Los contribuyentes con sede en el Reino Unido deben tener en cuenta una actualización reciente de HM Revenue & Customs (HMRC) que indica que, debido a un problema técnico, HMRC no puede aceptar cuentas etiquetadas con la taxonomía 2022 del Financial Reporting Council.
Se insta a los contribuyentes a etiquetar las cuentas de 2022 con la Taxonomía de 2021 del Consejo de Informes Financieros, y se acepta la necesidad de volver a etiquetar como excusa razonable para la presentación tardía si es necesario. HMRC confirmará un cronograma para la adopción de las nuevas taxonomías tan pronto como sea posible. ¡No es ideal!
Servicios de agente de HMRC
Detalles de consultas en vivo y enlaces a respuestas, cambios en el servicio y orientación de HMRC, que incluyen:
- Guía interactiva de P2: ayudar a los clientes a hacerlo bien
- Mejoras en la aplicación HMRC: referencia única del contribuyente
- Formularios P87: requisitos de información
- Régimen de la industria de la construcción: solicitudes de declaraciones de pago y deducción.
- Declaraciones para el año fiscal en el que alguien murió y antes.
- Etiquetado XBRL de cuentas 2022
- Calcule la desgravación marginal del impuesto de sociedades: un nuevo servicios para empresas y agentes
- El Servicio de Registro de Fideicomisos
- Junta Asesora de Carga Administrativa (ABAB) Informe Anual 2022
- Formularios de agentes
- Guía actualizada para agentes en GOV.UK
- Visor de registro de ingresos
- Cajas de herramientas para agentes fiscales
- Contacto
- Manuales
- Publicaciones
Servicios de agente de HMRC
Guía interactiva de P2: ayudar a los clientes a hacerlo bien
El Aviso de codificación de PAYE, también conocido como P2, brinda a los contribuyentes una explicación de cuál es su código fiscal actual y la razón por la cual tienen ese código fiscal.
Los clientes reciben un Aviso de codificación P2 cuando cambia su código fiscal, esto puede deberse a varias razones, que incluyen:
- los clientes comienzan a obtener ingresos de un trabajo adicional o una pensión
- el empleador del cliente nos dice que han comenzado o dejado de recibir beneficios de su trabajo
- obtienen beneficios estatales imponibles
- reclaman subsidio de matrimonio
- reclaman gastos sobre los que obtienen desgravación fiscal
Se ha producido una nueva guía interactiva para ayudar a los clientes. Les permitirá seleccionar la orientación correcta de acuerdo con sus necesidades y comprender qué ha cambiado y qué es lo que deben hacer, si es que necesitan hacer algo.
Mejoras en la aplicación HMRC: referencia única del contribuyente
Hemos mejorado la aplicación HMRC agregando una nueva función. Esto permite a los clientes copiar y pegar su Referencia Única de Contribuyente de Autoevaluación, para que puedan compartirla fácilmente con su agente fiscal.
Cada año, HMRC recibe miles de llamadas de clientes que han perdido u olvidado su Referencia Única de Contribuyente (UTR). Con la aplicación, los clientes pueden obtener su UTR al instante. Significa que no tienen que llamarnos, ahorrándoles tiempo y dinero, y no tendrán que esperar de 10 a 15 días para que su UTR llegue al correo.
Las funciones adicionales agregadas a la aplicación en febrero de 2022 también permiten a los clientes pagar su declaración de impuestos de autoevaluación utilizando la aplicación.
Estas mejoras en la aplicación se adelantan a la fecha límite de declaración de impuestos de autoevaluación del 31 de enero de 2023 y están ayudando a los clientes a obtener sus impuestos correctamente y brindando servicios digitales más fáciles y simples.
Formularios P87: requisitos de información
A partir del 21 de diciembre de 2022, los formularios de solicitud de desgravación del Impuesto sobre la renta por gastos laborales, conocidos como P87, deberán incluir la siguiente información adicional:
- todos los detalles en la sección 1, excepto el título y el número de teléfono de contacto que son opcionales
- número de referencia PAYE del empleador en la sección 2: sus clientes pueden obtenerlo de su cuenta de impuestos personales, la aplicación HMRC, P45 o P60 y entregárselo
- tipo de industria en el apartado 2 si la reclamación incluye gastos a tanto alzado
Cualquier formulario recibido a partir del 21 de diciembre de 2022 que no incluya la información requerida será rechazado.
