El desarrollo de taxonomías puede parecer una tarea abrumadora, pero no tiene por qué serlo. La semana pasada, el equipo de XBRL International organizó un seminario web de 30 minutos para compartir consejos prácticos y orientación sobre cómo hacerlo correctamente. Diseñada para propietarios, arquitectos y autores de taxonomías, la sesión guió a la audiencia a […]
Categoría: XBRL
Impulsando la automatización en la elaboración de informes de sostenibilidad con XBRL
Un artículo publicado en Automaatioväylä (la revista de la Sociedad Finlandesa de Automatización) destaca los importantes retos y oportunidades que plantea la automatización de la elaboración de informes de sostenibilidad, con especial énfasis en el potencial de XBRL para abordar estas cuestiones. La adopción de la Directiva de la UE sobre informes de sostenibilidad empresarial […]
La prioridad digital ya está aquí
Durante muchos años hemos seguido de cerca la transición constante hacia la información financiera digital, animando a los ejecutivos financieros a conocer las ventajas del XBRL en línea (iXBRL), que se sitúa en la intersección de las páginas web HTML bien formadas y las etiquetas XBRL. Recientemente, dos empresas recomendaron socios potenciales para que pudieran […]
Informes digitales y documentos XBRL
El experimento UKSEF Muy pocas autoridades han utilizado MTD. Solo la Autoridad Danesa de Negocios lo ha utilizado anteriormente. Tanto en el Reino Unido como en Dinamarca, es práctica común que las empresas cotizadas incluyan detalles de las cuentas consolidadas y de las cuentas individuales en sus informes anuales. Por lo tanto, se entiende que […]
Informes optimizados – Cómo lograr que un documento XBRL en línea funcione para todos
En esta sesión, el Dr. Ben Russell de CoreFiling y Catalina Ibañez de AMANA abordaron una pregunta que está en la mente de muchos: cómo usar un solo documento Inline XBRL (iXBRL) para cumplir con múltiples requisitos de informes.
El estándar XBRL ofrece algunos trucos inteligentes para este escenario. Las opciones van desde documentos separados para cada taxonomía hasta múltiples referencias de taxonomía, documentos de destino y extensiones unificadoras, cada una con su propia combinación de simplicidad y complejidad. Nuestros presentadores desglosaron qué enfoque funciona mejor para cada situación, ayudando a los preparadores y recopiladores de datos a navegar por este panorama de informes simplificados y de usos múltiples. La complejidad, el contenido superpuesto y los desafíos de cumplimiento fueron parte de la mezcla mientras explicaban cómo hacer que los informes multipropósito sean más efectivos.
Con tantos requisitos de presentación de informes superpuestos, los días de la presentación de informes uniformes han quedado atrás. Este borrador de orientación está aquí para ayudar a las partes interesadas a reducir el trabajo redundante y, al mismo tiempo, mantener la coherencia y la accesibilidad de los datos. Y seamos realistas: con la creciente combinación de necesidades de datos financieros y de sostenibilidad de la actualidad, tener la flexibilidad para cumplir con múltiples requisitos en un solo informe es invaluable.
Sin complicaciones y de manera constante – Ya se encuentran disponibles las guías para implementaciones efectivas de presentación de documentos XBRL
El Consejo de Mejores Prácticas (BPB) de XBRL International ha publicado un nuevo borrador de guía sobre la implementación de un programa de presentación de informes XBRL, que ahora está abierto a comentarios públicos. Esta guía aborda el desafío de lanzar un programa de presentación de informes digitales exitoso que satisfaga las necesidades de los reguladores de contar con datos precisos y oportunos y, al mismo tiempo, alivie la carga de los declarantes. Desde la planificación de las fases piloto hasta la creación de sólidos sistemas de apoyo, la guía proporciona un enfoque paso a paso de alto nivel para una implementación eficaz.
Para que el proceso sea manejable, la guía recomienda estrategias como la incorporación gradual de distintos tipos de preparadores, la realización de pruebas piloto para detectar problemas iniciales y la oferta de una fase inicial de presentación voluntaria. Al tantear el terreno con grupos pequeños primero, los reguladores pueden resolver los problemas antes de una implementación más amplia, mejorando el éxito general del programa y reduciendo la resistencia de los declarantes. Algo así como un ensayo general justo antes del gran espectáculo.
La implementación por fases es una recomendación fundamental, comenzando con organizaciones más grandes o grupos de archivadores específicos para evitar saturar el mercado de una sola vez. Sin embargo, este enfoque necesita un cronograma firme para su adopción total y aprovechar los beneficios de un formato de datos unificado.
Con una combinación de implementaciones graduales, pruebas piloto exhaustivas y colaboración temprana con la industria, la guía describe un enfoque claro para garantizar un lanzamiento manejable y efectivo.
Diseño de HTML para XBRL en línea: guía actualizada
El Consejo de Normas XBRL ha aprobado una actualización de la nota del grupo de trabajo «Diseño de HTML para Inline XBRL». Este documento proporciona información para los creadores de documentos Inline XBRL (o iXBRL) sobre una variedad de temas técnicos, incluidos el rendimiento, las etiquetas de bloque de texto y la compatibilidad entre HTML y XHTML.
