El Consejo de Información Financiera (FRC, por sus siglas en inglés) ha marcado la pauta para la siguiente fase de la infraestructura de información digital del Reino Unido, publicando una declaración de comentarios sobre los cambios técnicos propuestos para el conjunto de taxonomías de información digital del Reino Unido e Irlanda.
Las propuestas, exploran cómo la arquitectura de las taxonomías que sustentan la información financiera digital podría evolucionar para mejorar la usabilidad, la escalabilidad y la integridad técnica a largo plazo.
La consulta analizó varias mejoras técnicas diseñadas para respaldar ese objetivo. Entre ellas se incluyeron propuestas para reemplazar los tipos de datos heredados con enumeraciones extensibles para una mejor alineación con las especificaciones internacionales de XBRL; introducir la base de enlaces de fórmulas XBRL para incorporar reglas de validación directamente en la taxonomía; y ampliar el uso de dimensiones tipificadas para representar mejor estructuras de informes complejas.
La respuesta fue en general positiva, y los encuestados destacaron la importancia de mantener la comparabilidad global mediante la alineación del modelado de la taxonomía del Reino Unido con las especificaciones internacionales XBRL, y apoyaron firmemente la incorporación de reglas de validación en la taxonomía para mejorar la calidad de los datos.
El FRC recibió cuatro respuestas detalladas por escrito. Dada la naturaleza técnica de las propuestas, los temas también se debatieron ampliamente con el Grupo de Trabajo Técnico de XBRL y durante foros técnicos con proveedores. Los comentarios recibidos servirán de base para el desarrollo estratégico del proyecto de Taxonomía del Reino Unido, a medida que los reguladores sigan perfeccionando los fundamentos técnicos del sistema de información digital del país.
Modelado Técnico de las Taxonomías de Reporte Digital del Reino Unido e Irlanda
Declaración de retroalimentación
Todas las organizaciones informan de datos empresariales y financieros. Tradicionalmente, lo han hecho en formato papel, pero cada vez más informan de forma digital. La notificación digital forma parte de los procesos de divulgación en el Reino Unido desde 2011, cuando HMRC y el FRC fueron pioneros en su uso para que las empresas enviaran sus declaraciones de impuestos empresariales en línea usando XBRL para cuentas y cálculos. Cada año desde entonces, la importancia, el alcance y los requisitos de la información digital en el Reino Unido han crecido, y ahora abarca las divulgaciones a Companies House, Financial Conduct Authority (FCA), Charity Commission of England and Wales, y la Oficina de los Comisionados de Ingresos de Irlanda.
El reportaje digital utiliza tecnología para agilizar el proceso de informe. Los informes digitales se preparan y presentan en formatos digitales estructurados y legibles por máquina utilizando software especializado diseñado para este propósito. Los informes digitales se comparten electrónicamente a través de portales dedicados a la información, bases de datos regulatorias u otras plataformas online seguras, facilitando un intercambio de datos más rápido y eficiente entre entidades y partes interesadas.
El FRC permite la creación de informes digitales en formato de Lenguaje de Reporte Empresarial Extensible en línea (iXBRL) a través del proyecto Taxonomías. Es el grupo colectivo de expertos técnicos y de políticas de reguladores, agencias, organismos independientes, proveedores de software y servicios profesionales, quienes gestionan el proceso que convierte leyes y normas contables en código informático, o taxonomías. Las taxonomías permiten divulgar información digitalmente de forma estandarizada, destinada a reducir la carga y los costes para las empresas mediante:
• Crear un proceso más claro y fácil de usar para la elaboración de informes regulatorios;
• Crear regulaciones y reguladores más eficientes y eficaces; y
• Mejorar la precisión, comparabilidad, accesibilidad y valor de los datos reportados para inversores y otros grupos de interés. Nuestros principales objetivos al llevar a cabo el documento de discusión fueron obtener opiniones de lectores técnicos sobre los cambios en la modelización técnica en la estructura y el contenido de los distintos archivos que conforman las taxonomías digitales de reporte del Reino Unido e Irlanda. Aunque de carácter altamente técnico, las propuestas expuestas en el documento están diseñadas para reducir la carga de los preparadores y facilitar a los usuarios la interpretación de los datos.
