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La regla de la SEC propone iXBRL para el Formulario 11-K

La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) publicó una propuesta de regla el 4 de noviembre de 2021 que, si se aprueba como está escrita, requeriría que los estados financieros informados en el Formulario 11-K se preparen utilizando Inline XBRL. El Formulario 11-K se utiliza para los informes anuales de los planes de compra de acciones de los empleados, planes de ahorro y planes similares. Las finanzas en el Formulario 11-K incluyen:

  • Un estado auditado de la situación financiera al final de los dos últimos ejercicios fiscales del plan (o un período menor en el que exista el plan); y
  • Un estado auditado de ingresos integrales (ya sea en un solo estado financiero continuo o en dos estados financieros separados pero consecutivos; o un estado de ingresos netos si no hubo otros ingresos integrales) y cambios en el patrimonio del plan para cada uno de los últimos tres años fiscales del plan (o un período menor como el plan ha existido.

Los comentarios deben presentarse antes del 22 de diciembre de 2021 (30 días después de su publicación en el Registro Federal el 22 de noviembre de 2021).

El One Microsoft Puerto Rico Retirement Plan (el «Plan») está sujeto a la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 («ERISA»). Por lo tanto, en lugar de la información requerida descrita como Puntos 1-3 del Formulario 11-K, los estados de activos netos disponibles para beneficios y los estados relacionados de cambios en los activos netos disponibles para beneficios a partir y para los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, que se han preparado de acuerdo con los requisitos de información financiera de ERISA, se adjuntan como Apéndice 1 y se incorporan aquí mediante esta referencia.

INFORME DE UNA EMPRESA INDEPENDIENTE DE CONTABILIDAD PÚBLICA REGISTRADA

A los participantes del plan y administrador del plan de one Microsoft Puerto Rico Retirement Plan

Dictamen sobre los estados financieros

Hemos auditado los estados adjuntos de activos netos disponibles para los beneficios de One Microsoft Puerto Rico Retirement Plan (el «Plan») al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los estados relacionados de cambios en los activos netos disponibles para beneficios para los años terminados en ese momento y las notas relacionadas (denominadas colectivamente como los «estados financieros»). En nuestra opinión, los estados financieros presentan de manera justa, en todos los aspectos importantes, los activos netos disponibles para los beneficios del Plan al 31 de diciembre de 2020 y 2019, y los cambios en los activos netos disponibles para los beneficios para los años terminados en ese momento, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América.

Base de la opinión

Estos estados financieros son responsabilidad de la dirección del Plan. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros del Plan basada en nuestras auditorías. Somos una firma de contabilidad pública registrada en la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas (Estados Unidos) (PCAOB) y estamos obligados a ser independientes con respecto al Plan de acuerdo con las leyes federales de valores de los Estados Unidos y las normas y regulaciones aplicables de la Comisión de Bolsa y Valores y la PCAOB.

Realizamos nuestras auditorías de acuerdo con los estándares del PCAOB. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener garantías razonables sobre si los estados financieros están libres de errores materiales, ya sea debido a errores o fraudes. Nuestras auditorías incluyeron la realización de procedimientos para evaluar los riesgos de inexactitud material de los estados financieros, ya sea debido a error o fraude, y la realización de procedimientos que responden a esos riesgos. Esos procedimientos incluían el examen, a título de prueba, de las pruebas relativas a los importes y la divulgación de información en los estados financieros. Nuestras auditorías también incluyeron la evaluación de los principios contables utilizados y las estimaciones significativas realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. Creemos que nuestras auditorías proporcionan una base razonable para nuestra opinión.

Informe sobre listas suplementarias

Los cuadros suplementarios enumerados en el índice se han sometido a procedimientos de auditoría realizados conjuntamente con la auditoría de los estados financieros del Plan. Los cronogramas suplementarios son responsabilidad de la administración del Plan. Nuestros procedimientos de auditoría incluyeron determinar si los cuadros suplementarios se concilian con los estados financieros o los registros contables y de otro tipo subyacentes, según corresponda, y realizar procedimientos para probar la integridad y exactitud de la información presentada en los cuadros complementarios. Al formar nuestra opinión sobre los cronogramas suplementarios, evaluamos si los cronogramas suplementarios, incluida su forma y contenido, se presentan de conformidad con las Reglas y Regulaciones para Informes y Divulgación del Departamento de Trabajo bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974. En nuestra opinión, esos cuadros se establecen de manera justa, en todos los aspectos importantes, en relación con los estados financieros en su conjunto.

/s/ Deloitte & Touche LLP

Seattle, Washington

junio 24, 2021

Nos hemos desempeñado como auditores del Plan desde 1999.

Principios contables

Los estados financieros y las notas adjuntas se preparan de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América («PCGA»).

Elegibilidad

Los empleados de servicios regulares y minoristas de los empleadores participantes que están en la nómina del Patrocinador, han cumplido 18 años y son residentes de Puerto Rico pueden inscribirse en el Plan en cualquier momento. Los empleados elegibles pueden convertirse en participantes en el Plan inmediatamente en la fecha de su contratación, ya que no hay ningún requisito de servicio para convertirse en participantes del Plan.

Compensación elegible

La compensación elegible representa la compensación total pagada a los participantes que se incluye en los ingresos a efectos del impuesto sobre la renta. La compensación elegible excluye la asignación de automóvil, el bono de Navidad, el paquete de indemnización, el paquete de reubicación, el bono de firma, las recompensas y los reconocimientos.

Contribuciones

Contribuciones de los participantes

Los participantes pueden contribuir al Plan antes de impuestos utilizando una compensación elegible en cada período de pago. Los participantes que alcancen los 50 años o más al final del año del Plan también pueden optar por hacer contribuciones adicionales para ponerse al día con el Plan antes de impuestos. Además, los participantes pueden hacer contribuciones después de impuestos que no pueden exceder el 10 por ciento de la compensación total pagada al empleado durante todos los años que han sido participantes del Plan. Los participantes también pueden optar por hacer contribuciones de reinversión que representen distribuciones de otros planes calificados de Puerto Rico. Todas las contribuciones están sujetas a ciertas limitaciones del Código de Rentas Internas de Puerto Rico («PRIRC») y las limitaciones establecidas en el documento del Plan.

A partir de julio de 2016, se suspendió la inversión de nuevas contribuciones o la transferencia de las tenencias de cuentas existentes en acciones ordinarias de Microsoft dentro del Plan. Las cuentas de participantes con acciones comunes de Microsoft existentes pueden retener esas tenencias, y los dividendos de acciones comunes de Microsoft pueden seguir reinvirtiéndose.

Contribuciones patronales

Los Patrocinadores proporcionan a los participantes una contribución equivalente sobre las contribuciones elegibles antes de impuestos hasta el 50 por ciento del monto de la contribución del participante. El monto máximo de la contribución del participante elegible para ser igualado es del 6 por ciento de la compensación elegible según lo definido por el Plan. Los participantes no reciben una coincidencia en las contribuciones después de impuestos.

Cuentas de participantes

La cuenta de cada participante se acredita con (a) contribuciones de los participantes y contribuciones del empleador, y (b) la asignación de las ganancias y gastos del Plan, basada en las ganancias de los participantes o los saldos de las cuentas, según se defina. El beneficio al que tiene derecho un participante es el beneficio que se puede proporcionar desde la cuenta adquirida del participante. Todos los montos en las cuentas de los participantes son dirigidos por el participante. Los participantes pueden invertir en diversos instrumentos, incluidas acciones ordinarias y fondos mutuos.

Adjudicación

Los participantes están totalmente investidos en las cuentas del Plan en todo momento.

Distribuciones

Los participantes activos pueden retirarse del Plan en caso de dificultades financieras. Un retiro por dificultades se limita a las cuentas de contribución antes de impuestos y de recuperación. Un retiro por dificultades generalmente resultará en una suspensión de doce meses de las contribuciones antes y después de impuestos al Plan.

Después de cumplir los 59 años 1⁄2, los participantes activos pueden retirar la totalidad, o cualquier parte, del saldo en sus cuentas, incluidos los retiros de sus tipos de cuentas de reinversión y después de impuestos dentro del Plan, sin cumplir con uno de los criterios de dificultad.

En abril de 2020, el Plan se enmendó para permitir retiros por dificultades financieras en servicio de hasta $50,000 del saldo adquirido del participante debido al terremoto de enero de 2020 y la pandemia de COVID-19 según lo dispuesto en la Carta Circular No. 20-09, No. 20-23 y No. 20-29 del Departamento del Tesoro de Puerto Rico («PRTD»). El período elegible para los retiros en servicio por dificultades financieras finalizó el 31 de diciembre de 2020. Durante 2020, los retiros en servicio relacionados con la enmienda fueron de $ 505,947, de los cuales $ 14,645 fueron retenciones de impuestos remitidas directamente al PRTD.

Las distribuciones, en su totalidad o en cualquier parte, también pueden ocurrir si el participante termina el empleo, se jubila, queda permanentemente discapacitado o muere. Las distribuciones de las inversiones son en forma de efectivo y normalmente se realizan en una suma global, a menos que se elijan pagos periódicos (cuotas mensuales, trimestrales, semestrales o anuales de montos sustancialmente iguales durante un período que no exceda de 10 años). No hubo participantes que optaron por retirarse del Plan que aún no se había pagado al 31 de diciembre de 2020 o 2019.

Gastos administrativos

Los gastos administrativos del Plan son pagados por los Patrocinadores en la medida en que no sean pagados o compensados por el Plan, según lo dispuesto en el documento del Plan. Los participantes son responsables de las tarifas asociadas con ciertas transacciones, como las originaciones de préstamos y el mantenimiento.

Modificación y terminación del plan

Los Patrocinadores tienen el derecho de enmendar o terminar el Plan. Si se termina el Plan, todos los saldos de la cuenta se distribuirán en la forma y forma determinadas por el Administrador del Plan.

Riesgos e incertidumbres

El Plan utiliza varios instrumentos de inversión, incluyendo acciones ordinarias y fondos mutuos. Los valores de inversión, en general, están expuestos a diversos riesgos, como el riesgo de tasa de interés, el riesgo de crédito y la volatilidad general del mercado. Debido al nivel de riesgo asociado con ciertos valores de inversión, incluidas las perturbaciones sistémicas del mercado, es razonablemente posible que se produzcan cambios en los valores de los valores de inversión a corto plazo y que dichos cambios puedan afectar materialmente a los importes comunicados en los estados financieros.

En marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud declaró que el brote de COVID-19 era una pandemia. La actual pandemia de COVID-19 ha tenido impactos generalizados, en rápida evolución e impredecibles en la sociedad mundial, las economías, los mercados financieros y las prácticas comerciales, y existe una incertidumbre sustancial en la naturaleza y el grado de sus efectos continuos a lo largo del tiempo. La medida en que COVID-19 afecte al Plan en el futuro dependerá de numerosos factores en evolución que no se pueden predecir de manera confiable, y la administración no puede estimar el impacto que la pandemia puede tener en los estados financieros del Plan.

Estimaciones y supuestos

La preparación de los estados financieros de conformidad con los PCGA requiere que la administración haga estimaciones y suposiciones que afecten los montos reportados de activos y pasivos y los cambios en los mismos. Los resultados reales y los resultados pueden diferir de las estimaciones y suposiciones de la administración debido a los riesgos e incertidumbres, incluida la incertidumbre en el entorno económico actual debido a COVID-19. El Plan no tiene activos o pasivos contingentes para ningún período presentado en estos estados financieros.

Valoración de Inversiones y Reconocimiento de Ingresos (Pérdidas)

Las inversiones se registran a valor razonable. Las transacciones de seguridad se contabilizan a partir de la fecha de la operación. Los ingresos por dividendos se registran en la fecha ex-dividendo, y los ingresos por intereses se registran como ganados. El aumento neto (disminución) en el valor razonable de las inversiones incluye las ganancias y pérdidas del Plan en las inversiones compradas, vendidas y mantenidas durante el año.

Préstamos de participantes

Los préstamos de los participantes se miden en función de su saldo principal impagado más los intereses devengados, pero no pagados, y los préstamos de los participantes que se consideran distribuidos debido al incumplimiento se incluyen en los beneficios pagados a los participantes en los estados de cambios en los activos netos disponibles para los beneficios.