Primero le informamos sobre estos requisitos a principios y mediados de noviembre para que tenga tiempo de prepararse. Los cambios en el formulario P87 se están introduciendo para que podamos mejorar la experiencia del cliente y pagar a los clientes el dinero que se les debe lo más rápido posible. También debemos asegurarnos de que el tiempo de nuestros asesores se utilice de manera eficiente y que los formularios se puedan procesar electrónicamente.
Tenga cuidado con los formularios P87 que envíe y asegúrese de que sean precisos y de que se incluya toda la información requerida.
Régimen de la Industria de la Construcción: solicitudes de declaraciones de pago y deducción
A partir del 1 de diciembre de 2022, cambiamos la forma en que tratamos las solicitudes de declaraciones de pago y deducción de los subcontratistas, sus agentes fiscales y representantes en el Régimen de la Industria de la Construcción.
Esto significa que solo atenderemos una solicitud de declaración de pago y deducción del Esquema de la Industria de la Construcción por cliente, cualquier otra solicitud de información será rechazada.
Antes de solicitar una declaración de pago y deducción de HMRC, debe:
- trate de obtener la información directamente de sus clientes o sus contratistas
- pedir a los clientes o contratistas que le envíen copias de sus registros
La obtención de esta información de sus clientes o contratistas debe integrarse en sus procesos de rutina. Estas mejores prácticas apoyarán la correcta gestión de la información y la eficiencia.
Se considerarán todas las solicitudes adicionales de declaración de pago y deducción del Esquema de la Industria de la Construcción que falten. Deberá demostrar que ha solicitado información al contratista pero que no ha podido obtenerla, por ejemplo, porque el contratista ha dejado de operar.
En estas circunstancias, debe escribir a HMRC:
PT Operaciones HM Revenue and Customs BX9 1BX
Proporcione la siguiente información en su carta:
- tu nombre y dirección
- el nombre, la dirección y la Referencia Única de Contribuyente de su cliente
- el nombre y la dirección de los contratistas
- la referencia fiscal del contratista (si la conoce)
- las fechas de los pagos, o los meses fiscales en que el contratista le pagó a usted o a su cliente
- confirmación de que el contratista no puede o no proporcionará la documentación
Declaraciones para el año fiscal en el que alguien murió y antes
Por razones de seguridad, los representantes personales o albaceas no pueden presentar en línea la declaración de impuestos de autoevaluación de un cliente fallecido para los años fiscales hasta la fecha de la muerte. Deben enviar declaraciones en papel.
Los agentes fiscales autorizados pueden presentar la declaración de impuestos en línea que cubre el año fiscal en el que falleció la persona (6 de abril a la fecha de la muerte), sin embargo, esto solo se puede hacer después de que haya finalizado ese año fiscal.
La fecha límite para presentar una declaración de impuestos en línea es el 31 de enero siguiente al final del año fiscal, o la fecha límite de presentación en la carta de aviso para presentar, lo que ocurra más tarde. Los agentes también pueden presentar declaraciones en línea para años anteriores.
Los reembolsos no se realizan automáticamente para los clientes fallecidos. Es posible que el agente deba llamar a la línea de ayuda de duelo para realizar un reembolso reclamado. La sección de reembolso de la declaración de impuestos aún debe completarse en caso de que revisemos el registro antes del contacto.
Esta guía se relaciona con la realización de asuntos fiscales para una persona hasta la fecha de su fallecimiento únicamente.
La declaración del impuesto sobre la renta y las ganancias derivadas del patrimonio de una persona después de la fecha de su fallecimiento (en el período de administración) debe realizarse por separado. Obtenga más información sobre cómo informar un patrimonio a HMRC.
Etiquetado XBRL de cuentas 2022
Este artículo explica cómo nos gustaría que etiquetara las cuentas de sus clientes 2022.
Debido a problemas técnicos y operativos, actualmente no podemos aceptar cuentas etiquetadas con la taxonomía del Financial Reporting Council 2022. Lamentamos que estos problemas no se resuelvan antes de que se presenten las declaraciones de impuestos de la empresa de 2022.
Todavía requerimos que las cuentas estén completamente etiquetadas. Necesitamos que etiquete las cuentas de 2022 con la taxonomía de 2021 del Financial Reporting Council. La mayoría del software de lenguaje extensible de informes comerciales (XBRL) lo hará automáticamente, pero vale la pena verificar qué taxonomía de cuentas se está utilizando.
Actualmente no podemos aceptar la taxonomía de los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) de EE. UU. 2021. Si está etiquetando cuentas preparadas bajo US GAAP, debe usar la taxonomía de 2018.