El FRC recibió cuatro respuestas detalladas por escrito al documento de discusión. Además de estas presentaciones formales, los cambios propuestos fueron ampliamente debatidos con el Grupo de Trabajo Técnico XBRL, que está compuesto por representantes de diversas empresas de software y agencias que operan dentro del ecosistema de informes digitales del Reino Unido. Además, consultamos con proveedores de software que operan en la República de Irlanda para asegurar que las propuestas continúen apoyando una notificación digital eficiente a la Agencia Tributaria de Irlanda y mantengan la integridad del conjunto de taxonomías compartidas.
Estamos agradecidos por el tiempo que los encuestados han dedicado a considerar el documento de discusión, especialmente dada la variedad y complejidad de algunos temas, y por la alta calidad, reflexiva y detallada retroalimentación que hemos recibido. Nuestros grupos de interés reconocen claramente el valor de la información digital y están interesados en colaborar con nosotros para garantizar que los cambios que introducimos en la modelización taxonómica sean pragmáticos, eficientes y que los datos generados sean un factor clave para el crecimiento y la competitividad.
Las respuestas a la consulta informarán nuestro enfoque colectivo sobre las implicaciones técnicas de las áreas fundamentales de discusión a través del desarrollo estratégico continuo del proyecto Taxonomía por parte del FRC.
Las respuestas destacaron consistentemente el mantenimiento de la comparabilidad global, la alineación de taxonomías con las especificaciones XBRL e incorporación de fórmulas en la taxonomía para definir reglas de validación que apoyen la calidad de los datos.
Algunos encuestados recomendaron realizar un análisis adicional de coste-beneficio antes de introducir cambios como añadir un punto de entrada adicional en la Taxonomía de Organizaciones Benéficas para digitalizar las cuentas de Recepción y Pago.
El propósito del FRC es servir al interés público y apoyar el crecimiento económico del Reino Unido manteniendo altos estándares de gobierno corporativo, informes corporativos, auditoría y trabajo actuarial.
Desde 2011, los reguladores, agencias y departamentos gubernamentales del Reino Unido han exigido cada vez más a los declarantes que reporten digitalmente información financiera y no financiera en el Lenguaje Extensible de Informes Empresariales (XBRL) y, posteriormente, en iXBRL. Esto comenzó con el mandato original de HMRC para que las empresas enviaran sus declaraciones de impuestos empresariales en línea usando XBRL para cuentas y cálculos, y, más recientemente, incluye el mandato digital integral del libro blanco sobre la Transparencia Económica y Transparencia Corporativa de 2023 y la Reforma de Transparencia Corporativa y Registro para todas las presentaciones a Companies House. Las Normas de Divulgación y Transparencia de la FCA (originadas en la legislación de la UE) también exigen ahora que los estados financieros IFRS dentro de los informes financieros anuales se publiquen en un formato digital estructurado y se archiven en el Mecanismo Nacional de Almacenamiento de la FCA, que es accesible al público.
El Documento de Discusión tenía como objetivo obtener retroalimentación para mejorar la usabilidad, escalabilidad e integridad técnica de las taxonomías, facilitando así la aplicación de las taxonomías por parte de los usuarios y reduciendo la carga regulatoria.
Como resultado de la naturaleza técnica y especializada del documento, recibimos cuatro respuestas escritas detalladas de las partes interesadas y también llevamos a cabo un mayor compromiso con los interesados mediante consultas con el Grupo de Trabajo Técnico XBRL y foros técnicos con proveedores de software que operan en todo el Reino Unido y la República de Irlanda. Hemos revisado todas las respuestas en detalle y estamos agradecidos por el tiempo y la consideración que muchos de nuestros interesados dedicaron a nuestras propuestas.