NOTA 3 — PRÉSTAMOS A LOS PARTICIPANTES

Los participantes pueden pedir prestado de sus cuentas hasta un monto máximo de préstamo igual al menor de (a) 50 por ciento del saldo de la cuenta adquirida; o (b) $50,000, reducidos por: (1) el saldo pendiente actual de todos los demás préstamos del Plan, y (2) el exceso (si corresponde) de todos los préstamos del Plan durante los 12 meses anteriores sobre el saldo pendiente actual de los préstamos del Plan. La cantidad mínima que un participante puede pedir prestada es de $500. Los participantes están limitados a dos préstamos pendientes a la vez: un préstamo de residencia principal y un préstamo de uso general. Sujeto a la aprobación del Administrador del Plan y a un desastre natural (como se define en el documento del Plan), los participantes también pueden tener un Préstamo de Emergencia pendiente.

El plazo de un préstamo de residencia principal no puede exceder los 15 años. El plazo de un Préstamo de Propósito General no puede exceder de cinco años o ser inferior a 12 meses. La tasa de interés para los préstamos de los participantes es del uno por ciento sobre la tasa preferencial, determinada mensualmente. El rango de tasas de interés para los préstamos de residencia primaria pendientes al 31 de diciembre de 2020 fue de 4.25 por ciento a 6.50 por ciento, con vencimiento en varias fechas hasta julio de 2034. El rango de tasas de interés para los Préstamos de Propósito General pendientes al 31 de diciembre de 2020 fue de 4.25 por ciento a 6.50 por ciento, con vencimiento en varias fechas hasta diciembre de 2025. No había préstamos de emergencia pendientes al 31 de diciembre de 2020 o 2019.

Los reembolsos de préstamos se realizan a través de deducciones de nómina después de impuestos. Los empleados despedidos generalmente tienen 90 días para elegir continuar haciendo los reembolsos del préstamo o pagar el préstamo en su totalidad. El hecho de que el empleado despedido no establezca un servicio de reembolso del préstamo o no pague el préstamo en su totalidad durante esta ventana de 90 días generalmente resulta en un incumplimiento del préstamo, que es un ingreso imponible para el participante.

NOTA 4 — SITUACIÓN FISCAL

El PRTD ha determinado e informado al Plan, por una carta fechada el 2 de junio de 2014, que el Plan está calificado como un plan exento de impuestos bajo las secciones apropiadas del PRIRC. La carta de determinación cubrió las enmiendas del Plan adoptadas hasta el 1 de abril de 2013. El Plan ha sido enmendado desde que recibió la carta de determinación; sin embargo, el Administrador del Plan cree que el Plan está actualmente diseñado y operado de conformidad con los requisitos aplicables del PRIRC. Por lo tanto, el Plan está exento de impuestos a la fecha del estado financiero y no se ha registrado ninguna provisión para impuestos sobre la renta en los estados financieros.

NOTA 5 — OPERACIONES CON PARTES INTERESADAS

Operaciones con partes exentas en intereses

Microsoft Corporation es la empresa matriz de los Patrocinadores. En consecuencia, las transacciones en Acciones Comunes de Microsoft califican como transacciones exentas de parte en interés. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Plan tenía 19,722 acciones de Microsoft Common Stock valoradas en $ 4,386,567 y 23,515 acciones valoradas en $ 3,708,316, respectivamente. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Plan registró ingresos por dividendos de Acciones Comunes de Microsoft de $ 41,340 y $ 47,794, respectivamente.

Transacciones de partes no exentas en intereses

La Regulación 2510.3-102 del Departamento de Trabajo requiere que las remesas de varias contribuciones de los participantes al fideicomisario se realicen dentro de los tres días hábiles; sin embargo, en ciertos casos las remesas del Plan tardaron cuatro días o más. Para remediar estas remesas tardías, las cuentas de los participantes afectados se acreditaron con una cantidad que representaba los ingresos por concepto de inversiones que se habrían obtenido si las contribuciones de los participantes se hubieran remitido oportunamente. Las contribuciones tardías de $ 326,500 relacionadas con varios reembolsos de préstamos y contribuciones de actualización de empleados de 2013 a 2018 se remediaron durante 2019, lo que resultó en créditos a las cuentas de los participantes de $ 158. Durante 2019, se realizaron contribuciones tardías de $ 73,671, de los cuales $ 73,354 se remediaron en 2019 y $ 317 se remediaron en 2020, lo que resultó en créditos a las cuentas de los participantes de $ 25 en 2019 y $ 1 en 2020. No hubo contribuciones tardías durante 2020.

NOTA 6 — OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS

Ciertos gastos generales y administrativos son pagados por los Patrocinadores en nombre del Plan. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, estos gastos ascendieron a $79,669 y $77,903, respectivamente.

Internet de las cosas – introducción técnica

El Internet de las Cosas: Una cartilla técnica

El Internet de las cosas conecta personas, lugares y productos y, al hacerlo, ofrece oportunidades de creación y captura de valor para una panoplia completa de partes interesadas. Las organizaciones, sin embargo, deben tener cuidado al centrarse en las iniciativas de IoT que resuelven problemas comerciales reales y crean valor comercial real, no solo conectando cosas por el bien de conectar cosas.

Introducción

Hoy en día, parece fácil imaginar un mundo en el que una empresa de fabricación disfrute de una visibilidad y monitoreo completos del inventario a medida que ingresa a la fábrica, se procesa y sale de la fábrica. O un mundo en el que es posible rastrear y optimizar de forma remota la efectividad de los activos de producción, a través de la introducción, el mantenimiento y la jubilación, e incluso detectar fallas del sistema a medida que ocurren para maximizar el tiempo de actividad. O, aun así, otro mundo en el que los productos reciben capacidades de sensores para detectar patrones de uso y, sobre esa base, inspirar aún más productos y flujos de ingresos.

Es fácil imaginar estos y otros mundos similares porque, de hecho, es el mundo de la conectividad inteligente en el que vivimos hoy, gracias a las capacidades que ofrece el Internet de las Cosas (IoT).

Pero no siempre fue tan fácil o tan «obvio».

En 1991, mucho antes de que alguien usara el término «Internet de las cosas», Mark Weiser, científico jefe de Xerox, imaginó un mundo de «computación ubicua» en el que todos los objetos pudieran sentir, comunicarse, analizar y actuar con respecto a otros objetos y personas. Pero fue solo en 1999 que el término «Internet de las cosas» fue acuñado por Kevin Ashton, un tecnólogo especializado en sensores y etiquetas de identificación por radiofrecuencia (RFID). A lo largo de los años desde entonces, hemos sido testigos de cómo varias aplicaciones de IoT evolucionan desde el concepto hasta la fructificación en toda la gama de industrias y casos de uso.

Este manual proporciona una visión general de IoT: su espacio de mercado, los impulsores clave, los desafíos subyacentes, las soluciones potenciales y el valor comercial que crea. La pieza está destinada a ayudar a los lectores a comprender a un alto nivel por qué deben proceder a considerar las aplicaciones comerciales actuales y potenciales de la tecnología y los beneficios y resultados asociados.

Definición del IoT

Hay varias definiciones de IoT en la literatura técnica y los medios populares. Nuestra definición abarca los elementos clave de la siguiente manera:

El IoT es un conjunto de tecnologías y aplicaciones que equipan dispositivos y ubicaciones para generar todo tipo de información, y para conectar esos dispositivos y ubicaciones para el análisis instantáneo de datos e, idealmente, la acción «inteligente». Conceptualmente, el IoT implica que los objetos físicos pueden utilizar la red troncal de Internet para comunicar datos sobre su condición, posición u otros atributos.

Creación y captura de valor

El IoT se centra en la agregación y el uso de información de varias fuentes. La información, sin embargo, crea valor sólo cuando se utiliza para modificar la acción futura de manera beneficiosa. Idealmente, esta acción modificada da lugar a nueva información, permitiendo que el proceso de aprendizaje continúe. La información, entonces, puede crear valor no en una cadena de valor lineal de pasos del proceso sino, más bien, en un proceso interminable. Una forma de capturar este proceso es como un Ciclo de Valor de la Información (IVC) con etapas discretas pero conectadas.

Para que la información complete el ciclo y cree valor, pasa por las etapas del ciclo, cada una habilitada por tecnologías específicas. Comienza con las actividades comerciales cotidianas que generan datos. Estos datos son capturados por sensores (conectados a dispositivos), creando información como resultado, a lo largo de una serie de dimensiones, desde la vibración hasta la humedad, el movimiento, y más allá. Dicha información se comunica a través de una red, se agrega y se analiza, lo que lleva a obtener información. Estos conocimientos, a veces llamados «inteligencia aumentada», pueden permitir la acción automatizada o dar forma a las decisiones humanas («comportamiento aumentado») de una manera que conduzca a operaciones comerciales mejoradas y más competitivas, completando así el ciclo.

Caracterización de la estructura del mercado de IoT

Cuando uno piensa en un nivel muy alto, los segmentos de mercado de IoT generalmente se pueden dividir en tres categorías amplias: empresa / industrial, consumidor y servicios / sector público. Cada uno de estos segmentos está marcado por características distintas y oportunidades de mercado.

El segmento empresarial / industrial implica conjuntos de datos relativamente complejos y ricos y muchos menos dispositivos en relación con el segmento de consumidores. El segmento empresarial / industrial también tiende a ser impulsado por las operaciones de fabricación y el desarrollo de productos dentro de un entorno de nube relativamente privado. Por el contrario, el segmento de consumidores suele estar arraigado en la experiencia del cliente y en un entorno de nube más pública. El segmento de servicios / sector público es generalmente una especie de híbrido entre los otros dos segmentos en términos de riqueza y complejidad de datos, número de dispositivos y un sesgo hacia un entorno de nube particular, aunque tiende a tener un parecido más cercano con el segmento de consumidores en términos de casos de uso basados en la experiencia.

El segmento de IoT de más rápido crecimiento parece ser empresarial / industrial, proyectado para capturar un poco más de la mitad del gasto global de IoT para 2020. Un impulsor particularmente fuerte del crecimiento en el gasto de IoT dentro del segmento empresarial / industrial son las aplicaciones de red de suministro digital (DSN). Si bien hay una gran cantidad de casos de uso de DSN que están impulsando el gasto de IoT dentro del segmento empresarial / industrial, cuatro parecen destacarse en particular:

  • Monitoreo basado en la condición / mantenimiento predictivo: Monitoreo y evaluación continua de los parámetros clave de rendimiento de los activos de capital y, en el proceso, aprovechamiento de análisis avanzados para predecir fallas antes de que ocurran.
  • Seguimiento de activos: Seguimiento de la ubicación y el movimiento de activos y / o materiales utilizando sensores basados en la ubicación, lo que permite informes en tiempo real y la optimización del rendimiento del sistema
  • Enrutamiento y programación dinámicos: Mejora de la productividad tanto de unidades individuales como de redes amplias utilizando información profunda y amplia derivada de aspectos como la visibilidad de las condiciones y el rendimiento en tiempo real.
  • Optimización de activos y procesos: Evaluación y monitoreo de datos operativos y condiciones ambientales de activos y procesos críticos en tiempo real para optimizar el rendimiento y la seguridad

La fabricación es un impulsor sustancial del gasto dentro del espacio de IoT empresarial / industrial, así como el gasto general de IoT. Esto puede atribuirse a la Industria 4.0 y la consiguiente ola de transformaciones digitales que probablemente impulsarán una demanda significativa de capacidades de IoT en un amplio espectro de servicios dentro de la fabricación. Otros sectores clave que impulsan el IoT empresarial / industrial incluyen petróleo y gas, energía y servicios públicos, ciencias de la vida / atención médica y transporte.

Cuantificación del potencial del mercado de IoT

El IoT es un ecosistema complejo: hay diferentes enfoques para su tamaño de mercado. Una de las formas comunes de describir el mercado es en términos de dispositivos conectados. En 2016, el número de dispositivos conectados a IoT se estimó en 18 mil millones de unidades y se espera que crezca a aproximadamente un 15 por ciento CAGR para alcanzar alrededor de 31 mil millones de unidades para 2020. Otras estimaciones sitúan el número proyectado de dispositivos conectados en algo menos que esta cifra.