Si las cuentas están etiquetadas con las taxonomías Financial Reporting Council 2022 o US GAAP 2021, se rechazará la declaración de impuestos de la empresa.
Si bien aceptaremos la necesidad de volver a etiquetar como una excusa razonable para la presentación tardía si las cuentas se rechazan antes de la fecha de vencimiento, le informamos con anticipación para tratar de evitar el problema.
Este problema no afecta el etiquetado de los cálculos de impuestos. Éstos deberán etiquetarse como de costumbre, utilizando la versión adecuada de la taxonomía computacional del Impuesto sobre Sociedades.
Obtenga más información sobre las taxonomías aceptadas por HMRC.
Reconocemos que esto tendrá un impacto significativo en las diversas partes interesadas en las nuevas taxonomías. Le pedimos disculpas por las molestias que esto pueda causarle.
Reconocemos que la situación actual es insatisfactoria y está causando inconvenientes a nuestros clientes comerciales. Actualmente estamos trabajando en planes para solucionar estos problemas.
Confirmaremos un cronograma para el lanzamiento de las nuevas taxonomías tan pronto como podamos. Le comunicaremos esto a través de las taxonomías aceptadas por la página de HMRC.
Calcule la desgravación marginal del impuesto de sociedades: un nuevo servicio para empresas y agentes
A partir del 1 de abril de 2023, la tasa principal del impuesto de sociedades aumentará al 25 % para las empresas con beneficios superiores a 250.000 libras esterlinas.
Se está introduciendo una pequeña tasa de beneficios del 19 % para las empresas con beneficios de 50 000 libras esterlinas o menos, y el alivio marginal se aplicará a los beneficios superiores a 50 000 libras esterlinas (límite inferior) hasta 250 000 libras esterlinas (límite superior).
La Reducción Marginal prevé un incremento gradual del tipo del Impuesto sobre Sociedades entre el tipo de los pequeños beneficios y el tipo principal.
Ya está disponible un nuevo servicio en línea, Calcular desgravación marginal para el impuesto de sociedades.
Este servicio permite que las empresas y sus agentes calculen con precisión el monto de la desgravación marginal aplicable a los beneficios de una empresa que se encuentren entre 50.000 y 250.000 libras esterlinas.
Antes de utilizar el servicio, debe saber:
- las fechas de inicio y finalización del período contable de la empresa
- la utilidad imponible total de la empresa
- el importe de las distribuciones de empresas no asociadas y no pertenecientes al grupo
- cualquier detalle de la empresa asociada
Tenga en cuenta que los límites inferior y superior se reducen proporcionalmente para períodos contables cortos y el número de empresas asociadas de la empresa de referencia.
La guía actualizada en CTM03900 en adelante estará disponible a partir de enero de 2023.
El Servicio de Registro de Fideicomisos
Pregunta adicional para fideicomisos sujetos a impuestos
En noviembre de 2022, le informamos que se agregó una nueva pregunta al Servicio de Registro de Fideicomisos.
Nos gustaría recordarle que requerimos que los fideicomisarios (o sus agentes) de fideicomisos sujetos a impuestos confirmen si el fideicomiso es un fideicomiso de Anexo 3a.
Para mantener su registro actualizado, le pedimos que regrese al servicio lo antes posible para completar esta pregunta adicional.
Informe anual de la Junta Asesora de Carga Administrativa (ABAB) 2022
El Consejo Asesor de Carga Administrativa publicó su informe anual ABAB 2022 el 1 de diciembre de 2022.
Los temas cubiertos en el informe de este año son:
- Las mejores ideas de ABAB
- Haciendo Impuestos Digitales
- reforma del periodo base
- experiencia del cliente
- Cuenta de cliente única
- viaje del cliente de la pequeña empresa
- trabajo fuera de nómina
- Tell ABAB encuesta e informe
ABAB está compuesta por 13 miembros independientes con una amplia experiencia que representan una muestra representativa de empresas y profesiones. Los miembros ofrecen un desafío constructivo y apoyo a HMRC al defender los puntos de vista y las preocupaciones que afectan a la comunidad de pequeñas empresas.
ABAB trabaja en estrecha colaboración con HMRC para hacer que los impuestos sean más fáciles y rápidos para las pequeñas empresas. Brindan una valiosa perspectiva y experiencia comercial, actuando como un amigo crítico de HMRC.
Comparta el informe con cualquiera que tenga interés en reducir la carga de la administración tributaria de las pequeñas empresas.
