Publicado el 17 de febrero de 2024 por Editor
En un artículo reciente de Martin DeVille, la evolución de los informes financieros digitales a través de la adopción de iXBRL ocupa un lugar central. El artículo arroja luz sobre cómo las principales empresas europeas, alrededor de 50.000, están adoptando iXBRL como formato estándar para sus necesidades de informes financieros.
DeVille destaca el panorama regulatorio que impulsa este cambio, incluida la regulación europea del formato electrónico único (ESEF) y la próxima Directiva sobre informes de sostenibilidad corporativa (CSRD). Este cambio hacia iXBRL refleja transiciones similares observadas en organismos reguladores de todo el mundo.
Las ideas clave del artículo subrayan las limitaciones de los enfoques tradicionales, como el etiquetado de archivos PDF, y el surgimiento de una estrategia de «primero lo digital». Esta estrategia, que aprovecha los sistemas de gestión de contenidos basados en HTML, promete agilizar los procesos de generación de informes y abordar los desafíos del etiquetado XBRL de forma eficaz.
DeVille describe los beneficios de los informes digitales, particularmente en la automatización del proceso de generación de informes, incluido el etiquetado XBRL. El artículo analiza cómo las nuevas herramientas están liderando la tarea de ofrecer interfaces fáciles de usar y capacidades de etiquetado precisas.
De cara al futuro, si bien la promesa de la automatización es tentadora, DeVille enfatiza la importancia de garantizar un etiquetado de alta calidad, y el análisis humano sigue siendo crucial para el cumplimiento y la precisión.
Vale la pena leer el artículo para actualizar la importancia de la adopción de iXBRL en el panorama de los informes financieros. Inline XBRL presagia una nueva era de eficiencia, precisión y transparencia en los procesos de generación de informes, prometiendo beneficios sustanciales para las empresas que navegan por las complejidades de los requisitos de generación de informes modernos.
Para obtener más información sobre este tema, lea el artículo completo aquí.
Informes financieros digitales integrados
30 de enero de 2024
Automatización del proceso de información financiera.
Los informes financieros digitales están pasando a una nueva fase de desarrollo. En un artículo reciente se revisó el avance hacia la estandarización utilizando Inline XBRL (HTML con etiquetas XBRL) y sus beneficios. En Europa, la regulación ESEF y el marco de presentación de informes de la Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD) propuesta por la UE significan que unas 50.000 de las empresas europeas más grandes utilizarán el formato iXBRL para sus informes.
Al igual que las empresas que informan ante la SEC de EE. UU., la Companies House del Reino Unido, la Oficina Tributaria de Irlanda y muchas otras, estas empresas están evolucionando sus procesos de presentación de informes internos y externos como parte del cambio a iXBRL.
En la fase inicial, los proveedores de software y las empresas se centraron principalmente en cómo etiquetar y validar sus informes. Las herramientas XBRL simplemente se incorporaron al software de gestión financiera y de divulgación existente para proporcionar el formato requerido.
El artículo anterior analizó las numerosas limitaciones del etiquetado de archivos PDF o el enfoque de «primero el documento». El artículo continúa explicando el nuevo enfoque «digital primero» que está surgiendo utilizando sistemas de gestión de contenido basados en HTML, que resuelve estas limitaciones y ofrece muchas ventajas de proceso. Uno de los mayores beneficios de los formatos digitales para las empresas es la automatización del proceso de elaboración de informes, incluido el etiquetado XBRL.
Este artículo explora nuevas formas de trabajar, nuevas herramientas de software y el uso de nuevos formatos para integrar numerosos sistemas en la cadena de informes.
Los autores son Rob Riche de Friend Studio, Thomas Verdin de Tesh Advice y Martin DeVille de UBPartner.
Automatización de informes financieros
Durante muchos años, los datos producidos por el software de gestión contable y financiera terminarían en numerosas hojas de cálculo y documentos. Estos se editaron manualmente y se combinaron con contenido narrativo y de comunicaciones para producir el informe financiero anual de una empresa, generalmente en formato PDF. El software de gestión de divulgación ha ayudado a las empresas a recopilar la información de estos documentos de sus diversas fuentes y ayudar a integrarlos en un solo lugar. El proceso final de convertir la información en un PDF completamente diseñado todavía implica numerosos recursos de la empresa, diseñadores externos que utilizan herramientas impresas como InDesign y requieren auditorías manuales tanto del contenido como de los datos.