Alternativamente y sin tener en cuenta el segmento de uso final, el mercado de IoT se puede caracterizar en términos de cuatro categorías de productos: hardware de dispositivos, integración de sistemas, conectividad de red y plataformas / aplicaciones / soluciones en la nube. Estas cuatro categorías en conjunto (que comprenden el mercado global de IoT) tuvieron un valor de mercado estimado de $ 0.4 billones en 2015, y se pronostica que se expandirán a aproximadamente el 20 por ciento CAGR para alcanzar alrededor de $ 1.1 billones para 2020 (figura 2). Como se mencionó, se espera que el sector empresarial / industrial represente, con mucho, la mayor parte de este mercado global de IoT para 2020, con aproximadamente el 50-60 por ciento del gasto total.

Describimos brevemente las cuatro categorías de productos a continuación:

  • Hardware del dispositivo: Componentes utilizados en máquinas y dispositivos como sensores y circuitos para recopilar información
  • Integración de sistemas: Hardware y software para integrar diferentes sistemas propietarios entre sí y con sistemas abiertos con el fin de aumentar la interoperabilidad
  • Conectividad de red: Una gran cantidad de tecnologías de red establecidas (como Wi-Fi y Bluetooth) y tecnologías emergentes (como 5G y low-power, Wide-Area [LPWA]) para la conectividad entre diferentes dispositivos IoT
  • Plataformas/aplicaciones/soluciones en la nube: Soluciones de software para facilitar la integración de los otros tres elementos con el fin de proporcionar una interfaz de usuario segura y conducir aplicaciones en tierra; incluye agregación, visualización y seguridad de datos; análisis; y gestión de acciones

Entre estas cuatro categorías principales, las plataformas / aplicaciones / soluciones en la nube representan la mayor parte (40-45 por ciento durante el período de pronóstico). Sin embargo, el segmento de más rápido crecimiento es la integración de sistemas, que se espera que crezca al 52 por ciento CAGR de 2015 a 2020, triplicando su participación en el gasto global de IoT del 5 al 15 por ciento.

Las tecnologías habilitadoras y las corrientes subterráneas de la industria que impulsan el IoT a pesar de algunos impedimentos

El crecimiento del IoT en los últimos años se puede atribuir a una serie de factores beneficiosos, algunos de los cuales se analizan a continuación:

  • Los precios del ancho de banda, el almacenamiento de datos y la informática disminuyen: Los costos asociados con la transferencia, el almacenamiento y el análisis de datos han disminuido precipitadamente en las últimas dos décadas.

Aplicaciones de análisis en crecimiento que impulsan el uso de la inteligencia aumentada: Las aplicaciones de IoT están cada vez más impulsadas por la disminución de los costos de almacenamiento y los volúmenes de big data (figuras 4), junto con el crecimiento de las herramientas de análisis avanzado, tanto propietarias como de código abierto, como el paquete R. Estamos presenciando aplicaciones de inteligencia aumentada no solo para analizar el rendimiento empresarial pasado, sino también para hacer predicciones sobre la demanda de los clientes, la optimización de la cadena de suministro, el rendimiento de la máquina, etc.

Ampliar el uso del comportamiento aumentado de la automatización simple a la toma de decisiones complejas: la funcionalidad mejorada a precios más bajos está impulsando una mayor penetración de robots industriales. Para situaciones en las que un usuario necesita tomar la acción, las máquinas se están desarrollando cada vez más con los principios básicos de la ciencia del comportamiento en mente, lo que les

  • Las corrientes subterráneas específicas del sector también impulsan la demanda: Más allá de los impulsores técnicos independientes de la industria del IoT residen las condiciones de demanda específicas del sector. En la fabricación, por ejemplo, parece estar teniendo lugar una amplia transformación digital bajo la bandera de la Industria 4.0 que sustenta el despliegue de capacidades avanzadas de análisis de IoT. Dentro del sector de la energía y los servicios públicos, el deseo de «llegar más allá del medidor» en la optimización del rendimiento de la red, entre otros factores, parece estar impulsando las inversiones en IoT. Es probable que el llamado a iniciativas integradas de ciudades inteligentes impulse el gasto en IoT del sector público. La explosión de datos relacionados con la salud y la demanda inquebrantable de opciones de prestación de atención médica «en cualquier momento y en cualquier lugar» parecen estar impulsando las soluciones de IoT dentro de las ciencias de la vida y la atención médica. Abundan otros ejemplos de impulsores de demanda de IoT específicos del sector.

Si bien discutimos anteriormente algunos factores clave que parecen estar impulsando el crecimiento de IoT, debemos tener en cuenta algunos de los problemas que obstaculizan las aplicaciones de IoT y sus correspondientes soluciones potenciales.

Más allá del alcance de estos desafíos técnicos parecen residir algunos desafíos muy reales de resistencia cultural a la adopción de las soluciones inteligentes que ofrece IoT. Parte de esta resistencia proviene de la propia fuerza laboral, tal vez lenta en aceptar una «nueva forma de hacer las cosas». Parte de esta resistencia también parece provenir de una renuencia por parte de las organizaciones que aún no entienden o son incapaces de articular la propuesta de valor de IoT. Y, otros creen en la propuesta de valor de IoT, pero la aplican mal de maneras que simplemente persiguen la conectividad por su propio bien, sin un plan real para abordar problemas comerciales reales. Hablaremos más sobre esto en breve.

Explorando una amplia gama de aplicaciones de IoT

El IoT está transformando los modelos de negocio, dada su aplicabilidad para una amplia gama de aplicaciones en diferentes industrias y geografías. Una muestra de las aplicaciones actuales y emergentes relacionadas con IoT se describe en la tabla 3 por industria.

Consideraciones clave para las organizaciones

El IoT está emergiendo como una importante tecnología de transformación digital independientemente de la industria, la función comercial o la geografía. Los costos asociados con la recopilación, transferencia, procesamiento, almacenamiento y computación de datos se han reducido a un punto en el que pueden impulsar importantes aplicaciones de IoT convencionales. Con aplicaciones en rápida evolución y expansión, el IoT parece estar configurándose en un ecosistema cada vez más complejo que ofrece oportunidades de creación y captura de valor para diferentes partes interesadas, incluidos individuos, sociedades, empresas, consorcios y gobiernos. Como tal, el IoT está influyendo cada vez más en la forma en que dirigimos negocios y vivimos nuestras vidas. Además, también se espera que el IoT impulse y admita una serie de tecnologías relacionadas pero diferentes, como la realidad aumentada / virtual, la automatización y la robótica.

Dicho todo esto, sin embargo, las organizaciones deben tener en cuenta que la «conectividad» en sí misma no es una estrategia que necesariamente proporcione un valor comercial real. Desafortunadamente, muchas iniciativas de IoT terminan siendo soluciones «brillantes» en busca de un problema, conceptos que tienen un atractivo popular pero que no ofrecen valor en el mundo real. Y las organizaciones deberían centrarse en las iniciativas de IoT que crean un valor comercial real, no solo en conectar cosas por el simple hecho de conectar cosas.

De hecho, el verdadero poder del IoT probablemente reside en aprovechar su increíble potencial para resolver problemas reales y, al hacerlo, crear un valor comercial real. Desde el monitoreo de activos y el mantenimiento predictivo hasta la gestión y logística de flotas, las cadenas de suministro inteligentes, la movilidad inteligente y mucho más allá, el IoT, cuando se usa estratégicamente, puede ayudar a resolver algunos de los desafíos más desagradables que enfrentan las organizaciones de todo tipo en la actualidad. A medida que las aplicaciones de IoT evolucionan con cada día que pasa, las empresas pueden desear pensar en su posicionamiento estratégico actual y futuro y crear ofertas de productos y servicios en consecuencia.

Y con ese fin, las empresas pueden adoptar un enfoque de sentido común en la implementación de soluciones de IoT con éxito. Primero, las empresas deben pensar en grande. Empuje los límites en el desarrollo de una visión de IoT ambiciosa y con visión de futuro que atraviesa los silos organizacionales. En segundo lugar, las empresas deberían comenzar de a poco. Apunte a las áreas de oportunidad más prometedoras, lance pequeño y rápido, y vaya por las victorias rápidas. En tercer lugar, las empresas deben escalar rápidamente. Una vez que una iniciativa de IoT ha demostrado ser exitosa, las empresas deben escalar rápidamente para maximizar los beneficios. Finalmente, las empresas deben considerar soluciones llave en mano que puedan ayudar a impulsar el proceso, soluciones que estén orientadas a una industria o aplicación comercial en particular en línea con los objetivos de la organización.

No existe una fórmula mágica cuando se trata de una implementación exitosa de IoT. Pero las empresas que saben lo que quieren lograr al confiar en el IoT, y lo abordan con una visión que se basa en problemas del mundo real, pueden muy bien tener una ventaja en el logro de los objetivos estratégicos.

Reflexiones finales

Los próximos años probablemente estarán marcados por el aumento de las aplicaciones de IoT en diferentes industrias. Al desarrollar este manual, nuestro objetivo fue ayudar a las organizaciones a revisar el potencial del mercado y evaluar las aplicaciones actuales y potenciales, pensar en diferentes oportunidades para la creación y captura de valor, y abordar los desafíos clave para la adopción. Además, como el IoT admite diferentes tecnologías como la robótica, la realidad aumentada y la automatización, este manual debe servir como material de referencia para varias otras tecnologías que discutiremos en cebadores individuales.

Blochain. Enigma. Paradoja. Oportunidad

Cadena de bloques

Enigma. Paradoja. Oportunidad

Existen oportunidades nuevas y emergentes para que las organizaciones de todos los sectores creen y ofrezcan servicios atractivos para sus clientes utilizando el poder de la innovación disruptiva. A medida que las organizaciones formulan sus planes para los próximos meses, este documento tiene como objetivo ayudar a los líderes empresariales y del sector público a comprender los desafíos culturales y organizativos que inevitablemente trae el uso de las tecnologías blockchain, y les proporciona los conocimientos que necesitan para superarlos.

Visión general

Es posible que haya leído sobre Bitcoin o haya oído hablar de él en una conferencia ‘FinTech’. Es posible que haya utilizado Bitcoins para comprar pizza, café o incluso un vuelo espacial. Dondequiera que la moneda digital entre en discusión, a menudo siguen debates feroces.

Los primeros usuarios afirman apasionadamente que Bitcoin eliminará las dependencias de los bancos y los gobiernos. Los magnates de negocios endurecidos aconsejan que Bitcoin es solo un «destello en la sartén». Mientras el debate sobre Bitcoin continúa, los investigadores han estado examinando en silencio la tecnología que sustenta esta y otras monedas digitales.

Este es el ámbito de la cadena de bloques, un protocolo para intercambiar valor a través de Internet sin un intermediario, y hay un creciente rumor sobre cómo podría transformar no solo la banca, sino también muchos otros sectores de la industria.

En nuestra opinión, existen oportunidades nuevas y emergentes para que las organizaciones de todos los sectores creen y ofrezcan servicios atractivos para sus clientes utilizando el poder de la innovación disruptiva. A medida que formulan sus planes para los próximos meses, también esperamos que este documento ayude a los líderes empresariales y del sector público a comprender los desafíos culturales y organizativos que inevitablemente trae el uso de las tecnologías blockchain, y les proporcione los conocimientos que necesitan para superarlos.

¿Qué es blockchain y cómo funciona?

A pesar de su aparente complejidad, una cadena de bloques es solo otro tipo de base de datos para registrar transacciones, una que se copia en todas las computadoras de una red participante. Por lo tanto, una cadena de bloques a veces se conoce como un «libro mayor distribuido». Los datos en una cadena de bloques se almacenan en estructuras fijas llamadas ‘bloques’. Las partes importantes de un bloque son:

  • Su encabezado, que incluye metadatos, como un número de referencia de bloque único, la hora en que se creó el bloque y un enlace al bloque anterior
  • Su contenido, generalmente una lista validada de activos digitales y declaraciones de instrucciones, como las transacciones realizadas, sus montos y las direcciones de las partes en esas transacciones.

