de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA, por sus siglas en inglés) al exigir que los estados financieros anuales y otros informes de la NRSRO se preparen en un formato de datos estructurado y estandarizado. Este cambio no solo satisfará los requisitos de la FDTA, que deberá implementarse en los próximos tres años, sino que también garantizará que los datos reportados sean consistentes, comparables y más fácilmente accesibles.
Requisitos de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA)
La FDTA se convirtió en ley el 23 de diciembre de 2022, como parte de la H.R. 7776, la Ley de Autorización de Defensa Nacional James M. Inhofe para el Año Fiscal 2023. La FDTA exige el uso de estándares de datos por parte de las agencias miembros del Consejo de Supervisión de la Estabilidad Financiera de los Estados Unidos, incluida la SEC. Los estándares de datos que deben establecerse en virtud de las reglas finales se definen como:
● Inclusión de identificadores comunes de personas jurídicas
● Ser abierto y no propietario
● Capaz de hacer que los datos se puedan buscar y leer por máquina
● Documentar los requisitos de información financiera en taxonomías legibles por máquina
● Incorporar normas elaboradas y mantenidas por organismos de normalización de consenso voluntario
● Coherente con los principios de contabilidad y presentación de informes aplicables
Experiencia en la preparación de datos estructurados (XBRL)
De acuerdo con la Regla 17g-7, las NRSRO están obligadas a proporcionar un informe que explique las acciones de calificación crediticia tomadas durante el año fiscal completado más recientemente. Desde 2009, las NRSRO han estado preparando el informe de acciones de calificación crediticia en formato XBRL estructurado, por lo que tienen 15 años de experiencia en la preparación de datos en formato XBRL.
Teniendo en cuenta los requisitos de la FDTA que deberán aplicarse en el futuro, y el hecho de que las NRSRO tienen años de experiencia en la preparación de datos en el estándar XBRL, animamos a la Comisión a que aproveche esta oportunidad para realizar la transición de la preparación de todos los documentos preparados por las NRSRO con arreglo a la Regla 17g-3 al formato Inline XBRL.
Inline XBRL genera un archivo XHTML que tiene una capa legible por humanos (en HTML) y una capa legible por ordenador (XBRL). La preparación en un formato estructurado y legible por máquina hará que los datos sean automatizables, inequívocamente comprensibles, de más fácil acceso y más oportunos; y ayudará a la Comisión a cumplir los requisitos de la FDTA. La especificación Inline XBRL hará que los datos de los informes anuales y otros informes financieros y de control interno sean legibles tanto por humanos como por máquinas.
Otras recomendaciones
Además de nuestra recomendación relacionada con la Regla 17g-3, proponemos las siguientes sugerencias a la Comisión que mejorarán en gran medida el acceso a los datos proporcionados por las NRSRO a los participantes en el mercado.
Cambie de XBRL tradicional a XBRL-CSV para acciones de calificación crediticia
Como se ha señalado anteriormente, en virtud de la Regla 17g-7, las acciones de calificación crediticia se han preparado en formato XBRL desde 2009. El estándar XBRL es un modelo de datos semántico para representar datos que, hoy en día, pueden expresarse en múltiples formatos, incluidos XML, JSON, XHTML (Inline XBRL) y CSV.
En 2009, cuando el formulario NRSRO se transfirió originalmente a XBRL, la generación XML era la única opción. Ahora que hay varios formatos disponibles, animamos a la SEC a seleccionar la versión XBRL que mejor se adapte a los datos comunicados.
La especificación técnica XBRL-CSV, que se estableció como una nueva especificación en 2022, es óptima para grandes volúmenes de datos repetitivos, como listados de acciones de calificación crediticia. XBRL-CSV tiene las mismas ventajas que otras especificaciones XBRL, como Inline XBRL o XBRL tradicional (basado en XML). Un documento preparado en XBRL-CSV genera datos legibles por máquina de forma inequívoca, y las aplicaciones que existen hoy en día para preparar datos en XBRL tradicional (basado en XML) o en XBRL en línea también pueden adaptarse para preparar datos en formato XBRL-CSV. El enfoque XBRL-CSV mejoraría la eficiencia tanto en la preparación como en la extracción de datos.
Exigir que los datos de calificación crediticia se presenten a través del Sistema EDGAR
También alentamos a la SEC a recopilar las presentaciones de formularios NRSRO y los datos de calificación crediticia a través de su plataforma EDGAR en lugar de exigir a los NRSRO que publiquen los formularios en sus sitios web, que es el requisito actual. Los usuarios de estos datos deben visitar y buscar en varios sitios web de la empresa y es posible que deban registrarse antes de acceder a un proceso engorroso y lento que limita la accesibilidad.
Al exigir a las NRSRO que envíen los datos a EDGAR, la SEC puede garantizar que el público tenga un historial completo de envíos de formularios, y que el declarante no pueda modificar el formulario una vez que se haya completado sin que dichas modificaciones sean evidentes para los consumidores de datos.
Además, recomendamos que la Comisión reduzca el período de embargo de estas presentaciones a 30 días, lo que hará que los datos notificados sean más valiosos para los usuarios finales.
Exigir que el formulario NRSRO y las pruebas justificativas se preparen en formato legible por máquina (XBRL)
De acuerdo con la Regla 17g-1, las NRSRO deben presentar el Formulario NRSRO que contiene los anexos 1-9, todos en formato PDF. Los datos de esta forma y sus pruebas documentales de apoyo se consumirían mucho más fácilmente si se prepararan en formato XBRL. El Gráfico 1, por ejemplo, contiene estadísticas de medición del desempeño de las calificaciones, que son datos de gran volumen que son difíciles de usar cuando se preparan, como lo están hoy, en formato PDF. La siguiente imagen es el Anexo 1 para formar NSRSO para Moody’s Investors Service.
Las matrices de transición como estas se prepararían de manera mucho más eficiente y se utilizarían en un formato estructurado y legible por máquina. El formato adecuado para estos datos es XBRL-CSV, dada la naturaleza repetitiva y de gran volumen de los datos.
Además, la Comisión debe exigir a las entidades declarantes que obtengan y utilicen el identificador de personas jurídicas para ser coherentes con la aplicación de la AELC.
A medida que la SEC reevalúa el formulario NRSRO y otra información reportada por los NRSRO en el contexto de la FDTA, solicitamos que la Comisión considere estas recomendaciones. Gracias de nuevo por la oportunidad de contribuir a esta recopilación de datos. Estoy disponible para discutir esta recomendación más a fondo o para responder cualquier pregunta que pueda tener.
Sinceramente
Campbell Pryde
Presidente y director ejecutivo de XBRL US
Publicado originalmente: https://www.xbrl.org/news/xbrl-us-advocates-for-ixbrl-in-sec-data-collection/