Durante los últimos 15 años, las autoridades de todo el mundo han ido adoptando gradualmente formas más eficientes y confiables de recopilar esta información de las empresas, de modo que pueda utilizarse para análisis regulatorios. La información fuente de estos informes se encuentra en numerosos sistemas financieros y contables, y en numerosos formatos de documentos. Para recopilar estos informes de manera sensata se requiere un estándar intermedio abierto y, por lo tanto, Inline XBRL (iXBRL) se ha convertido en el formato internacional elegido para satisfacer estas desafiantes demandas.
XBRL, en pocas palabras, agrega «etiquetas» al contenido numérico o de texto de un informe. Estas etiquetas identifican información que puede interesar a las partes interesadas. El formato XBRL en línea requiere que estas etiquetas estén incrustadas en un documento HTML, lo que significa que pueden ser leídos por personas y también por máquinas, lo que permite a los sistemas de datos extraer y analizar el contenido del interior.
El documento iXBRL ofrece mucho más que impresión o PDF. Utilizando un ‘visor’ XBRL especial, el lector puede ver las etiquetas financieras que ha utilizado la empresa y, con el análisis, puede comprender mejor el ‘modelo’ detrás de los estados financieros, como se muestra a continuación.
Visor XBRL en línea
Un visor iXBRL muestra, por ejemplo, los cálculos entre los elementos de una declaración, puede mostrar dónde hay errores en estos cálculos e identificar posibles elementos que faltan, lo que requiere una exploración más detallada de otras secciones, como las notas informativas.
Limitaciones del documento primero
Hasta la fecha, las empresas han adoptado en su mayoría un enfoque «complementario» muy básico para producir sus informes XBRL. Esto toma un formato de impresión primero (un PDF) y lo convierte a HTML y luego aplica las etiquetas. Desafortunadamente, a pesar de su velocidad y bajo costo, este enfoque tiene muchas limitaciones digitales. El resultado no es fácilmente utilizable ni accesible para los humanos, y gran parte de la información contenida en las etiquetas es de mala calidad, por lo que es de poca utilidad para las máquinas.
La ironía de este proceso heredado es que gran parte del contenido que se incorpora a software de impresión como InDesign/PDF comenzó como información bien estructurada en el sistema de gestión de contabilidad o divulgación. Convertirlo en PDF elimina la estructura de datos necesaria para el informe final.
¿Por qué no tomar el contenido de la fuente estructurada e insertar la información etiquetada directamente en el informe requerido?
Desarrollar software digital que cubra el ciclo de vida completo de un informe financiero anual y proporcione procesos fluidos y automatizables para la generación de XBRL lleva tiempo. Sin embargo, estos nuevos enfoques se están desarrollando rápidamente, como se analizó en nuestro artículo anterior.
Las modernas herramientas de publicación iXBRL como ‘Pomdoc Pro‘ y ‘Reportl’ se encuentran entre las primeras en adoptar nuevos enfoques digitales, proporcionando informes más fáciles de usar, mejor diseñados, perfectamente etiquetados y con una interfaz interactiva y fácil de usar. interfaz. Entonces, ¿cómo se pueden introducir los datos del software de contabilidad o de gestión de la divulgación en estas herramientas de publicación digital de manera eficiente?
Integración de informes XBRL
Hoy en día, las hojas de cálculo son el formato más común para transferir datos desde los sistemas financieros al software de informes. Su ubicuidad y familiaridad son sus puntos fuertes a medida que las empresas buscan automatizar procesos basados en datos estructurados. Sin embargo, a medida que aumenta el etiquetado XBRL y la publicación de informes se vuelve más exigente digitalmente, los procesos y herramientas deberán mejorar aún más.
El formato Inline XBRL ofrece avances potenciales sobre Excel, especialmente para transferir la estructura, el modelo y el diseño de los estados financieros. Inline XBRL incluye los detalles de las etiquetas, la información etiquetada y el modelo estructurado (Taxonomía XBRL) utilizado para etiquetarla.