Dado el último bloque, es posible acceder a todos los bloques anteriores vinculados entre sí en la cadena, por lo que una base de datos blockchain conserva el historial completo de todos los activos e instrucciones ejecutadas desde el primero, lo que hace que sus datos sean verificables y auditables de forma independiente.

A medida que crece el número de participantes, se hace más difícil para los actores maliciosos superar las actividades de verificación de la mayoría. Por lo tanto, la red se vuelve cada vez más robusta y segura. De hecho, se están planeando soluciones blockchain para proteger los datos de las centrales nucleares del Reino Unido, los mecanismos de defensa contra inundaciones y otras infraestructuras críticas.

Aplicaciones Blockchain en la banca

El pensamiento en torno a los conceptos de blockchain para facilitar el intercambio de dinero está bien establecido. De hecho, este es el caso de uso original para monedas digitales como Bitcoin. Sin embargo, hay más oportunidades para que los bancos utilicen la tecnología blockchain para mejorar otros servicios y actividades de cumplimiento con menos probabilidades de estar sujetos a desintermediación.

Aplicaciones blockchain en seguros

Las aseguradoras, al igual que los bancos, son intermediarios y, a primera vista, existe un gran potencial para que las aseguradoras utilicen la tecnología blockchain para agilizar los pagos de primas y reclamaciones. Además, las tecnologías blockchain podrían respaldar la importante transformación digital en curso en la industria porque gran parte de esta transformación se basa en datos.

Aplicaciones blockchain en el sector público

El sector público es una máquina compleja, centralizada en lo que respecta a su responsabilidad de gobernanza y prestación de servicios públicos, pero fragmentada y a menudo desconectada en términos de su estructura organizativa y capacidad para compartir datos. Los efectos de la austeridad a largo plazo son profundos: las reducciones en los presupuestos departamentales ofrecen una dura opción tanto a los organismos gubernamentales centrales como locales: recortes radicales, reducción del número de empleados y reducción de los servicios, por un lado, o transformación al por mayor de la prestación de servicios, por el otro.

Las cadenas de bloques podrían usarse para abordar las ineficiencias en los sistemas actuales y aumentar la efectividad de la prestación de servicios públicos.

Aplicaciones de Blockchain en la industria de los medios

Las tecnologías digitales han transformado la producción y distribución de contenido en la industria global del entretenimiento y los medios de comunicación en las últimas dos décadas. Sin embargo, siguen existiendo graves desafíos, especialmente en relación con la forma en que el contenido digital puede copiarse y distribuirse libremente en Internet, y cómo se compensa a los artistas cuando sus materiales se utilizan o compran a través de canales legítimos.

La tecnología Blockchain podría ayudar a resolver varios de estos desafíos conectando a autores, músicos y videógrafos directamente con los consumidores, así como haciendo que las organizaciones en el corazón de la industria operen de manera más eficiente.

Aplicaciones de Blockchain en el comercio de energía

Las tecnologías Blockchain no simplemente harán que los mercados energéticos actuales sean más eficientes. Tienen el potencial de interrumpir radicalmente y abrir los mercados de energía de maneras que la gente aún no ha considerado. Los límites entre las clases de activos se desdibujarán a medida que el efectivo, los productos energéticos y otros productos básicos, desde los componentes industriales hasta las manzanas, podrían convertirse en activos digitales que se negocian de manera interoperable. Si se puede obtener más valor al no restringir la actividad a una sola clase de activos, entonces ahí es donde irá el mercado. Blockchain proporcionará la plataforma

La IFRS anuncia la Junta de Normas Internacionales de Sostenibilidad

Mientras los líderes mundiales se reúnen en Glasgow para la COP26, la cumbre mundial de la ONU para abordar el tema crítico y urgente del cambio climático, los Fideicomisarios de la Fundación IFRS (Fideicomisarios) anuncian tres desarrollos significativos para proporcionar a los mercados financieros globales divulgaciones de alta calidad sobre el clima y otras cuestiones de sostenibilidad:

  • La formación de una nueva Junta de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB) para desarrollar, en el interés público, una base global integral de estándares de divulgación de sostenibilidad de alta calidad para satisfacer las necesidades de información de los inversores; 
  • Un compromiso de las principales organizaciones de divulgación de sostenibilidad centradas en los inversores para consolidarse en la nueva junta. La Fundación IFRS completará la consolidación de Climate Disclosure Standards Board (CDSB, una iniciativa de CDP) y Value Reporting Foundation (VRF, que alberga el marco de información integrado y los estándares SASB) para junio de 2022; 
  • La publicación del prototipo de requisitos generales de divulgación y clima desarrollados por el Grupo de Trabajo de Preparación Técnica (TRWG), un grupo formado por los Fideicomisarios de la Fundación IFRS para llevar a cabo el trabajo preparatorio para el ISSB. Estos prototipos son el resultado de seis meses de trabajo conjunto de representantes del CDSB, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), el Grupo de Trabajo sobre Divulgaciones Financieras relacionadas con el Clima (TCFD) del Consejo de Estabilidad Financiera, el VRF y el Foro Económico Mundial (Forum), apoyado por la Organización Internacional de Comisiones de Valores (IOSCO) y su Grupo de Expertos Técnicos de reguladores de valores. El TRWG ha consolidado los aspectos clave del contenido de estas organizaciones en un conjunto mejorado y unificado de recomendaciones para su consideración por parte del ISSB.

Juntos, estos desarrollos crean los arreglos institucionales necesarios, establecidos en la Constitución revisada de la Fundación, y sientan las bases técnicas para un emisor de estándares de divulgación de sostenibilidad global para los mercados financieros. Satisfacen la demanda creciente y urgente de simplificar y formalizar las divulgaciones de sostenibilidad corporativa.

El ISSB se sentará y trabajará en estrecha cooperación con el IASB, asegurando la conectividad y la compatibilidad entre las Normas de Contabilidad de las NIIF y las normas de la ISSB: las Normas de Divulgación de Sostenibilidad de las NIIF. Para garantizar la legitimidad del interés público, ambas juntas serán supervisadas por los Fideicomisarios, quienes a su vez son responsables ante una Junta de Supervisión de las autoridades del mercado de capitales responsables de los informes corporativos en sus jurisdicciones. El ISSB y el IASB serán independientes y sus normas se complementarán entre sí para proporcionar información completa a los inversores y otros proveedores de capital.

Demanda comprobada

Los mercados financieros deben evaluar los riesgos y oportunidades que enfrentan las empresas individuales que surgen de los problemas ambientales, sociales y de gobierno corporativo (ESG), ya que estos afectan el valor de la empresa. Esto está impulsando una demanda significativa de información de alta calidad. Los inversores y otros proveedores de capital quieren estándares de divulgación de sostenibilidad global que satisfagan sus necesidades de información. Los marcos de informes voluntarios y la orientación han impulsado la innovación y la acción, aunque la fragmentación también ha aumentado el costo y la complejidad para los inversores, las empresas y los reguladores.

Muchos inversionistas y reguladores han pedido que la Fundación IFRS se base en iniciativas impulsadas por el mercado y utilice su experiencia en la creación de normas contables utilizadas en más de 140 jurisdicciones para brindar informes comparables a nivel mundial sobre asuntos de sustentabilidad a los mercados financieros.

La decisión de los Fideicomisarios de crear el ISSB se basa en los comentarios recibidos en sus dos consultas públicas, debates con grupos asesores, diálogo frecuente con el Consejo de Supervisión de la Fundación IFRS y con el apoyo de IOSCO y otros.

Línea de base global integral

El ISSB desarrollará los Estándares de divulgación de sostenibilidad de las NIIF, incluidos los requisitos de divulgación que abordan los impactos de las empresas en los asuntos de sostenibilidad relevantes para evaluar el valor de la empresa y tomar decisiones de inversión. Los estándares de ISSB permitirán a las empresas proporcionar información completa sobre sustentabilidad para los mercados financieros globales. Los estándares se desarrollarán para facilitar la compatibilidad con los requisitos que son específicos de la jurisdicción o dirigidos a un grupo más amplio de partes interesadas (por ejemplo, la Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa planificada de la Unión Europea, así como iniciativas en las Américas y Asia-Oceanía).

Tanto los líderes del G20 como el Consejo de Estabilidad Financiera han acogido con beneplácito el programa de trabajo de la Fundación IFRS para desarrollar estándares de referencia globales para las divulgaciones de sostenibilidad.

Consolidar y aprovechar las iniciativas existentes

De acuerdo con los comentarios recibidos a través de la consulta, el ISSB se basará en el trabajo de las iniciativas existentes de informes centrados en los inversores para convertirse en el emisor de estándares globales para las divulgaciones de sostenibilidad para los mercados financieros. Para lograr este objetivo, la Fundación IFRS ha llegado a compromisos con el CDSB, cuya secretaría está alojada en CDP, y el VRF para consolidar su experiencia técnica, contenido, personal y otros recursos con la Fundación IFRS. Se pretende que los estándares y marcos técnicos de CDSB y VRF, junto con los de TCFD y Forum Stakeholder Capitalism Metrics, proporcionen una base para el trabajo técnico de la nueva junta.

Reconociendo la urgencia y el deseo de brindarle a ISSB una base sólida sobre la cual comenzar su trabajo, los fideicomisarios crearon el TRWG, compuesto por representantes de CDSB, TCFD, IASB, VRF y el Foro, para proporcionar recomendaciones a ISSB. El TRWG ha concluido su trabajo en dos documentos prototipo publicados: uno que se centra en las divulgaciones relacionadas con el clima que se basan en las recomendaciones del TCFD e incluye divulgaciones específicas de la industria, y un segundo que establece divulgaciones generales de sustentabilidad. El ISSB considerará los prototipos como parte de su programa de trabajo inicial.

Informado por el consejo de expertos

El ISSB aprovechará la experiencia de varios grupos asesores. Un nuevo Comité Consultivo de Sostenibilidad, cuyos miembros incluirán el Fondo Monetario Internacional, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, las Naciones Unidas, el Banco Mundial y miembros expertos adicionales seleccionados de organizaciones públicas, privadas y no gubernamentales.

El mandato y la experiencia del Consejo Asesor de IFRS se ampliarán para brindar asesoramiento y asesoría relacionados con la sustentabilidad estratégica al ISSB, así como a los Fideicomisarios y al IASB. Finalmente, los Fideicomisarios han formado un grupo de trabajo para crear un mecanismo para el compromiso formal sobre el establecimiento de normas entre el ISSB y representantes jurisdiccionales, incluidos los de mercados emergentes (similar al Foro Asesor de Normas de Contabilidad, que cumple esta función para el IASB).

La Fundación tiene la intención de aprovechar los grupos asesores CDSB y VRF existentes, que incluyen inversores y otros expertos que han demostrado un apoyo de larga data para mejorar la divulgación de la sostenibilidad. Asimismo, participará la coalición del sector privado del Foro. La Fundación también tiene la intención de utilizar el Consejo Internacional de Informes Integrados para brindar asesoramiento sobre cómo establecer la conectividad entre el trabajo del IASB y el ISSB a través de los conceptos fundamentales y los principios rectores de los informes integrados.

Huella global

El ISSB tendrá una presencia global y en múltiples ubicaciones. Se cubrirán todas las regiones: América, Asia-Oceanía y EMEA (Europa, Oriente Medio y África). El compromiso con las economías en desarrollo y emergentes será una prioridad importante.

Las oficinas en Frankfurt (la sede de la Junta y la oficina del presidente) y en Montreal serán responsables de las funciones clave de apoyo a la nueva Junta y una cooperación más profunda con las partes interesadas regionales. Las oficinas en San Francisco, luego de la consolidación con VRF, y Londres también brindarán soporte técnico y plataformas para la participación en el mercado y una cooperación más profunda con las partes interesadas regionales.

