Concluimos que:
• Existe un uso significativo por parte de los inversores de los datos estructurados de los informes en formato digital en el extranjero
• Nueva Zelanda es un caso atípico al no exigir la presentación de informes financieros digitales para las entidades que participan en los mercados financieros.
Acogeríamos con beneplácito la consulta del Gobierno sobre la posible introducción de información financiera digital obligatoria para las entidades que participan en los mercados financieros y, potencialmente, para otras clases de entidades declarantes. Entre los temas que pueden ser útiles para formar parte de la consulta se encuentran:
• los costes puntuales y continuos de la presentación de informes digitales y quién incurrirá en esos costes
• Los beneficios de los informes digitales y quién los obtendrá
• cómo se pueden financiar de manera sostenible los costos de la presentación de informes digitales al Gobierno
• Las implicaciones para los preparadores y auditores en relación con la información etiquetada digitalmente, como los plazos legales para la presentación de estados financieros auditados.
Etiqueta: Informes Digitales
Avanzando en la presentación de informes financieros con iXBRL: un punto de inflexión para las empresas
En un artículo reciente de Martin DeVille, la evolución de los informes financieros digitales a través de la adopción de iXBRL ocupa un lugar central. El artículo arroja luz sobre cómo las principales empresas europeas, alrededor de 50.000, están adoptando iXBRL como formato estándar para sus necesidades de informes financieros.
DeVille destaca el panorama regulatorio que impulsa este cambio, incluida la regulación europea del formato electrónico único (ESEF) y la próxima Directiva sobre informes de sostenibilidad corporativa (CSRD). Este cambio hacia iXBRL refleja transiciones similares observadas en organismos reguladores de todo el mundo.
Las ideas clave del artículo subrayan las limitaciones de los enfoques tradicionales, como el etiquetado de archivos PDF, y el surgimiento de una estrategia de «primero lo digital». Esta estrategia, que aprovecha los sistemas de gestión de contenidos basados en HTML, promete agilizar los procesos de generación de informes y abordar los desafíos del etiquetado XBRL de forma eficaz.
DeVille describe los beneficios de los informes digitales, particularmente en la automatización del proceso de generación de informes, incluido el etiquetado XBRL. El artículo analiza cómo las nuevas herramientas están liderando la tarea de ofrecer interfaces fáciles de usar y capacidades de etiquetado precisas.
De cara al futuro, si bien la promesa de la automatización es tentadora, DeVille enfatiza la importancia de garantizar un etiquetado de alta calidad, y el análisis humano sigue siendo crucial para el cumplimiento y la precisión.
Vale la pena leer el artículo para actualizar la importancia de la adopción de iXBRL en el panorama de los informes financieros. Inline XBRL presagia una nueva era de eficiencia, precisión y transparencia en los procesos de generación de informes, prometiendo beneficios sustanciales para las empresas que navegan por las complejidades de los requisitos de generación de informes modernos.
La regla final de la SEC introduce informes digitales de ciberseguridad
La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) ha publicado su norma final sobre gestión de riesgos, estrategia, gobernanza y divulgación de incidentes de ciberseguridad por parte de empresas públicas. Esto requerirá que las empresas realicen divulgaciones anuales sobre gestión, estrategia y gobernanza de riesgos de ciberseguridad, así como divulgaciones adicionales después de cualquier incidente importante de ciberseguridad, utilizando Inline XBRL.
Al introducir datos estructurados y estandarizados, la SEC busca «hacer que las divulgaciones sean más accesibles para los inversores y otros participantes del mercado y facilitar un análisis más eficiente». Los comentaristas de la propuesta acogieron con agrado el potencial de extracción y análisis automatizados. Para facilitar la implementación y aliviar cualquier carga adicional de presentación de informes, la SEC ha incorporado fechas de cumplimiento escalonadas para los informes Inline XBRL, cada una de las cuales se aplica un año después del mandato de divulgación inicial.
Esta regla ha resultado controvertida, y algunos cuestionan la idoneidad de una mayor transparencia en un ámbito con posibles sensibilidades comerciales, así como las presiones de tiempo en torno a la divulgación de incidentes. Nuestra opinión, sin embargo, es que aquí, como suele ocurrir, la luz del sol es el mejor desinfectante. Éstas son áreas de riesgo cada vez más importantes donde las partes interesadas requieren información de alta calidad.
