UBPartner ofrece interesantes elementos de reflexión en un artículo reciente sobre la mejora de XBRL para el modelado de datos, preguntando cómo podemos ayudar a los autores de taxonomía a desarrollar y gestionar grandes sistemas de informes.
El artículo considera el enfoque adoptado por la Autoridad Bancaria Europea (EBA) y la Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación (EIOPA) de generar taxonomías XBRL a partir de otro formato, en lugar de utilizar una taxonomía XBRL como punto de partida. Utiliza las cuestiones planteadas por la EBA, la EIOPA y las autoridades nacionales competentes (NCA) como lente para considerar los requisitos clave de los grandes marcos de presentación de informes, el estado de las especificaciones XBRL y los avances para cumplirlas, y las mejoras necesarias para garantizar que XBRL puede modelar más fácilmente sistemas de recolección a gran escala.
Los autores sostienen que la mayoría de las características buscadas por la EBA y la EIOPA están o estarán disponibles bajo el Modelo de Información Abierto (OIM), la iniciativa internacional XBRL para modernizar el estándar XBRL y desacoplarlo de cualquier sintaxis específica, permitiendo el desarrollo de múltiples formatos intercambiables, incluido xBRL-CSV, que está diseñado para manejar de manera eficiente grandes conjuntos de datos. También discuten en profundidad los principales desarrollos en curso en el estándar XBRL relacionados con la validación de la calidad de los datos, una fortaleza particular de XBRL.
Sin embargo, encuentran que aún quedan ciertas preocupaciones por abordar, por ejemplo, en torno a los requisitos de versiones. También sugieren que la comunidad XBRL necesita reflexionar más sobre cómo las dimensiones, las tablas, los cálculos y las fórmulas pueden trabajar juntos para ayudar a ofrecer mejores modelos XBRL. Otra idea clave es que los proveedores de software parecen carecer de incentivos para crear el tipo de herramientas de modelado de datos que necesitan los grandes autores de taxonomías XBRL.
«El verdadero problema que la EBA revela para la comunidad XBRL es que definir marcos de informes a gran escala en XBRL es un proceso en gran medida manual y complejo”, argumentan los autores. “OIM es un paso crucial para garantizar el futuro al admitir formatos alternativos; sin embargo, el XSB [XBRL Standards Board] también debe centrarse en recomendaciones que simplifiquen y requieran menos recursos para diseñar y desarrollar una taxonomía XBRL que sea consistente y eficiente”, concluyen.
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Publicación de recomendación propuesta de paquetes de informes
La Junta de estándares de XBRL aprobó una nueva recomendación propuesta sobre los paquetes de informes de XBRL para su revisión final.
Report Packages es una nueva especificación que define una estructura de contenedor estándar para informes XBRL. Permite que las herramientas compatibles identifiquen, procesen y presenten automáticamente los informes adjuntos, lo que agiliza el intercambio y la presentación de informes XBRL.
Los informes XBRL a menudo constan de varios archivos, incluidos varios formatos como Inline XBRL, xBRL-XML, xBRL-JSON y xBRL-CSV, así como archivos de soporte como imágenes y hojas de estilo. Con las dependencias de las taxonomías XBRL y las posibles taxonomías de extensión, trabajar con informes XBRL puede ser un desafío debido a la necesidad de administrar varios archivos y conservar sus rutas relativas.
La nueva especificación de paquetes de informes proporciona una solución al empaquetar todos los archivos necesarios en un contenedor, lo que facilita el intercambio de informes XBRL de manera confiable entre diferentes herramientas. Esta estandarización mejora la eficiencia y la compatibilidad de los informes XBRL, lo que garantiza operaciones perfectas en diversos entornos. Cabe destacar que la nueva especificación propone el uso de extensiones de archivo dedicadas. Los informes XBRL en línea estarán contenidos en archivos «.xbri», mientras que los informes XBRL no en línea estarán en archivos «.xbr».
Si bien esta versión de la especificación se enfoca en la resolución de la taxonomía de extensión, las versiones futuras abordarán la mejora de la resolución del archivo de taxonomía base. También se alinea con la especificación de paquetes de taxonomía 1.0, lo que hace que los paquetes de informes sean paquetes de taxonomía potencialmente válidos.
BCE y EBA trabajan para lograr una información más integrada
La conferencia de Eurofiling volvió a convocarse en la sede del BCE esta semana, y la Sra. Silke Stapel-Weber, directora general de Estadística del Banco Central Europeo, inició los procedimientos. La Sra. Stapel-Weber anunció que el consejo de gobierno del BCE ha aprobado el siguiente paso del Marco de Información Integrada (IReF). IReF es el esfuerzo estratégico a largo plazo del BCE para unificar la recopilación de datos estadísticos y prudenciales, así como para reevaluar su enfoque sobre la granularidad de ciertos datos. IReF también tiene como objetivo unificar los informes dentro de un modelo de datos consistente. También anunció que el ECB ahora considera que el marco de modelado DPM 2.0 desarrollado por EBA/EIOPA es un «candidato válido» para el modelado IReF, una vez que se hayan desarrollado y acordado mecanismos de gobernanza mejorados.