Con base en las expresiones de interés recibidas, la Fundación IFRS se comprometerá sin demora con Frankfurt y Montreal para hacer los arreglos necesarios para permitir que el ISSB comience a trabajar a principios de 2022. Continuarán las discusiones con propuestas de oficinas de Beijing y Tokio para finalizar el nuevo Huella de Board en la región de Asia Oceanía. Se necesitan acciones oportunas para respetar la urgencia expresada por IOSCO y otras partes interesadas importantes.

Próximos pasos

Los fideicomisarios se encuentran en etapas avanzadas en el nombramiento de un presidente y vicepresidente(s) para el ISSB. Los fideicomisarios comenzarán en breve la búsqueda de puestos adicionales en la junta, hasta completar la dotación total de 14 miembros.

Se espera que el trabajo del ISSB comience tan pronto como se hayan designado el presidente y el (los) vicepresidente(s) y comience con consultas públicas para informar el plan de trabajo del ISSB y las propuestas informadas por las recomendaciones del TRWG. Después de estas consultas, el trabajo de ISSB seguirá el debido proceso riguroso de la Fundación IFRS, incluidas las discusiones públicas de ISSB sobre los comentarios recibidos a las consultas y las posibles mejoras a las propuestas antes de su finalización como estándares. Todo el proceso será supervisado por el Comité de Supervisión del Debido Proceso de los Fideicomisarios.

Erkki Liikanen, presidente de los fideicomisarios de la Fundación IFRS, dijo:

La sostenibilidad, y en particular el cambio climático, es el tema definitorio de nuestro tiempo. Para evaluar adecuadamente las oportunidades y los riesgos relacionados, los inversores requieren divulgaciones de sostenibilidad de alta calidad, transparentes y comparables a nivel mundial que sean compatibles con los estados financieros. Establecer el ISSB y aprovechar la innovación y la experiencia del CDSB, la Value Reporting Foundation y otros proporcionarán las bases para lograr este objetivo.

Mary Schapiro, Jefa de la Secretaría de TCFD, dijo:

El desarrollo de la referencia global de ISSB generará un cambio transformador en las divulgaciones de sostenibilidad para los mercados financieros. El TCFD da la bienvenida a la formación del ISSB, que se basa en la base del marco TCFD aceptado a nivel mundial y el trabajo de una alianza de emisores de estándares de sostenibilidad. El ISSB representa un gran paso adelante en el establecimiento de estándares de informes globales consistentes y comparables.

Richard Sexton y Robert K Steel, copresidentes de la junta directiva de Value Reporting Foundation, comentaron:

El anuncio de hoy es un reflejo del mundo cambiado en el que vivimos, un mundo en el que la sostenibilidad y el pensamiento a largo plazo están cada vez más en el centro de la toma de decisiones de negocios e inversores. Esta es una transformación que tanto el IIRC como SASB ayudaron a liderar, que fue posible gracias a los muchos miles de partes interesadas que ofrecieron tiempo y recursos como voluntarios para desarrollar los Principios de Pensamiento Integrado, el Marco de Información Integrada y los Estándares SASB que hoy en día utilizan las empresas y los inversionistas de todo el mundo. mundo. El directorio de Value Reporting Foundation cree que la consolidación anunciada hoy ayudará a brindar divulgaciones efectivas para impulsar el desempeño de sustentabilidad global. Contamos con su colaboración continua mientras nos embarcamos en este próximo paso emocionante.

Richard Samans, presidente de CDSB, y Paul Simpson, director ejecutivo de CDP, dijeron:

CDP fue pionera en la divulgación ambiental hace veinte años y ha alojado a CDSB desde su formación en 2007. La asociación global de CDSB de organizaciones comerciales y ambientales respaldada por la comunidad contable internacional se formó para crear un marco generalmente aceptado para la presentación de informes corporativos sobre el clima, el medio ambiente y la sociedad.

Información a inversionistas y reguladores.

Estamos encantados de que la Fundación IFRS esté formando el ISSB para impulsar el desarrollo de estándares globales para divulgaciones financieras relacionadas con la sustentabilidad. La integración de CDSB por parte de ISSB garantizará que la nueva junta tenga una base sólida y pueda avanzar rápidamente sobre la base de las mejores prácticas existentes. CDP espera apoyar el proceso ISSB con su mecanismo de divulgación ambiental liderado por el mercado global y su experiencia en datos.

Klaus Schwab, fundador y presidente ejecutivo del Foro Económico Mundial, dijo:

La creación de valor a largo plazo requiere un enfoque tanto en el desempeño financiero como en el de sustentabilidad. Esto significa que necesitamos herramientas para medir el desempeño de la sustentabilidad al igual que las necesitamos para el desempeño financiero. El Foro Económico Mundial y su coalición del sector privado hicieron una contribución en este frente, proponiendo un conjunto básico de ‘Métricas de capitalismo de las partes interesadas’. Nos complace que este esfuerzo proporcione una base para el trabajo técnico de la ISSB. Esperamos continuar nuestra asociación con la Fundación IFRS en apoyo de la ISSB, durante su establecimiento y mientras cumple con su mandato histórico.

Aprovechar la tecnología para apoyar la agenda de finanzas verdes de los bancos centrales

Charla fogonera con el jefe del Centro de Innovación del Banco de Pagos Internacionales, en el Foro Económico Delphi VI, 12 de mayo de 2021.

Es un placer acompañarlos virtualmente hoy en la sexta edición del Foro Económico de Delfos. En la charla fogonera de hoy sobre la innovación en el sector financiero, me gustaría centrarme en cómo la innovación puede apoyar la agenda de finanzas verdes de los bancos centrales.

Si bien los gobiernos nacionales están tomando la iniciativa en la respuesta mundial a la crisis climática, existe una conciencia creciente y compartida de la necesidad urgente de que todos los actores económicos actúen.

No resolveremos el cambio climático en el futuro sin el sector privado. La cantidad de dinero requerida es simplemente demasiado grande, y necesitamos la visión y la innovación del sector privado. Pero el sector público debe intervenir para coordinar esfuerzos y garantizar la coherencia. Por lo tanto, también necesitamos que los bancos centrales aborden el problema. De hecho, ven cada vez más margen en sus respectivos mandatos para ajustar sus marcos operativos para reflejar los riesgos relacionados con el clima. También se acepta cada vez más que los riesgos financieros derivados del cambio climático a través de riesgos físicos y de transición deben considerarse junto o como parte de las categorías de riesgo más tradicionales.

En este contexto, los bancos centrales de todo el mundo están buscando una ecologización de sus propios activos y están discutiendo el alcance potencial y el papel de las herramientas macro prudenciales y las políticas monetarias en la respuesta a la crisis climática. En términos más generales, a través de la Red de Bancos Centrales y Supervisores sobre la Ecologización del Sistema Financiero (NGFS) y otras iniciativas, los bancos centrales están contribuyendo a trabajar a nivel nacional e internacional sobre políticas de divulgación y normas contables, así como al desarrollo de una taxonomía más coherente para los productos de inversión verde.

A medida que los riesgos relacionados con el clima se manifiestan de manera no lineal, masiva e irreversible después de algunos puntos de inflexión, se requiere innovación urgente para financiar creativamente la transición, la adaptación y la mitigación de riesgos.

Aquí es donde entra en juego el BIS Innovation Hub. Establecido en 2019, la misión del Hub es encabezar las respuestas de los bancos centrales a la innovación digital y fomentar la colaboración internacional. Las asociaciones con otras partes interesadas son fundamentales para esta tarea.

Reflejando la naturaleza global de la innovación y la tecnología, el Hub tiene su sede en Basilea y ya tiene tres centros: en Hong Kong (con la Autoridad Monetaria de Hong Kong), Singapur (con la Autoridad Monetaria de Singapur) y Suiza (con el Banco Nacional Suizo), aprovechando la fortaleza de nuestros bancos centrales anfitriones y de los ecosistemas Fintech locales. Hemos formado una asociación estratégica con el Sistema de la Reserva Federal en Nueva York, y en los próximos meses abriremos cuatro nuevos centros: en Toronto (con el Banco de Canadá), Londres (con el Banco de Inglaterra), Frankfurt / París (con el Eurosistema) y Estocolmo (con el Riksbank sueco y los bancos centrales de Dinamarca, Islandia y Noruega).

Nuestro programa de trabajo se basa en seis temas clave de importancia crítica para la comunidad de bancos centrales: Suptech y Regtech; infraestructuras de mercados financieros de próxima generación; monedas digitales del banco central; financiación abierta; ciberseguridad y, por último, pero no menos importante, finanzas verdes.

Nuestro trabajo está dirigido hacia soluciones prácticas en lugar de investigación conceptual. Estamos construyendo una cartera de proyectos a través de estos seis temas, generalmente como pruebas de concepto o prototipos para ser entregados a los bancos centrales. Al hacerlo, los estamos ayudando a aprovechar los beneficios de la tecnología mientras comprenden sus límites y están preparados para elegir entre diferentes soluciones.

La colaboración multilateral y el pensamiento práctico serán esenciales para construir una arquitectura financiera que esté preparada para el futuro contra una amplia gama de shocks.

En este contexto, en 2020, el Hub coorganizó la primera edición del G20 TechSprint con la Presidencia saudí del G20. La iniciativa del año pasado fue diseñada para mostrar el potencial de las nuevas tecnologías innovadoras para resolver problemas operativos en las áreas de cumplimiento normativo (Regtech) y supervisión (Suptech).

Este año, nos complace asociarnos con la Presidencia italiana del G20, y en particular con Banca d’Italia, en la segunda edición de la iniciativa TechSprint, abordando cuestiones en el campo de las finanzas verdes y sostenibles.

La iniciativa 2021, anunciada la semana pasada, se centrará en cómo la innovación tecnológica ayuda a las instituciones financieras y a los inversores a recopilar, verificar y analizar mejor los datos para comprender si sus decisiones de préstamo e inversiones mejoran (o empeoran) los resultados ambientales; así como la mejor manera de conectar proyectos e inversores.

Este es un tema de actualidad. La disponibilidad de datos e información se ha destacado como un impedimento importante para abordar el cambio climático en los últimos años. El gran número de normas y marcos de divulgación para la sostenibilidad corporativa y las cuestiones relacionadas con el clima, así como las diferentes definiciones y taxonomías, dificultar la comparación de la información relacionada con el clima, ecológica y de sostenibilidad disponible para los participantes en el mercado. Cuando las empresas hacen pública la información, a menudo lo hacen a través de diferentes informes, lo que dificulta su localización, cotejo y análisis.

La divulgación real del impacto financiero potencial de los riesgos climáticos y de sostenibilidad en las actividades de las empresas sigue siendo baja y de calidad variable. Además, los participantes en el mercado a menudo carecen de las herramientas que necesitan para informar adecuadamente la toma de decisiones a través de una lente de riesgo de sostenibilidad: las prácticas actuales pueden no apoyar el buen funcionamiento de los mercados y pueden distorsionar los mercados si la información se utiliza para fijar incorrectamente los precios de los riesgos, asignar capital de manera ineficiente o tergiversar los productos financieros sostenibles a los consumidores financieros.

Las tres declaraciones de problemas identificadas para el TechSprint de este año se desarrollaron en consulta con el G20 y representan brechas comunes de alta prioridad en el espacio de finanzas verdes y sostenibles. Son los siguientes:

  • Recopilación, verificación e intercambio de datos: Actualmente, existe una percepción de asimetría de información en la recopilación y el intercambio de datos ambientales para apoyar el análisis de riesgos ambientales. Esto se debe tanto a la falta de métodos de datos y regímenes de divulgación coherentes, como a una verificación limitada de los rendimientos auto informados, lo que afecta negativamente a la confianza en la fiabilidad de los conjuntos de datos agregados.
  • Análisis y evaluación de la transición y los riesgos físicos relacionados con el clima: Una de las principales dificultades que enfrentan las corporaciones no financieras y las corporaciones financieras por igual es la capacidad de predecir con precisión las vulnerabilidades asociadas con la transición y los riesgos físicos planteados por el cambio climático. A medida que el mundo hace la transición hacia la neutralidad climática, es necesario apoyar a las instituciones y a las partes interesadas pertinentes con herramientas que les permitan visualizar, predecir, evaluar y monitorear la transición y los riesgos físicos.
  • Conectar mejor los proyectos y los inversores: Las nuevas tecnologías pueden ayudar a los promotores de proyectos, como las pequeñas y medianas empresas, las empresas emergentes o incluso las autoridades locales, a recaudar fondos para proyectos sostenibles, al tiempo que mejoran la transparencia y las oportunidades para que los inversores financien un mayor conjunto de proyectos sostenibles. Además, los pequeños agricultores (por ejemplo, agricultores individuales) y las pequeñas empresas comerciales y hogares pueden quedar marginados financieramente y no beneficiarse de las oportunidades de financiamiento verde.