Resumen de Respuestas al documento de discusión
Sustitución del tipo de dato fixedItemType por Enumeraciones Extensibles Hubo un amplio consenso entre los encuestados a favor de reemplazar el heredado fixedItemType por la especificación XBRL de Enumeraciones Extensibles. Los encuestados señalaron que esta medida alinea con éxito las Taxonomías de Reporte Digital del Reino Unido e Irlanda con los estándares internacionales, reduciendo la necesidad de personalizaciones de software personalizadas específicas para Reino Unido/Irlanda y mejorando la interoperabilidad global. Los interesados destacaron que el mecanismo actual, aunque innovador en sus inicios, es ahora una excepción que complica el panorama para los proveedores de software. También se sugirió aprovechar las taxonomías internacionales de XBRL para monedas y países en lugar de mantener taxonomías personalizadas del Reino Unido. Esto reduciría la carga de mantenimiento para el FRC.
Introducción de la base de enlaces de fórmulas La propuesta para introducir la base de enlaces de fórmulas XBRL recibió un apoyo unánime de los encuestados, que la consideraron una evolución vital para garantizar la calidad de los datos. Los encuestados señalaron que la transición de una guía pasiva basada en texto a reglas de validación integradas reduce la ambigüedad de interpretación para todos los proveedores de software. Aunque hubo un fuerte apoyo a las validaciones técnicas (como los formatos de Número de Registro de Empresa (CRN) y datos duplicados), los encuestados instaron al FRC a priorizar reglas de negocio condicionales basadas en el tamaño de la entidad y el marco contable para evitar la proliferación de errores de falsos positivos que podrían impedir la presentación oportuna. Los encuestados recomendaron una estrategia de implementación por fases, utilizando inicialmente niveles de severidad de advertencia para permitir que los preparadores se adaptaran sin bloquear las presentaciones.
Ampliación del uso de dimensiones tipadas La propuesta de ampliar el uso de dimensiones tipadas, específicamente para filiales, asociadas y empresas conjuntas, fue ampliamente apoyada como una solución necesaria a las limitaciones de escalabilidad de la taxonomía actual. Los interesados coincidieron en que alejarse de miembros explícitos predefinidos y numerados reduce la carga de mantenimiento para el FRC y proporciona a los preparadores la flexibilidad para informar estructuras de entidades complejas. Varios encuestados identificaron nuevas oportunidades para limpiar la taxonomía convirtiendo otras dimensiones explícitas genéricas, como Grandes Clientes, Productos y Servicios, y Oficiales de Entidad, en dimensiones tipadas. A pesar del apoyo a una mayor flexibilidad, los encuestados expresaron preocupaciones significativas sobre la comparabilidad de datos y la representación de iXBRL.
Prevenir el uso de elementos de punto de entrada cruzados Los encuestados reconocieron que la arquitectura taxonómica actual con esquema central compartido permite que el software acceda técnicamente al elemento adicional de la taxonomía que no está diseñado para un punto de entrada específico, lo que provoca errores frecuentes de etiquetado, especialmente en el software de Producción Contables que recicla plantillas entre diferentes marcos contables. Para abordar esto, los encuestados sugirieron varias arquitecturas técnicas, como adoptar el modelo de Hipercubo Negativo utilizado en el Formato Electrónico Único Europeo (ESEF) para bloquear programáticamente etiquetas no autorizadas o utilizar Referencias de Propiedad XBRL para etiquetar metadatos a cada concepto con sus puntos de entrada permitidos. Otra propuesta incluía implementar afirmaciones de la Fórmula XBRL para validar etiquetas contra la Base de Enlaces de Presentación de cada punto de entrada específico, lo que facilitaría una mensajería de error más descriptiva y fácil de usar para los preparadores.