«Ya sea que una empresa pierda una fábrica en un incendio, o millones de archivos en un incidente de ciberseguridad, puede ser importante para los inversores», dijo el presidente de la SEC, Gary Gensler. “Actualmente, muchas empresas públicas ofrecen información sobre ciberseguridad a los inversores. Sin embargo, creo que tanto las empresas como los inversores se beneficiarían si esta divulgación se hiciera de una manera más coherente, comparable y útil para tomar decisiones. Al ayudar a garantizar que las empresas divulguen información importante sobre ciberseguridad, las normas actuales beneficiarán a los inversores, las empresas y los mercados que los conectan”.
Informe de Deloitte insta a Australia a adoptar informes corporativos digitales
En un informe reciente titulado «Adoptar el poder de los informes corporativos digitales: un mandato para el cambio», Deloitte Access Economics destaca la necesidad urgente de que Australia adopte los informes digitales para optimizar y mejorar los informes corporativos y aumentar la visibilidad de sus mercados públicos. El informe enfatiza que, si bien el resto de las economías avanzadas del mundo han exigido la presentación de informes digitales, Australia aún no lo ha hecho, lo que limita su capacidad para competir internacionalmente y atraer inversores extranjeros.
El informe se presentó en una reunión de alrededor de 150 líderes empresariales en Sídney, con los comentarios iniciales de gran apoyo del tesorero australiano, el Dr. Jim Chalmers. El informe arroja luz sobre los desafíos que enfrentan las empresas, los inversores, los auditores y los reguladores asociados con el sistema tradicional de informes en papel. Con un promedio de 87 páginas en un informe anual australiano, el proceso de generación de informes actual y el proceso de consumo consumen mucho tiempo, son propensos a errores y consumen muchos recursos.
El modelo de Deloitte Access Economics indica que para 2030, la economía australiana podría crecer aproximadamente $7.7 mil millones por año una vez que todas las grandes empresas adopten la información financiera digital. Los beneficios podrían ser aún mayores si los informes digitales se extienden a la sostenibilidad y las divulgaciones climáticas.
Además, el informe subraya la importancia de los informes digitales para abordar los riesgos y oportunidades de ESG. Dado que los informes de sostenibilidad digital son un campo emergente rápidamente, gracias a iniciativas como la Taxonomía de Divulgación de Sostenibilidad de las NIIF de ISSB (ver otra parte de este boletín), Deloitte recomienda que el gobierno diseñe los informes de la Junta de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB) para que estén listos para la digitalización como parte del proceso de transición para facilitar un sistema de información digital unificado.
A pesar de las claras ventajas, la participación voluntaria en los informes digitales ha sido limitada en Australia. El informe insta al gobierno australiano a tomar medidas políticas decisivas para hacer que la información financiera digital sea una práctica estándar. Deloitte recomienda seguir el ejemplo de los principales socios económicos y exigir informes financieros digitales. Propone el establecimiento de un organismo de coordinación con representantes de varias partes interesadas para garantizar una implementación efectiva.
En el lanzamiento, el presidente de la Junta de Normas de Contabilidad de Australia, el Dr. Keith Kendall, describió la frustración que las partes interesadas han encontrado en Australia, en un escenario de «la gallina y el huevo». Las empresas son reacias a adoptar voluntariamente los informes digitales a menos que todos sus pares lo hayan hecho, y los inversionistas son reacios a cambiar sus procesos hasta que la mayoría de las empresas estén informando de manera digital.
Nos hemos encontrado con esta situación en muchos países alrededor del mundo. En XBRL International consideramos que se trata de un fallo de mercado directo, un callejón sin salida que no se puede resolver sin intervención. Es por eso que la regulación que impone un mandato para los informes digitales es un remedio de rutina. Apoyamos firmemente el informe.
Al adoptar los informes digitales, Australia puede mejorar la transparencia, precisión y eficiencia de los informes, atrayendo más inversiones y fomentando la innovación económica. Esperamos que este informe genere un debate constructivo que impulse la adopción de informes digitales. Al adoptar los informes digitales, Australia podría impulsar el crecimiento económico, promover la sostenibilidad y fortalecer la confianza en los informes corporativos.