¿Qué soluciones tecnológicas se pueden implementar para ayudar a capturar y estructurar mejor los datos relevantes relacionados con el clima? ¿Se pueden utilizar los dispositivos de teleobservación y los satélites de Internet de las cosas para ampliar y automatizar la recopilación y la presentación de informes de una gama más amplia de datos? ¿Se puede utilizar la inteligencia artificial, las técnicas de aprendizaje automático y el procesamiento del lenguaje natural? ¿Y cuál puede ser el papel de las tecnologías de contabilidad distribuida? Responder a estas preguntas ayudará a dar forma a las soluciones a las tres declaraciones de problemas de TechSprint de este año.

También debo destacar que el BPI ha contribuido activamente a la agenda de finanzas verdes.

Del 2 al 4 de junio, junto con el Banco de Francia, el Fondo Monetario Internacional y la Red para la Ecologización del Sistema Financiero, el BPI será coanfitrión de la Conferencia del Cisne Verde sobre «¿Cómo puede en la práctica el sector financiero tomar medidas inmediatas contra los riesgos relacionados con el cambio climático?»

Por el lado del Centro de Innovación, como parte de nuestra Cumbre de Innovación inaugural a fines de marzo, discutí con la presidenta del Banco Central Europeo, Christine Lagarde, y el Enviado Especial de las Naciones Unidas para la Acción Climática y las Finanzas, Mark Carney, las formas en que la innovación puede apoyar el crecimiento sostenible, particularmente en lo que respecta a la recopilación y el análisis de datos.

La Red de Innovación del BIS, que está abierta a todos los bancos centrales miembros del BPI, ha establecido un Grupo de Trabajo de Finanzas Verdes presidido por la Vicegobernadora del Banco Central de Irlanda, Sharon Donnery, para compartir experiencias e identificar soluciones tecnológicas a las declaraciones de problemas comunes. También estamos desarrollando actualmente nuestro primer proyecto de financiación verde. Dirigido por nuestro Centro de Hong Kong, tiene como objetivo desarrollar un prototipo para la introducción de bonos verdes tokenizados en pequeñas denominaciones, dando así a los inversores minoristas un mayor acceso a estos productos. El proyecto también integrará el seguimiento en tiempo real y la divulgación de la producción verde para los inversores a través de aplicaciones móviles, incorporando tecnologías que se pueden utilizar para rastrear los créditos de carbono generados a través de la inversión de los ingresos de los bonos en energías renovables, y para proporcionar una base para el comercio de carbono. El TechSprint del G20 de 2021 será fundamental para escanear el universo tecnológico para ayudar a refinar la contribución del Centro de Innovación a la agenda de finanzas verdes.

La crisis climática es un problema global y, por lo tanto, requiere una acción coordinada de los bancos centrales y otros actores públicos y privados. La tecnología puede ayudarnos a implementar soluciones de manera más rápida y eficiente para financiar la transición. El BIS Innovation Hub lo ha convertido en una de sus prioridades.

Comentarios de XBRL US sobre RFI en nombre del Consejo de CDO

XBRL US proporcionó comentarios a la Solicitud de información en nombre del Consejo de Directores de Datos (CDQ), que fue publicada por la Oficina de Soluciones Compartidas y Mejora del Rendimiento (OSSPI). El Consejo CDO tiene 5 propósitos estatutarios: 1) establecer las mejores prácticas en todo el gobierno para el uso, protección, difusión y generación de datos; 2) promover y fomentar acuerdos de intercambio de datos entre agencias; 3) identificar formas en que las agencias pueden mejorar la producción de evidencia para su uso en la formulación de políticas; 4) consultar con el público e interactuar con los usuarios privados de los datos del Gobierno y otras partes interesadas sobre cómo mejorar el acceso a los activos de datos del Gobierno Federal; y 5) identificar y evaluar nuevas soluciones tecnológicas para mejorar la recopilación y el uso de datos.

La RFI buscó aportes del público en siete áreas clave. XBRL US explicó la justificación para adoptar estándares de datos en todo el gobierno y respondió a áreas específicas en el RFI abordando cómo los estándares de datos pueden apoyar:

  • Sección 3 – Inventarios de datos
  • Sección 4 – Intercambio de datos
  • Sección 6 – Ética y Equidad
  • Sección 7 – Tecnología

AGENCIA:

Consejo de directores de Datos (CDO), Administración de Servicios Generales (GSA).

ACCIÓN:

Notar.

RESUMEN:

El Consejo Federal de CDO fue establecido por la Ley de Fundamentos para la Formulación de Políticas Basadas en la Evidencia, que también requiere que todas las agencias federales designen un CDO. La visión del Consejo es mejorar el logro de la misión del gobierno y aumentar los beneficios para la Nación a través de la mejora en la gestión, el uso, la protección, la difusión y la generación de datos en la toma de decisiones y operaciones gubernamentales. El Consejo de CDO está publicando esta Solicitud de Información (RFI) para que el público proporcione información sobre cuestiones clave para apoyar la misión del consejo y las áreas de enfoque. Las respuestas a esta RFI informarán los esfuerzos del Consejo y se compartirán con los grupos pertinentes del Consejo.

FECHAS:

Consideraremos los comentarios recibidos antes del 15 de noviembre de 2021.

DIRECCIONES:

Siga las instrucciones para enviar comentarios. Todos los comentarios públicos recibidos están sujetos a la Ley de Libertad de Información y se publicarán en su totalidad en regulations.gov, incluida cualquier información confidencial personal y / o comercial proporcionada. No incluya ninguna información que no le gustaría que se pusiera a disposición del público.

Las respuestas escritas no deben exceder las seis páginas, incluida una portada de una página como se describe a continuación. Responda de manera concisa, en un lenguaje sencillo, y especifique a qué pregunta (s) está respondiendo en formato narrativo. También puede incluir enlaces a materiales en línea o presentaciones interactivas, pero asegúrese de que todos los enlaces estén disponibles públicamente. Cada respuesta debe incluir:

  • El nombre de la(s) persona(s) y/u organización(es) que responde(n).
  • Una breve descripción de la misión y/o áreas de experiencia de la(s) persona(s) u organización que responde(s).
  • La(s) sección(es) (1, 2, 3, 4, 5 y/o 6) con las que están relacionados su envío y materiales.
  • Un contacto para preguntas u otro seguimiento de su respuesta.

Al responder a la RFI, cada participante (individuo, equipo o entidad legal) garantiza que es el único autor o propietario de, o tiene el derecho de usar, cualquier trabajo con derechos de autor que comprenda la presentación, que los trabajos son totalmente originales (o es una versión mejorada de un trabajo existente que el participante tiene suficientes derechos para usar y mejorar), y que el envío no infringe ningún derecho de autor ni ningún otro derecho de ningún tercero del que el participante tenga conocimiento.

Al responder a la RFI, cada participante (individuo, equipo o entidad legal) acepta que el contenido de su presentación se ponga a disposición de todas las agencias federales y sus empleados en un sitio web interno al gobierno accesible solo para el personal de la agencia.

No se requerirá que los participantes transfieran sus derechos de propiedad intelectual al Consejo de CDO, pero los participantes deben otorgar al gobierno federal una licencia no exclusiva para aplicar, compartir y usar los materiales que se incluyen en la presentación. Para participar en la RFI, cada participante debe garantizar que no hay obstáculos legales para proporcionar Iniciar página impresa 57148 las licencias no exclusivas de derechos de participante antes mencionadas al gobierno federal. Las partes interesadas que responden a esta RFI pueden ser contactadas para un diálogo, discusión o evento de evaluación estratégica de seguimiento de la agencia.

Antecedentes

El Consejo Federal de CDO fue establecido por la Ley de Fundamentos para la Formulación de Políticas Basadas en la Evidencia que también requiere que todas las agencias federales designen un CDO. La visión del Consejo es mejorar el logro de la misión del gobierno y aumentar los beneficios para la Nación a través de la mejora en la gestión, el uso, la protección, la difusión y la generación de datos en la toma de decisiones y operaciones gubernamentales. El Consejo de CDO tiene más de 80 CDO miembros de todo el gobierno federal, así como representantes de la Oficina de Administración y Presupuesto, y otros consejos y comités clave. El Consejo de CDO tiene grupos de trabajo que se enfocan en temas críticos, así como comités que ayudan a las agencias federales a conectarse y colaborar. El Consejo de CDO también trabaja con otros consejos interinstitucionales en temas y actividades relacionados con los datos. El Consejo CDO se compromete con los usuarios públicos y privados de los datos gubernamentales para mejorar las prácticas de datos y el acceso a los activos de datos.

El Consejo CDO tiene cinco propósitos estatutarios:

(1) Establecer las mejores prácticas gubernamentales para el uso, protección, difusión y generación de datos;

(2) promover y fomentar acuerdos de intercambio de datos entre agencias;

(3) identificar formas en que las agencias pueden mejorar la producción de evidencia para su uso en la formulación de políticas;

(4) consultar con el público e interactuar con los usuarios privados de los datos del Gobierno y otras partes interesadas sobre cómo mejorar el acceso a los activos de datos del Gobierno Federal; y

(5) identificar y evaluar nuevas soluciones tecnológicas para mejorar la recopilación y el uso de datos.

A través de esta solicitud de información (RFI), el CDOC busca aportes, información y recomendaciones de una amplia gama de partes interesadas públicas sobre los métodos, enfoques y herramientas disponibles que podrían ayudar en los esfuerzos del CDOC. Anticipamos que estas partes interesadas pueden incluir la academia, los gobiernos estatales / tribales / locales, los grupos de la sociedad civil, las organizaciones de estándares, la industria y otros. El CDOC compartirá las respuestas a la RFI con los grupos de trabajo apropiados y otras partes interesadas para que puedan informar el trabajo del consejo. El consejo también anticipa la preparación de una revisión de los comentarios de RFI que se compartirán públicamente.

Información y preguntas clave

El Consejo de CDO busca aportes en las siguientes áreas:

Sección 1: Generalidades

  • ¿Le falta al CDOC algún aspecto crítico en nuestras áreas de enfoque? ¿Hay tendencias industriales o académicas que debemos tener en cuenta?

Sección 2: Habilidades de datos y desarrollo de la fuerza laboral

El Grupo de Trabajo de Habilidades de Datos del Consejo Federal de CDO está constituido para ayudar a los CDO y sus partes interesadas a mejorar las habilidades de datos del gobierno federal y los esfuerzos de desarrollo de la fuerza laboral de datos, mejorando en última instancia la perspicacia de los datos y cerrando las brechas de habilidades de datos.

  • Los primeros esfuerzos en el desarrollo de habilidades de datos se han centrado en la mejora de las habilidades de la ciencia de datos. Al pensar en programas de mejora de habilidades:

○ ¿Cuáles son los roles, las responsabilidades y los tipos de perspicacia de los datos que conforman una organización basada en datos?

○ ¿Cuáles son las funciones y responsabilidades de un equipo de datos eficaz?

○ ¿Qué programas de mejora de habilidades existen para estos roles?

○ ¿Cómo pueden los programas de mejora de habilidades apoyar el aprendizaje continuo y la toma de decisiones basada en datos en todos los niveles de una organización, incluso para los líderes de la organización?

○ ¿Cuáles son las áreas clave en las que las agencias deben enfocarse para mejorar la perspicacia de los datos de la fuerza laboral federal, en general?

○ ¿Cómo podríamos colaborar para incorporar datos y temas del sector público en los planes de estudio de capacitación en datos?