Formularios de agentes
HMRC proporciona formularios que se pueden utilizar para enviar información a HMRC. Muchos de estos formularios son accesibles para los agentes que pueden enviar información en nombre de sus clientes.
A lo largo de los años, los formularios se han desarrollado utilizando diferentes tecnologías, lo que significa que existe una falta de consistencia en su formato. HMRC espera desarrollar un estándar para el desarrollo futuro de formularios, pero actualmente no hay planes para cambiar los formularios existentes.
Hoy, HMRC tiende a hacer referencia a los formularios I o G. Hay poca diferencia para el usuario entre los 2, excepto la tecnología que utilizan. Los formularios I contienen «formularios digitales» en la URL y, a menudo, tienen formularios de agentes personalizados, mientras que los formularios G contienen «envíos» en la URL y se utilizan tanto para agentes como para no agentes con un servicio personalizado basado en la ID de usuario que se utilizó para iniciar sesión.
Este artículo está destinado a ayudar a los agentes a identificar la amplia gama de formularios disponibles y cómo acceder a ellos hoy.
I-Forms (Formularios inteligentes)
Muchos agentes no conocen un servicio llamado Tablero de formularios de agentes. Se puede iniciar sesión con un ID de usuario y una contraseña de agente.
Tenga en cuenta que, si bien una ID de usuario de cuenta de servicio de agente le permitirá acceder a los 13 formularios, cualquier otro tipo de ID de usuario de agente solo le permitirá acceder al primer grupo que se detalla a continuación. Descubra cómo obtener una cuenta de servicios de agente.
Al iniciar un I-Form, el usuario recibirá un código que le permitirá usar la función de guardar y devolver. El código se puede ingresar en el Tablero d e formularios del agente para volver a un formulario existente.
Actualmente hay 13 formularios I de agentes de HMRC.
Los formularios son accesibles para cualquier persona con una ID de usuario de agente. Son 8:
- solicitud de una s690 o dirección de tratado informal (S690SUB)
- solicitud de certificado de responsabilidad continuada para países de acuerdo recíproco (CA9107SUB)
- Formulario de inscripción Club Deportivo Aficionado Comunitario (CASCA1SUB)
- Servicio de divulgación digital (DO4SUB)
- Empleados del Espacio Económico Europeo (CA3822SUB)
- trabajar en 2 o más países del Espacio Económico Europeo (CA8421SUB) autónomos que trabajan temporalmente Espacio Económico Europeo (CA3837SUB)
- enviar empleados a trabajar en el extranjero (CA3821)
Solo se puede acceder a los 5 formularios I restantes iniciando sesión con una ID de usuario de cuenta de servicios de agente.
- organizaciones benéficas cambio de datos (CHV1SUB)
- reclamar un reembolso de las deducciones de sus pagos del Esquema de la Industria de la Construcción (CISREPAYSUB)
- Notificación de cambios del administrador de ISA (ISAMNOCSUB)
- solicitud de propietario no residente para empresas y fideicomisos (NRL2e)
- solicitud de un certificado de residencia en el Reino Unido (PT_CertOfRes)
Formularios G (Formulario GOV)
HMRC actualmente ofrece alrededor de 90 formularios G, de los cuales 86 están disponibles para los agentes.
Los 4 formularios no accesibles para los agentes son:
- aceptar pagar la subvención del Plan de Apoyo a los Ingresos del Trabajo por Cuenta Propia
- reclamar un reembolso del IVA como una organización no registrada para el IVA
- reclamar Alivio de Ingredientes Alcohólicos en línea
- proporcione los datos bancarios de un comerciante extranjero registrado con IVA en el Reino Unido
G-Forms ofrece un servicio personalizado. Un formulario completado solo se puede ver una vez que se hayan respondido todas las preguntas y el formulario esté listo para enviarse.
Para obtener una vista previa del formulario G (para leer toda la información que necesita para completar el formulario, antes de completarlo), puede agregar el final de la URL del formulario G al final del siguiente enlace:
https://www.tax.service.gov.uk/submissions/new-form/specimen-
Por ejemplo, si la URL de su formulario terminó en «solicitar certificado de residencia», puede obtener una vista previa agregando esa información al final de la URL, por ejemplo:
https://www.tax.service.gov.uk/submissions/new-form/specimen-apply-for-certificate-of-residence
Esto te permite acceder a un prototipo donde podrás visualizar cada pantalla que verás durante el llenado del formulario.