La SEC continúa aceptando comentarios sobre las modernizaciones propuestas a los informes de beneficiarios reales
La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) ha reabierto el período de comentarios para sus enmiendas propuestas para modernizar las reglas que rigen los informes de beneficiarios reales (Regulación 13 DG).
Los informes de beneficiarios reales no se han actualizado desde 1977, lo que hace necesaria la modernización. Nuestro interés central aquí es la propuesta de introducir un lenguaje de datos estructurado y legible por máquina para usar en la elaboración de estos informes (probablemente XML, aunque… en realidad, el personal de la Comisión debería considerar xBRL-JSON y xBRL-CSV en nuestra opinión). Gran parte de la atención del mercado se ha centrado en las medidas que proponen acortar los plazos de presentación y ampliar la aplicación de la regulación a más valores, así como aclarar qué cuenta como grupo al que se aplican las obligaciones de información. ¿Quieres entender la razón subyacente de todo esto? Vale la pena leer el memorando de análisis del personal de DERA. Otras jurisdicciones podrían encontrarlo muy útil.
Informes mejores y más rápidos
Este documento proporciona una serie de recomendaciones para la construcción de HTML para su uso en informes XBRL en línea. Estas recomendaciones están destinadas a mejorar la compatibilidad y el funcionamiento con el software de visualización Inline XBRL, garantizar la calidad de los datos XBRL extraídos y mejorar el rendimiento.
El software de visualización Inline XBRL puede aplicar clases de CSS a un informe Inline XBRL renderizado para habilitar el resaltado de hechos y otras funciones. Para evitar colisiones entre las clases de CSS utilizadas por el software de visualización y las clases de CSS utilizadas para diseñar el informe Inline XBRL, los nombres de clase que comienzan con -ixv- deben considerarse reservados para su uso por parte del software de visualización Inline XBRL y no deben utilizarse en un informe Inline XBRL. o cualquier hoja de estilo adjunta.
Si el software del visor Inline XBRL necesita agregar clases CSS a un informe Inline XBRL, debe asegurarse de que todas esas clases tengan el prefijo -ixv-, por ejemplo, -ixv-selected-fact.
Este documento también propone una clase de CSS que se puede usar para proporcionar una pista sobre el software del visor XBRL en línea (consulte la Sección 8). Esto usa un prefijo de -ixh-. El prefijo -ixh-también debe considerarse reservado y las clases de CSS que comienzan con este prefijo no deben usarse. en los informes Inline XBRL o cualquier hoja de estilo que lo acompañe, que no sea como se describe en este o en los documentos publicados por XBRL International.
El HTML en los informes XBRL en línea puede ser muy grande, especialmente cuando se genera mediante un proceso de conversión de PDF a HTML, y esto puede provocar una carga y un rendimiento de procesamiento lentos. Esto puede ser particularmente problemático para el software de visualización Inline XBRL, ya que dicho software generalmente requerirá que el informe se represente por completo antes de que el software pueda ser completamente funcional.
La mejora del rendimiento de la representación en los informes XBRL en línea se trata con más detalle en la Nota del grupo de trabajo sobre el rendimiento de la representación en XBRL en línea. Esto incluye una recomendación para usar la content-visibility: autopropiedad CSS que puede mejorar sustancialmente el rendimiento de representación de dichos documentos en algunos navegadores.
IASB considerará lo digital en el nuevo diseño de divulgación
El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha completado esta semana el Proyecto de Revisión de Divulgación a nivel de Normas Específicas, diseñado para descubrir un enfoque mejorado para desarrollar nuevas normas de divulgación. El nuevo enfoque incluye explícitamente la consideración de las implicaciones de la presentación de informes digitales en el diseño de nuevos requisitos de divulgación.
Esto significará que los nuevos requisitos de divulgación propuestos están redactados de una manera que pueda incorporarse fácilmente a la Taxonomía Contable de las NIIF, mejorando las propuestas de divulgación (por ejemplo, especificando más claramente la información requerida) y basándose en prácticas comunes de presentación de informes para mejorar la redacción o ejemplos de claridad. Los elementos de la taxonomía contable de las NIIF solo se crearán para la información requerida por una Norma de contabilidad, teniendo en cuenta los objetivos de divulgación vinculados y, finalmente, el equipo de Informes Digitales de las NIIF también revisará la redacción de los requisitos de divulgación propuestos.