Al utilizar iXBRL, los estados financieros se pueden premodelar en XBRL y los datos se pueden actualizar en cualquier momento. Esto permite la validación automatizada de los datos y los cambios de datos de último momento no alterarán los plazos de entrega de un informe importante.
Principio de los informes digitales primero
En primer lugar, si el software financiero puede producir los estados financieros requeridos en iXBRL, entonces los sistemas avanzados de publicación de informes digitales, como Pomelo y Reportl, podrían importarlos como parte de su solución. Algunos programas de contabilidad ya están avanzando en esta dirección, al producir inicialmente estados financieros etiquetados en iXBRL.
En segundo lugar, utilizar herramientas basadas en Word para informes que no requieren un diseño de alta calidad ni funcionalidad digital. Talentia está utilizando las herramientas de UBPartner para incrustar el etiquetado de las declaraciones principales y producir una plantilla de Word para que el usuario pueda agregar texto y otro contenido. Talentia también proporciona una herramienta de etiquetado de Word para etiquetar el documento de Word. Las herramientas de UBPartner convierten el documento final de Word a iXBRL para entregar el informe completo. Word no ofrece la misma accesibilidad y funcionalidad en línea preparadas para el futuro que el software de publicación HTML, pero para las empresas más pequeñas que cotizan en bolsa y que sólo necesitan un simple estado financiero anual el resultado es bastante bueno.
A corto plazo, las empresas cuyos sistemas financieros no proporcionan resultados iXBRL pueden utilizar herramientas como XT ESEF de UBPartner para etiquetar los datos en hojas de cálculo de Excel y entregar los estados financieros etiquetados en iXBRL.
A largo plazo, esperamos que el uso de software digital se integre en la mayoría de los sistemas de presentación de informes y que el proceso de presentación de informes AFR comience con algún proceso de establecimiento del alcance, por ejemplo, un informe ESEF con 5 declaraciones principales, más una serie de divulgaciones. y capítulos estándar para resumir los mensajes comerciales. El contenido de cada sección puede prepararse y etiquetarse individualmente y luego combinarse para generar el informe final etiquetado en todos los formatos requeridos por las regulaciones y las audiencias de su mercado.
Automatizar el proceso de etiquetado
El etiquetado de alta calidad es otro gran problema para las partes interesadas. Independientemente del software utilizado, se necesitan expertos con conocimientos tanto de finanzas como de XBRL para etiquetar con éxito el informe. Muchas empresas confían en la experiencia de terceros que necesitan un seguimiento y una gestión cuidadosos, pero que no siempre cuentan con el tiempo necesario. ¿Se podría automatizar este etiquetado?
Algunos programas XBRL utilizan técnicas de mapeo de ‘texto difuso’ que pueden hacer que la identificación de la información ‘clave’ que se va a etiquetar parezca simple, pero, en la práctica, esto resulta en muchas selecciones de etiquetas inadecuadas. Estos errores de etiquetado requieren mucho tiempo y experiencia para identificarlos y corregirlos, por lo que a menudo se pierde cualquier beneficio de la automatización.
La categorización experta de los elementos de la taxonomía puede ayudar a que el proceso de mapeo sea más eficiente. Por ejemplo, las herramientas de mapeo XBRL de UBPartner utilizan este enfoque, pero aún necesita expertos para confirmar que se ha seleccionado la etiqueta correcta.
Sin embargo, la opción obvia es utilizar la Inteligencia Artificial (IA) y, en particular, el aprendizaje automático para interpretar el contenido, comprender los conceptos de taxonomía y determinar qué etiquetas utilizar. Los modelos de lenguaje grande (LLM), como Chat-GPT4, pueden analizar grandes cantidades de texto, pero no pueden identificar los conceptos financieros sin más información. XBRL International ha informado sobre este tema recientemente después de una investigación realizada por Patronus AI. Más detalles se pueden encontrar aquí.
Planeamos cubrir una investigación que UBPartner llevó a cabo a finales de este año, pero hasta ahora, la evidencia muestra que la precisión de la IA para analizar contenido de divulgación complejo es irregular y aún necesita un análisis humano significativo para garantizar el cumplimiento.
¿Puede la auditoría beneficiarse de la automatización?