  • ¿Cómo puede el gobierno federal atraer y retener a personas con habilidades de datos? ¿Cómo puede el gobierno federal ayudar a los solicitantes a comprender la amplia gama de habilidades y roles que se necesitan?
  • ¿Cómo deberían las agencias federales comparar las actividades de gestión y análisis de datos para apoyar los programas de mejora de habilidades para que podamos comprender nuestro progreso, las oportunidades para mejorar y la identificación de las mejores prácticas? ¿Cómo podemos apoyar la evaluación comparativa y las comparaciones entre agencias, así como con pares cercanos no federales?

Sección 3: Inventario de datos

El Grupo de Trabajo de Inventario de Datos del Consejo Federal de CDO está constituido para ayudar a los CDO a mejorar la eficiencia y efectividad de sus esfuerzos de inventario de datos. El grupo está trabajando para comprender mejor cómo las agencias están utilizando, y quieren usar, los inventarios de datos tanto interna como externamente, pensando en cómo armonizar los estándares de inventario (por ejemplo, data.gov y geoplatform.gov), y más.

  • ¿Cómo se encuentran los datos federales? ¿Hay mejores maneras de encontrar datos federales?

• ¿Cómo pueden los inventarios de datos respaldar mejor la forma en que identifica los datos federales que son valiosos para sus propios casos de uso? ¿Cómo podrían las plataformas existentes (por ejemplo, data.gov, geoplatform.gov) apoyar mejor el acceso a los datos federales?

  • Los primeros esfuerzos federales en los inventarios de datos se centraron en catalogar los datos disponibles públicamente y facilitar la búsqueda y el descubrimiento. Al pensar en casos de uso de inventario:

○ ¿Cuáles son los casos de uso más valiosos para los inventarios de datos para apoyar a las entidades no federales, incluidos los gobiernos estatales y locales, la academia y el sector privado?

○ ¿Cuáles son los casos de uso más valiosos para las operaciones de las agencias federales?

○ ¿Cuáles son los casos de uso más valiosos para los analistas de datos de las agencias federales?

○ ¿Qué tan bien cumplen los estándares actuales de inventario de datos con esos casos de uso?

  • ¿Cuál es la mejor implementación de un inventario de datos que has visto? ¿Cuáles son las características que lo hicieron tan exitoso?
  • Hasta la fecha, los inventarios se han basado en el trabajo manual para generar y mantener metadatos. ¿Qué mejores prácticas y herramientas están disponibles para automatizar y reducir la carga de trabajo manual asociada con los inventarios?

Sección 4: Intercambio de datos

El Grupo de Trabajo de Intercambio de Datos del Consejo Federal de CDO está constituido para desarrollar una visión integral de los propósitos de intercambio de datos en todo el gobierno federal, comprender los desafíos que rodean el intercambio de datos y recomendar soluciones que faciliten el intercambio al tiempo que preservan la privacidad y la confidencialidad.

  • ¿Qué mejores prácticas podrían utilizar los organismos estadísticos y los organismos no estadísticos para asociarse mejor? Por favor, comparta historias de éxito y lo que llevó a ese éxito.
  • ¿Cuáles son las formas efectivas para que los programas federales compartan datos programáticos de manera que protejan la privacidad de individuos y organizaciones? Específicamente:

○ ¿Cuáles son los modelos de desarrollo y uso de identificadores de protección de la privacidad? Iniciar página impresa 57149

○ ¿Qué políticas se necesitan para garantizar que los identificadores de protección de la privacidad sean efectivos?

  • ¿Cuáles son los principales ejemplos de entidades del sector público o privado que agregan, integran y comparten información? Piense en entidades que operan en la escala de agencias federales con misiones amplias y diversas. Además, estamos interesados en entidades que han ido más allá del intercambio de datos uno a uno para utilizar controles de intercambio de datos estandarizados y automatizados.

○ Para la entidad principal, ¿puede delinear las políticas, marcos, estrategias, construcciones organizacionales, capacidades operativas y modelo de creación de valor?

  • ¿Cómo puede el gobierno federal comprometerse con los proveedores de datos del sector privado de una manera que maximice la capacidad de usar los datos o derivados de datos en múltiples agencias? ¿Cómo podríamos lograr esto al tiempo que garantizamos un modelo de negocio viable para los proveedores de datos?

Sección 5: Valor y madurez

A medida que las agencias formulan sus estrategias de datos, buscan constantemente formas de entregar y comunicar valor. Existe una amplia conciencia del valor de los datos federales. Sin embargo, no hay consenso sobre cómo medir el valor de esos datos.

  • ¿Cuáles son los enfoques significativos para definir el valor de los datos gubernamentales?

○ ¿Cómo podemos definir el valor de los datos para las diferentes partes interesadas o propósitos? (por ejemplo, agencias gubernamentales en la toma de decisiones, gestión del desempeño y evaluación de programas, así como a investigadores, estados, localidades, industria privada y público en general)

  • ¿Cuáles son las mejores prácticas y experiencias prácticas para realizar evaluaciones de madurez útiles y de alta integridad en agencias federales grandes, distribuidas y descentralizadas, equilibrando los gastos generales y la carga con la utilidad, la cobertura y la alineación con los esfuerzos en curso para implementar estrategias de datos?

○ ¿Puede describir un ejemplo en el que los líderes de misión o empresariales hayan defendido las evaluaciones de madurez como el núcleo de las iniciativas de transformación que defendieron, por qué lo hicieron y cómo lo hicieron?

  • ¿Qué enfoques o modelos existen para calcular el retorno de la inversión en productos de datos, gobernanza de datos y gestión de datos?
  • ¿Cómo podemos crear conciencia sobre el valor de la gobernanza y la gestión de datos en apoyo de lograr el valor de la agencia?

○ ¿Qué pasos debemos tomar para integrar un marco de gobernanza de datos en la forma de hacer negocios gubernamentales?

○ ¿Cómo deben los CDO comunicar el progreso y el valor de los esfuerzos de gobernanza de datos?

Sección 6: Ética y equidad

La Estrategia Federal de Datos, entregada en diciembre de 2019, reconoció la importancia de la ética en sus principios fundacionales. El Plan de Acción de la Estrategia Federal de Datos 2020 requirió el desarrollo de un Marco de Ética de Datos que tiene la intención de ayudar a los empleados, gerentes y líderes de la agencia a tomar decisiones éticas a medida que adquieren, administran y usan datos. El Marco y sus Principios son un recurso «vivo» y deben ser actualizados por el Consejo de CDO y el Consejo Interinstitucional de Política Estadística (ICSP) cada 24 meses para garantizar que el Marco permanezca actualizado.

  • ¿Cómo podría evolucionar el Marco Federal de Ética de Datos para abordar la equidad racial y el apoyo a las comunidades desatendidas? ¿El Marco Federal de Ética de Datos aborda suficientemente las preocupaciones sobre la vulnerabilidad de ciertas poblaciones?
  • ¿Existen mejores prácticas para que las agencias consideren en la intersección de la ética de los datos y la diversidad, la equidad, la inclusión y la accesibilidad?
  • ¿Cómo podemos aprovechar la ética de los datos federales para mejorar la confianza y la transparencia?
  • ¿Qué pasos pueden tomar el Consejo CDO y el ICSP para garantizar que el Marco Federal de Ética de Datos sirva como base de asociaciones entre agencias federales, socios académicos y de investigación, gobiernos estatales, locales y tribales, grupos comunitarios y de defensa, y otras partes interesadas?
  • ¿Cómo podría el gobierno federal alentar la adopción del Marco Federal de Ética de Datos en todo el contratista, las comunidades de asistencia financiera y otras partes interesadas?

Sección 7: Tecnología

El Consejo Federal de CDO está interesado en comprender mejor las tendencias del mercado para los casos de uso de gestión de datos operativos y analíticos.

  • ¿Qué marcos deberían utilizar los organismos para evaluar su infraestructura de datos existente y modernizar la tecnología con capacidades que rompan los silos de datos de la organización y garanticen que se disponga de los mejores datos disponibles?

○ ¿Cuáles son los mejores ejemplos de dónde ha visto que esto sucede en los sectores público y privado?

  • ¿Los avances en la gestión de datos están permitiendo nuevos modelos para el intercambio de información?

○ ¿Cómo están evolucionando las tecnologías con los nuevos modelos de gestión de datos?

○ ¿Qué componentes tecnológicos están posicionados para servir como fuente de datos operacionalmente autorizados?

  • Los enfoques tecnológicos pasan por un ciclo de enfatizar la integración de código abierto o comercial lo mejor de su clase para capacidades específicas, o énfasis en soluciones integradas o plataformas con ecosistemas acompañantes.

La COP26 da rienda suelta a un apasionado apoyo a la digitalización de la información sobre sostenibilidad

Para que las empresas rindan cuentas, necesitamos divulgaciones de información de sostenibilidad sólidas y confiables, particularmente cuando demostramos alineación hacia una economía global sostenible.

El telón de fondo

La Conferencia de las Naciones Unidas sobre el Clima de este año, COP26, acaparó los titulares mundiales con un «enfoque de última esperanza» para colaborar colectivamente para prevenir consecuencias más graves de los cambios climáticos que enfrentan nuestro planeta y las generaciones futuras.

Un resultado positivo de la COP26 fue la firma del Pacto Climático de Glasgow, que, después de algunos momentos tensos a lo largo de las dos semanas, mantuvo vivo el objetivo de 1,5 grados. Dicho esto, un número creciente de voces están planteando preocupaciones de que el objetivo de 1,5 grados y las iniciativas financieras de apoyo son insuficientes para responder al empeoramiento de los impactos del cambio climático. Con este telón de fondo, más de 200 países firmaron el acuerdo basado en el progreso en la reducción de la deforestación, la reducción de las emisiones de metano y la aceleración de la transición a la energía libre de carbono entre los muchos pasos en curso.

Para que los signatarios y sus empresas nacionales rindan cuentas, necesitamos divulgaciones de información de sostenibilidad sólidas y confiables. Particularmente cuando se demuestra la alineación hacia una economía global sostenible como se define en los Objetivos de Desarrollo Sostenible de las Naciones Unidas. Por lo tanto, los informes serán cada vez más importantes a medida que comprendamos, evaluemos y tomemos decisiones de compra colectivamente que afectarán directamente el logro de economías sostenibles y un planeta saludable.

La forma en que colaboramos para lograr esto, por otro lado, probablemente requerirá una transición digital trascendental para respaldar los compromisos políticos asumidos. Requerirá que también re imaginemos la transformación digital de los datos climáticos para permitir la toma de decisiones de las partes interesadas, facilitar la rendición de cuentas y racionalizar las actividades de supervisión regulatoria. ¡Este viaje es posiblemente una de las transiciones digitales más importantes que hemos enfrentado!

¿Dónde estamos exactamente hoy?

Probablemente sea obvio, según la introducción, que estamos muy lejos de donde necesitamos estar. Nuestro punto de partida es la necesidad apremiante de una gobernanza de extremo a extremo del ciclo de vida de los datos, es decir, desde la creación de datos hasta el consumo.

Elaboremos, preparamos (INPUT & THROUGHPUT), la difusión (OUTPUT) y el uso (CONSUMPTION) los desafíos de uso (CONSUMPTION) que resultan en un flujo de datos de información de sostenibilidad insuficiente e ineficiente. Los mismos datos necesarios para apoyar la toma de decisiones, dentro de una entidad y por las partes interesadas de su ecosistema. Esto, naturalmente, afecta negativamente las capacidades de las partes interesadas para gestionar su propio impacto en las personas, el planeta y su comunidad. La investigación que llevamos a cabo identificó varios desafíos comunes que incluyen, en parte:

● Los objetivos de las partes interesadas del Ecosistema ESG en diferentes sectores, regiones y reguladores aumentan la complejidad de objetivar y armonizar el Marco de Flujo de Datos de información de sostenibilidad, sin un acuerdo global sobre una solución digital estructurada.

● Los mandatos, las normas, las regulaciones y la gobernanza inconsistentes en los organismos reguladores sectoriales y regionales hacen que la adopción generalizada y la transformación digital al nivel necesario sean inciertas.