El BCE es solo uno de los muchos bancos centrales que buscan aprovechar la recopilación de datos más granulares (por lo general, saldos al final del día y ciertos libros contables de transacciones) de los bancos, combinados con una gama de metadatos adjuntos que podrían permitir a los reguladores llevar a cabo sus propios cambios. agregaciones y análisis usando esta información “en bruto”.
Dejó en claro que si bien el uso de datos más granulares para algunas transacciones parece bastante probable, hay una gran cantidad de información que se requerirá de las entidades informantes en una forma similar a la actual, lo que requerirá que se aplique una variedad de criterios contables y de gestión para antes de que pueda ser utilizado significativamente.
También hizo hincapié en el valor que el BCE cree que los bancos declarantes pueden derivar de BIRD, el Diccionario integrado de informes bancarios voluntario y colaborativo, un modelo de datos abiertos que los bancos pueden aprovechar en la implementación de sus propios sistemas internos de gestión de tal manera que Garantizar una estrecha integración con los requisitos de información estadística pertinentes. BIRD sigue siendo un esfuerzo totalmente voluntario. Finalmente, subrayó la importancia de la puntualidad en la presentación de informes e incluso especuló sobre la experimentación con una variedad de enfoques alternativos para la adquisición de datos urgentes durante una crisis.
Dado que el marco DPM 2.0 requerirá el envío de datos al BCE y la EBA como informes con formato xBRL-CSV, ciertamente existe el potencial de que estos proyectos relacionados impulsen una expansión considerable en el uso de XBRL por parte de estas autoridades. ¡Se debe enfatizar que se requiere un trabajo extenso y una colaboración considerable en los meses y años venideros!
Formatos XBRL: ¿cuál elegir?
Esta semana, XBRL International publicó una nueva guía de mejores prácticas para ayudar a los usuarios de XBRL a seleccionar el más apropiado de los cuatro formatos para satisfacer sus necesidades. La guía está dirigida a recolectores de datos, arquitectos de soluciones y cualquier persona que busque comprender las diferencias entre los formatos XBRL.
Actualmente, XBRL ofrece cuatro formatos interoperables para diferentes usos:
1. xBRL-XML: El formato XML convencional definido por la especificación XBRL v2.1.
2. XBRL en línea (iXBRL): un formato para incrustar etiquetas XBRL en un documento HTML legible por humanos.
3. xBRL-JSON: un formato simple basado en JSON para datos XBRL.
4. xBRL-CSV: un formato eficiente basado en CSV, particularmente adecuado para informes de datos masivos.
Si bien la recopilación de datos y los informes se pueden realizar en cualquiera de los formatos XBRL (o incluso en varios, ya que no se excluyen mutuamente), cada uno se ha desarrollado para un uso óptimo en escenarios específicos. Las preguntas cruciales son si el entorno de generación de informes es abierto o cerrado, si el usuario recopila o publica informes XBRL y qué volumen de datos se espera.
La guía profundiza en las mejores prácticas para estos diversos escenarios, para ayudar a los usuarios a comprender las diferencias clave y las fortalezas de cada formato.
Mejoras de OIM
El Consejo de Estándares XBRL ha aprobado la publicación de una Recomendación Editada Propuesta del conjunto de especificaciones del Modelo de Información Abierta, que incluye los nuevos formatos xBRL-CSV y xBRL-JSON.
Esta publicación incorpora las correcciones propuestas para los problemas encontrados en la adopción temprana de las nuevas especificaciones. Las especificaciones XBRL siguen un riguroso proceso de estándares para garantizar la interoperabilidad del software que utiliza el estándar. La publicación de correcciones de fe de erratas refleja este compromiso con la calidad y la interoperabilidad, asegurando que se resuelva cualquier texto potencialmente ambiguo o conflictivo en la especificación. Cuando corresponde, los cambios están respaldados por pruebas adicionales de conformance suite, asegurando que todos los procesadores los implementen correctamente.
El estado de Recomendación Editada Propuesta proporciona un período de revisión de seis semanas, después del cual las especificaciones editadas reemplazarán las especificaciones Recomendadas actuales. Las propuestas se pueden encontrar en nuestro sitio de especificaciones.
Borrador de guía sobre control de versiones publicado
XBRL International ha publicado recientemente dos nuevos elementos de orientación que describen las mejores prácticas en la gestión y comunicación de cambios en las taxonomías. Como las taxonomías se actualizan regularmente, es importante que las partes interesadas involucradas sigan las mejores prácticas para garantizar que la transición a la nueva versión de la taxonomía esté bien preparada y se desarrolle sin problemas.