La última actualización busca unificar los mecanismos que han sido adoptados por varios sistemas de presentación de informes, incluidos la SEC de EE. UU. y el programa ESEF de Europa, para vincular hechos iXBRL «ocultos» con contenido HTML legible para humanos. Estos mecanismos ayudan a los revisores y consumidores a comprender los informes Inline XBRL con mayor facilidad, pero actualmente se implementan de manera ligeramente diferente en los diferentes sistemas, lo que crea una carga para los proveedores y emisores de software XBRL. Esta actualización propone un enfoque unificado que puede ser adoptado por otros programas de presentación Inline XBRL.
Exploración de valores booleanos y enumeraciones en nuevas taxonomías ESG
La creación de informes digitales a menudo requiere la captura de información que va más allá de los números puros. Dado que la divulgación financiera y de sostenibilidad se está trasladando cada vez más a formatos digitales estructurados, comprender cómo transmitir datos narrativos con claridad es cada vez más importante.
En esta nueva publicación invitada en nuestro blog, Catalina Ibáñez Gutiérrez y Carina Tepper de Lucanet Amana, miembros de nuestro Grupo de Trabajo de Diseño de Taxonomía, exploran el papel de los valores booleanos y las enumeraciones en la simplificación de estas revelaciones.
Los valores booleanos (puntos de datos simples verdaderos o falsos) ayudan a aclarar preguntas clave de tipo sí o no en los informes, como por ejemplo si se han implementado ciertas políticas o métricas de desempeño. Las enumeraciones van un paso más allá y ofrecen listas predefinidas de respuestas a preguntas más complejas, lo que permite a los usuarios seleccionar opciones como “corto plazo”, “mediano plazo” o “largo plazo”. Estos elementos se han utilizado durante años en la taxonomía de los PCGA de EE. UU. y ahora son fundamentales para la Taxonomía de divulgación de sustentabilidad de las NIIF, la Taxonomía de divulgación de sustentabilidad de EFRAG y la Taxonomía de sustentabilidad de GRI, lo que ayuda a que los datos narrativos fluyan sin problemas hacia formatos digitales como iXBRL.
Al incorporar operaciones booleanas y enumeraciones, los preparadores pueden transmitir información cualitativa con precisión, lo que garantiza que las divulgaciones críticas no solo sean precisas, sino también fáciles de interpretar. Este enfoque mejora la comparabilidad entre informes, lo que permite a las partes interesadas profundizar en los datos narrativos y extraer información valiosa, todo ello al tiempo que reduce la ambigüedad.
Mejorando XBRL para el modelado de datos
Las especificaciones XBRL están diseñadas para dar soporte a un conjunto diverso de aplicaciones de generación de informes de información empresarial en todo el mundo. Actualmente existen más de doscientos marcos de generación de informes XBRL importantes creados en torno a este estándar abierto, existe una gran comunidad de expertos y una gama cada vez mayor de proveedores de software.
Una de las fortalezas de los estándares XBRL, aparte del núcleo común, es su independencia entre sí, lo que permite a los diseñadores de taxonomías XBRL elegir las especificaciones que desean utilizar. Sin embargo, su debilidad es que el desarrollo como especificaciones independientes significa que hay poca interoperación entre ellas.
Esto es particularmente notorio para los desarrolladores de grandes marcos de generación de informes. Para ayudar a entender cuáles son los problemas específicos, vale la pena revisar los comentarios de la EBA durante sus recientes presentaciones sobre DPM 2.0, también conocido como «DPM Refit». La EBA presentó un caso para profundizar el uso de DPM frente a un enfoque XBRL más estandarizado. La diapositiva siguiente es un ejemplo de cómo comparan su DPM con XBRL.
Cálculos 1.1 – Deshacerse del ruido
Los cálculos XBRL pueden desempeñar un papel importante a la hora de garantizar la calidad y precisión de un informe financiero y pueden detectar errores tanto en el etiquetado XBRL como en los números subyacentes. Lamentablemente, hasta ahora, los informes de validación de cálculos se han visto obstaculizados por falsos positivos: mensajes de validación que no reflejan problemas reales en el informe.
La actualización de la especificación Calculations 1.1 de febrero de 2023 ofrece una mejora incremental a las funciones de cálculo XBRL existentes y tiene como objetivo reducir estos falsos positivos. En esta publicación de blog, veremos una muestra de informes europeos en formato electrónico único (ESEF) para ver qué tan efectivo ha sido Cálculos 1.1 para limpiar los informes de validación.
El árbol de cálculo en una taxonomía XBRL describe relaciones totales y subtotales simples entre conceptos, como “Activos = Activos corrientes + Activos no corrientes”. Si los valores de hecho en un informe XBRL no cuadran según las relaciones de cálculo en la taxonomía, el software de validación XBRL marcará esta discrepancia como una inconsistencia de cálculo.
Las cifras numéricas en los informes legibles por humanos suelen estar escaladas y redondeadas para una mejor legibilidad. Este redondeo crea un problema para la validación de la coherencia del cálculo.