La auditoría financiera es un área que se beneficia enormemente de la estandarización y validación que XBRL en línea aporta a los rendimientos financieros anuales. Los documentos se pueden validar y revisar utilizando herramientas como iXBRL Viewer o incluso herramientas de análisis más potentes como una base de datos XBRL. El software Prism de Corporating es un buen ejemplo de un intento de ayudar a las empresas y a los auditores a revisar mejor su etiquetado. Incluye controles de calidad adicionales y una base de datos de los conceptos utilizados para etiquetar informes similares. Estas ofertas continúan mejorando y solo pueden ofrecer más oportunidades de automatización.
Sin embargo, ni siquiera estos sistemas pueden exponer completamente los problemas en los que se ha utilizado una etiqueta incorrecta para un elemento en un contexto específico, en los que solo hay un etiquetado parcial o en los que algunas partes del informe permanecen sin etiquetar. Una vez más, la IA puede resultar ser la respuesta para comprobar que se han utilizado las etiquetas correctas.
Las mejoras en cada una de estas áreas ayudarán a automatizar el proceso de producción de rendimientos anuales digitales y, así, reducirán los errores y mejorarán la legibilidad para los inversores. Entonces, ¿cuándo deberían los proveedores y las empresas de software empezar a pensar en ellos?
El momento de adoptar iXBRL es ahora
Permitir que los usuarios de software financiero usen, rastreen y validen los datos financieros hasta el informe anual es un gran beneficio, ya que permite a las empresas sentirse seguras de la exactitud de sus números, permite a los auditores verificar los procesos y los números temprano, y ahorrar cambios y retrasos de última hora. Esta automatización siempre ha sido el objetivo.
A medida que avanzan la tecnología y los procesos, ahora es el momento de que los proveedores de software financiero agreguen iXBRL a la capacidad de producción de sus productos. Ya sea por integración y compatibilidad con herramientas de publicación HTML, como Pomelo o Report, o con herramientas propias del sistema que producen informes más sencillos.
Todavía existen varios desafíos de implementación, además de los problemas subyacentes de adopción de tecnología, como por ejemplo, muchos marcos de informes, como la SEC de EE. UU. y ESEF, han adoptado diferentes enfoques para XBRL, lo que significa que una empresa no puede usar el mismo etiquetado para informar en los EE. UU. y Europa; y de manera similar, las iniciativas de sostenibilidad en el ISSB (IFRS) y el EFRAG (ESRS para CSRD en Europa) están desarrollando estándares y taxonomías de sostenibilidad inconsistentes.
Los reguladores siempre tendrán presiones que forzarán la divergencia, y en cada etapa de implementación y uso esto creará problemas. La estandarización 100 % internacional en los informes digitales reduce los costos y mejora la comparabilidad para todos en la cadena de suministro.
El mayor escrutinio y automatización del análisis que proporcionan los datos estandarizados disponibles públicamente, como la base de datos Edgar en los EE. UU. y los planes de la UE para el Punto de Acceso Único Europeo (ESAP), aumentará la demanda de datos basados en iXBRL y permitirá una «multitud» masiva automatizada. análisis de los informes de las empresas.
Esta atención ejercerá una mayor presión sobre la calidad de los datos de las empresas y, a su vez, ampliará aún más la utilidad de la información y las demandas de más etiquetado.
Conclusiones
Está claro que los informes internacionales están avanzando hacia un futuro «digital primero» utilizando un formato iXBRL compatible con la IA. A medida que el software madura, iXBRL puede convertirse en un formato de intercambio crucial entre sistemas complementarios.
Los periodistas con visión de futuro, sus asesores y desarrolladores de software verán los cambios digitales en la presentación de informes como una oportunidad positiva para transformar sus procesos y datos, para cumplir plenamente con los requisitos de cumplimiento y garantizar que los datos estén siempre visibles, sean fáciles de usar y estén disponibles para su análisis. todos los interesados.
Nota: Este artículo asume que los lectores tienen conocimiento de las regulaciones de informes digitales, el etiquetado XBRL, HTML y las limitaciones del software y los procesos de informes actuales. Envíe preguntas, comentarios, correcciones y cualquier idea alternativa a info@ubpartner.com.
Publicado originalmente: https://www.xbrl.org/news/advancing-financial-reporting-with-ixbrl-a-game-changer-for-companies/