Los reguladores publican nuevas taxonomías para reflejar los cambios comerciales y técnicos en los requisitos de informes. La primera guía, Cómo comunicar cambios entre versiones de taxonomía, está dirigida a autores y arquitectos de taxonomía que realizan cambios y necesitan que los usuarios de todo tipo sepan cuáles son. La comunicación efectiva en esta área puede ayudar a las partes interesadas a comprender el impacto de los cambios y planificar las acciones requeridas.
La segunda guía, Cómo administrar el control de versiones de taxonomía, proporciona las mejores prácticas para administrar el control de versiones de taxonomía (para publicación). Las taxonomías se publican como parte de ciclos de actualización regulares o ad hoc para abordar requisitos comerciales, soluciones técnicas o correcciones. La guía incluye detalles sobre la información que debe proporcionarse. Está dirigido a autores de taxonomías y arquitectos de taxonomías.
Explorando XBRL para el acceso a bonos por parte de pequeñas empresas estadounidenses.
Como informamos recientemente, la Administración de Pequeñas Empresas de los Estados Unidos (SBA) ha introducido un proceso modernizado que permite a las pequeñas empresas utilizar xBRL-CSV para enviar información de trabajo en proceso (WIP) utilizada en el Programa de Garantía de Fianzas de Garantía (SBG) de la SBA, reemplazando la entrada manual de datos que consume mucho tiempo. Este programa respalda las «fianzas de garantía» (garantías de finalización de la construcción) para las pequeñas empresas, lo que les permite competir por proyectos de infraestructura.
«Hacer un seguimiento de potencialmente cientos de contratistas, cada uno con diez o más proyectos rotativos, algunos con garantías y otros sin garantías, es un desafío incluso para los productores de bonos más experimentados», explica campbell Pryde, CEO de XBRL US, en una publicación de blog que explora este nuevo uso de XBRL, publicado por la Asociación Nacional de Productores de Bonos de Garantía (NASBP). El proceso actualizado tiene como objetivo reducir la carga sobre los productores de bonos, así como los contratistas y fiadores, en su trabajo para ayudar a los pequeños contratistas.
Comentarios de XBRL US sobre la propuesta de la SEC sobre la recuperación de una compensación otorgada erróneamente
XBRL US presentó una carta de comentarios en respuesta a la propuesta reabierta de la SEC sobre los Estándares de Cotización para la Recuperación de Compensaciones Erróneamente Otorgadas. Esta propuesta se propuso originalmente en 2015. En la Lista Regulatoria de agencias de la SEC, se espera que esta propuesta se finalice en octubre de este año. En nuestra carta, estuvimos de acuerdo con la propuesta de la SEC de que la divulgación de las políticas que prevén la recuperación de la compensación basada en incentivos se prepare en formato XBRL, sin embargo, alentamos a la SEC a optar por Inline XBRL, en lugar de XBRL tradicional. Además, sugerimos que la Comisión considerara la posibilidad de exigir un etiquetado detallado de los hechos notificados en la divulgación de la política, como los nombres de las personas, las fechas y los importes monetarios, para mejorar la utilidad de la información comunicada y fomentar una mayor coherencia en la presentación de informes.
Revisiones de Cálculos 1.1 garantizan la utilidad global
La Junta de Estándares XBRL ha aprobado una segunda Recomendación Candidata de la especificación Cálculos 1.1, con mejoras para garantizar la plena aplicabilidad internacional.
La especificación Cálculos está diseñada para desempeñar un papel de apoyo, proporcionando una funcionalidad de cálculo mejorada para los informes XBRL. Cálculos 1.1 ofrece un mejor manejo de hechos redondeados y duplicados, con la última actualización ahora disponible en nuestro sitio de especificaciones. El principal cambio con respecto a la versión anterior es que incorpora comentarios de XBRL Japón y permite situaciones en las que se utiliza el truncamiento en lugar del redondeo para abreviar las cifras en los informes XBRL. Este enfoque se utiliza comúnmente en la presentación de informes financieros en Japón, pero no se apoyó en el borrador anterior.
XBRL US sobre el valor de los informes digitales y la regla de datos interactivos
XBRL US ha escrito a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) en respuesta a su reciente consulta sobre la extensión de su regla de Datos Interactivos. Esta regla sustenta los informes digitales a la SEC, requiriendo que los emisores presenten informes financieros en XBRL, y también que publiquen estos datos en sus sitios web. Si bien la SEC propone continuar con la recopilación de datos XBRL, buscó comentarios sobre el valor de estos datos, las cargas de informes y cómo minimizarlas, y cómo mejorarse la calidad, utilidad y claridad de la información recopilada.