Un punto de entrada específico para apoyar micro entidades y pequeñas presentaciones. Los encuestados señalaron el uso de Roles de Enlace Extendido en la taxonomía principal para ofrecer la presentación de estos elementos sin restringir el acceso al resto de la taxonomía. Esto también podría ayudar a los proveedores de software a identificar conceptos relevantes y crear productos centrados únicamente en ellos. Otras soluciones se centraron en los roles de las agencias de cobro y proveedores en las estrategias de implementación, incluyendo formularios, plantillas y conversión de hojas de cálculo para aliviar la carga de los preparadores de estas cuentas.
Introducción de los arcroles semánticos contables Las respuestas fueron variadas. Aunque algunos reconocieron los beneficios de usar estos arcroles en principio y en la práctica en otras jurisdicciones, otros consideraron que esto no era tan importante para los interesados como los problemas de modelización subyacentes tratados en otras partes del artículo. Las respuestas no consideraron probable que los proveedores se centraran en implementar estas funciones. El FRC fue remitido a la inclusión de Arcroles Semánticos Contables en el Modelo de Información Abierto y se animó a participar en la próxima consulta del Modelo de Información Abierto (OIM). Las respuestas coincidieron en que los proveedores deberían implementar los arcroles en el Registro de Roles de Enlace XBRL; si se incluyeran allí, no debería considerarse gravoso implementarlo. Cualquier desarrollo en arcroles personalizados del Reino Unido debe ser sometido a su consideración al Registro de Roles de Enlace para minimizar las cargas de implementación específicas del Reino Unido.
Digitalización de cuentas de recibos y pagos de organizaciones benéficas Las respuestas expresan un apoyo general para aumentar la digitalización y estandarizar tanto el contenido como el formato para mejorar la transparencia y la accesibilidad. Sin embargo, señalan que, sin un mandato formal para digitalizar estas cuentas, se espera que las tasas de adopción entre las organizaciones benéficas sigan siendo muy bajas. En términos de implementación técnica, los comentarios sugieren que la carga sobre los preparadores puede minimizarse ofreciendo métodos flexibles de envío como formularios web, o un híbrido de ambos. Los encuestados recomiendan que la Comisión de Caridad realice un análisis integral de costes-beneficio antes de proceder con inversiones significativas.
Respuesta del FRC
El FRC sigue comprometido con la provisión de taxonomías que permitan la preparación eficiente y eficaz de informes anuales digitales legalmente conformes. Los cambios propuestos estarán sujetos a una revisión y prueba exhaustivas para garantizar que no introduzcan una complejidad o coste innecesarios. Para garantizar la transparencia, cualquier cambio arquitectónico o técnico propuesto seguirá el Debido Proceso de Desarrollo de la Taxonomía; Todos estos cambios serán consultados formalmente mediante un borrador de la publicación de la taxonomía para consulta pública antes de su implementación final.
Para cumplir con el principio de liderar e influir internacionalmente, el FRC seguirá teniendo en cuenta los estándares globales de información digital. Nuestro objetivo es adoptar especificaciones XBRL que mejoren la interoperabilidad con el software internacional, asegurando que la Suite de Taxonomía del Reino Unido se mantenga en línea con la tecnología disponible en el mercado global.
El FRC priorizará una arquitectura taxonómica escalable y mantenible que pueda adaptarse a las necesidades cambiantes de informes. Esto incluye explorar técnicas de modelado flexibles que permitan un etiquetado completo sin requerir un aumento desproporcionado en el número de etiquetas individuales.
En línea con el principio de reducir la carga sobre los preparadores, todos los cambios propuestos serán evaluados en función de su impacto en la cadena de informe. Nuestro objetivo es garantizar que la Suite de Taxonomía siga siendo fácil y eficiente de usar, equilibrando el rigor técnico con la usabilidad práctica para quienes preparan informes digitales