Por supuesto, el enfoque en las implicaciones digitales de estándares específicos es solo una parte de un conjunto más amplio de decisiones. El objetivo fundamental del proyecto del IASB sobre la reevaluación de la forma en que se diseñan y desarrollan las normas de divulgación es la claridad, para los inversores, y ayudar a las empresas a proporcionar más información material. Aquí en XBRL International damos la bienvenida al enfoque en los informes digitales. A medida que los informes digitales y legibles por máquina son cada vez más el estándar en todo el mundo, es crucial que los creadores de estándares y los reguladores tengan en cuenta lo digital en cada paso del camino en el desarrollo de sus requisitos de divulgación, asegurándose de que los informes resultantes proporcionen información comparable y de alta calidad.
Australia debe exigir informes digitales, o quedarse atrás
La revista INTHEBLACK de CPA Australia discute ‘Por qué los informes financieros digitales deberían ser obligatorios’, ya que el impulso hacia la digitalización Down Under continúa creciendo.
Muchos países ahora requieren informes digitales, incluidos 14 de las naciones del G20, observa el artículo; «Australia, por el contrario, no tiene planes inmediatamente aparentes para hacer que los informes financieros digitales sean obligatorios». Las empresas han podido realizar presentaciones XBRL a la Comisión Australiana de Valores e Inversiones (ASIC) de forma voluntaria desde 2010, pero también deben presentar informes en PDF o en papel. «Hasta la fecha, aunque tienen la opción disponible para ellos, se entiende que ninguna empresa australiana ha optado por presentar un informe financiero digital ante ASIC».
Curiosamente, la investigación realizada por CPA Australia sugiere que los enfoques voluntarios para la presentación de informes digitales son ineficaces, generando una aceptación limitada a menos que haya una expectativa clara de un mandato futuro. «CPA Australia cree que el régimen voluntario de Australia está limitando la adopción de informes financieros digitales, y que debería ser obligatorio para las empresas que cotizan en bolsa».
Información sobre el etiquetado de bloques ESEF
Dada la naturaleza del nuevo requisito, marcar correctamente los estados financieros con etiquetas de bloque de texto requerirá un alto grado de conocimiento detallado sobre sus estados financieros. Nadie tiene una mejor visión general y comprensión de los estados financieros que el equipo que los prepara. Recomendamos que su equipo de contabilidad prepare una marca en PDF o Word de los estados financieros de 2021 (o un borrador inicial de los estados financieros de 2022) utilizando la lista de etiquetas en ESEF RTS, Anexo II, Tabla 2. Esta marca puede luego enviarse a su proveedor de servicios, quien revisará y discutirá con usted la selección de etiquetas XBRL, convertirá el documento al formato ESEF apropiado, aplicará las etiquetas y garantizará la validación técnica.
Si no tiene suficientes recursos internos para preparar dicho marcado preliminar, debe pedirle a su proveedor de servicios que prepare el primer borrador del etiquetado. De esa manera, tendrá la oportunidad de comenzar su revisión en una etapa temprana y discutir los nuevos requisitos con sus asesores XBRL (a menudo del proveedor de servicios) antes de comenzar la temporada más ocupada.
SEC adopta XBRL en línea para divulgaciones de pago versus rendimiento
La Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) ha publicado su regla final sobre Pay Versus Performance, introduciendo divulgaciones digitales en Inline XBRL. Estos incluyen información que refleja la relación entre la remuneración de los ejecutivos pagada por una empresa pública y su desempeño financiero, y están destinados a permitir a los inversores evaluar la toma de decisiones de las empresas en este ámbito.
Ahora se requerirá que las empresas proporcionen una tabla que revele las medidas de compensación y desempeño de los últimos cinco años (con un período de tres años más corto para las empresas más pequeñas), y que etiqueten cada valor en la tabla y las notas al pie en Inline XBRL. También deberán etiquetar el texto en bloque de las notas a pie de página y una descripción de las relaciones entre las medidas notificadas.