● Múltiples taxonomías u otros enfoques / iniciativas de digitalización por parte de varios organismos normativos y organismos profesionales internacionales tienden a agregar confusión para las partes interesadas del ecosistema, conducen a altos costos de cumplimiento y dificultan la capacidad de integrar de manera eficiente la información tanto para fines internos de toma de decisiones como para informes.

● Los proveedores de productos/software/soluciones tienden a localizar soluciones debido a la falta de interoperabilidad de taxonomía. La falta de interoperabilidad afecta directamente tanto a la complejidad de la gestión de datos como al coste de difusión y consumo.

¡Los costos, para el contexto, fueron estimados por IFAC en 780 mil millones de dólares anuales solo para la industria de servicios financieros! Extrapola eso a todas las industrias y el número es alucinante.

Las preguntas prácticas se convierten rápidamente en:

1. ¿Cómo resolvemos el problema cuando los datos existentes no son adecuados para su propósito (carecen de calidad, confiabilidad y puntualidad)?

2. ¿Cómo avanzamos en la creación de un entorno donde los datos precisos, comparables y legibles por máquina estén fácilmente disponibles y se integren fácilmente en el proceso de inversión?

Estas fueron las preguntas simples, pero difíciles, que planteamos en un evento paralelo, organizado en la COP26 en Glasgow, sobre la transformación digital de la información de sostenibilidad. La sesión de trabajo pidió a las autoridades reguladoras, los profesionales de la contabilidad y el cumplimiento, los creadores de normas, los responsables políticos, los preparadores y los proveedores de servicios que colaboren en el desarrollo de un marco de ciclo de vida de datos digitales interoperable que aumentará drásticamente la utilidad de los datos y reducirá el costo del cumplimiento.

¿Por qué necesitamos un marco de infraestructura de interoperabilidad de datos para respaldar el flujo de información de la información de sostenibilidad?

La interconectividad siempre ha sido importante para avanzar en la eficiencia del sistema. Por ejemplo, en 1961 el comité técnico ISO/TC 104 estableció estándares globales para contenedores de carga. La contenerización es un sistema de transporte intermodal de carga diseñado para optimizar la utilización de la carga. Esta decisión estandarizó casi todos los aspectos de los contenedores. Desde su dimensión general, pasando por el apilamiento y la definición de las normas de bloqueo de torsión que los sujetan de forma segura a las cubiertas de los barcos o remolques de camiones, hasta la terminología utilizada para describirlos.

Si comparamos esto para considerar los datos necesarios para el análisis y las decisiones relacionadas con el cambio climático, podemos comenzar a comprender el desafío significativo que esto plantea porque la infraestructura técnica existente que respalda el ciclo de vida del flujo de datos está altamente fragmentada, desde un punto de vista técnico. El concepto de flujo del ciclo de vida de los datos no es nuevo; es solo recientemente que el término ha llegado a enfatizar la gestión de la información con el ciclo de vida de la información de sostenibilidad.

La información climática es importante tanto para el sector privado como para el público. Estos datos están transformando la forma en que los ciudadanos, consumidores, inversores, reguladores y otras partes interesadas se comportan teniendo en cuenta la información recibida. Las empresas lo saben, por lo que están prestando más atención que nunca a sus propias acciones, y a las de sus partes interesadas ascendentes y descendentes, en todas las áreas relacionadas con ESG porque afecta a sus resultados financieros.

Varias partes interesadas están mostrando un renovado interés en combinar los datos climáticos con otros datos financieros, ambientales y socioeconómicos, o de la cadena de suministro, por lo que estas áreas extendidas deben ser interoperables con la información climática. Estas adiciones mejorarán la divulgación de información al proporcionar una visión holística de los riesgos y oportunidades de la entidad.

Estos problemas juegan en juego tanto a nivel local como global. ¿Por qué?

Hoy en día, los responsables de la toma de decisiones de los sectores público y privado suelen querer datos climáticos oportunos, accesibles digitalmente, legibles y confiables que reflejen el entorno en el que operan o en el que se centran. En la mayoría de los casos, existe una brecha entre lo que está disponible actualmente y lo que se necesita, lo que significa datos que no son fácilmente accesibles, detectables (en un formato que se presta a ser legible por máquina y legible por humanos) o confiables (solo el 29% de las empresas de S&P tenían datos de sostenibilidad asegurados externamente según el Governance & Assurance Institute Inc). Hoy en día, los servicios de información climática (como los agregadores de datos) a menudo tienen un precio bastante alto, que algunos no pueden pagar, y dejan a otros sin preparación para gestionar los riesgos y aprovechar las oportunidades.

Necesitamos aumentar la disponibilidad y difusión de datos auditados (y auditables) que se conviertan en confiables para la toma de decisiones y cumplan con las partes integrales del proceso de cumplimiento y regulación. Como sabemos por las auditorías financieras, son un vehículo útil para evaluar el éxito de los procesos, productos y sistemas, existentes y recientemente implementados, que serán cada vez más críticos en áreas relacionadas con ESG. Se convertirán en una herramienta para verificar o evidenciar objetivamente los procesos y la información, convirtiéndose así en el palo proverbial para reducir y eliminar los comportamientos problemáticos. Por ejemplo, armados con información, los consumidores pueden tomar decisiones inmediatas para dejar de comprar un bien o servicio de entidades que carecen de una buena ciudadanía corporativa en asuntos ESG. Esto crea un nuevo modelo de rendición de cuentas basado en decisiones que será efectivo más rápido de lo que podría ser una regulación.

¿Qué estrategia de intercambio de datos podría abordar el desafío de la confianza?

El intercambio de datos, en nuestro contexto, depende de un marco de intercambio de datos digitales de confianza global con un modelo de gobernanza de apoyo que facilite el intercambio de datos de uso interno y externo de manera no partidista entre sistemas.

Esto presenta dos desafíos clave:

Primero, hay una gran cantidad de métodos de medición ESG, marcos, orientación, protocolos, clasificaciones, índices, estándares, ¡y podríamos continuar! Cada uno de los cuales generalmente está desconectado de los procesos de informes corporativos.

En segundo lugar, el ecosistema de informes está realmente roto. Aunque todos los métodos mencionados anteriormente se han puesto en marcha con buena intención, los informes ESG están al borde de ser «contrarrestados». Con esto queremos decir, hoy y en su forma actual, genera confusión, inconsistencia, es contradictorio, carece de credibilidad y confiabilidad, y carece de una garantía significativa de los datos. La consolidación de los estándares de sostenibilidad en marcha activamente, particularmente con el recién formado ISSB (Consejo de Normas Internacionales de Sostenibilidad) y la integración esperada a mediados de 2023 de la Value Reporting Foundation (creada a mediados de 2021 a través de la fusión de SASB e IIRC) y CDSB, comienza a abordar el problema de la fragmentación de los estándares, pero no resuelve los problemas de interoperabilidad global.

Por ejemplo, cada creador de estándares desarrolla su propio enfoque y estructura de taxonomía, que generalmente no se correlacionan entre sí. Vemos esto con el desarrollo del estándar de sostenibilidad de dos velocidades en curso dentro de EFRAG (European Financial Reporting Advisory Group) y el ISSB, y ni siquiera hemos mencionado los esfuerzos de los Estados Unidos en discusión dentro de la SEC (Securities and Exchange Commission) en torno al clima. Europa está buscando fundamentalmente transferir su economía a una sostenible utilizando los estándares europeos de sostenibilidad como el palo regulatorio para el cambio, mientras que el ISSB se centra en la presentación de informes de impacto para los inversores y no tiene influencia regulatoria a su disposición. La posición de los Estados Unidos es un poco más nebulosa, ya que no hay un acuerdo claro dentro de las partes interesadas políticas sobre el camino a seguir.

Por lo tanto, en ausencia de un enfoque de estándares armonizados globales, lo que parece cada vez más improbable, la interoperabilidad es el puente que necesitamos para permitir la integración de datos en todo el ecosistema para las partes interesadas. La interoperabilidad, en forma legible por humanos o legible por máquina, es alcanzable, pero necesitamos un enfoque común acordado para el sistema de plomería técnica subyacente que respalda los flujos de información, y hacerlo mediante el uso de formatos de datos abiertos establecidos, protocolos de alojamiento y semántica.

Aquí hay un ejemplo muy simple para ilustrar lo que esto significa. El mismo término puede tener diferentes significados para diferentes organismos reguladores y, debido a las diferentes necesidades del mercado o prioridades regulatorias, las taxonomías digitales aisladas se están desarrollando activamente en todo el mundo. Este esfuerzo aislado agravará la magnitud de los problemas en torno a la falta de interoperabilidad global y las definiciones de datos desalineadas resultantes y las estructuras de taxonomía no coincidentes. Esto significa otra sopa de letras, una sopa de taxonomías digitales que no se integran fácilmente en productos de software comerciales para informes de taxonomía múltiple.

Lo que técnicamente se necesitará para lograr la interoperabilidad de los datos climáticos

Antes de entrar demasiado en conceptos técnicos, es útil definir algunos términos importantes de interoperabilidad.

Interoperabilidad sintáctica: La interoperabilidad semántica es la capacidad de los sistemas informáticos para intercambiar datos con un significado inequívoco y compartido. La interoperabilidad semántica es un requisito para permitir la lógica computable de la máquina, la inferencia, el descubrimiento de conocimiento y la federación de datos entre sistemas de información. Mientras que la interoperabilidad sintáctica permite que dos o más sistemas se comuniquen e intercambien datos, la interfaz y los lenguajes de programación son diferentes. Para ser eficaz, el diseño de cualquier solución de interoperabilidad debe considerarse y tenerse en cuenta la granularidad de los datos que se compartirán.

Interoperabilidad semántica: Transferencias de datos donde un sistema receptor puede comprender el significado de los datos intercambiados, reutilizándolos adecuadamente. Barra más alta, mayor potencial para la automatización y la reutilización de datos / modelos. La interoperabilidad semántica es la capacidad de los sistemas informáticos para intercambiar datos con un significado inequívoco y compartido. Esto se logra agregando datos sobre los datos (metadatos), vinculando cada elemento de datos a un vocabulario controlado y compartido. Sin interoperabilidad semántica entre sistemas de TI dispares, compartir datos de una manera útil es imposible.

La interoperabilidad semántica es la capacidad de los sistemas informáticos

para intercambiar datos con un significado inequívoco y compartido.

Por lo tanto, en nuestro contexto, estamos sugiriendo que la interoperabilidad semántica, el proceso de asignar significado a los datos, debería examinarse más de cerca. Específicamente, identificar qué significado debe incluirse con un punto de datos determinado para garantizar que sea claramente entendido por y entre los sistemas y las personas. Este es el primer paso para determinar cómo deben estructurarse esos datos y su información contextual relevante.

A continuación, se necesitan algunos pasos concretos para hacer realidad la interoperabilidad técnica:

● Una red impulsada por un propósito: los datos logran una interoperabilidad semántica de mayor nivel, en lugar de una interoperabilidad meramente sintáctica, a través de redes diseñadas específicamente para la interoperabilidad semántica.

● Un plan para la compatibilidad de datos: Usar estándares abiertos y ampliamente disponibles y garantizar que los metadatos asociados sean completos, correctos y semánticamente significativos.

● Principios de acceso a datos: Alojar datos tabulares en formatos accesibles por máquina y proporcionar una interfaz de programación de aplicaciones (API) para el acceso siempre que sea posible.

● Aceptación de la comunidad / parte interesada: El modelado de datos digitales generalmente ha tenido dificultades para lograr la interoperabilidad y la reutilización. Si bien nuestras propuestas han atraído un alto nivel de interés en mejorar la interoperabilidad de los datos, la comunidad técnica aún no se ha unido en torno a una solución al problema de la interoperabilidad.

Creemos que no hay mejor momento que hoy para formar una comunidad global y establecer un camino hacia la interoperabilidad de datos y modelos para resolver estos problemas de información de sostenibilidad. En teoría, todo esto suena muy bien, sin embargo, ¿dónde está el mercado en estos temas?

Donde está el mercado hoy

Desde la adopción del Acuerdo de París en 2015, los datos muestran un aumento significativo en el número de requisitos obligatorios y voluntarios de divulgación de información relacionada con el clima. Este aumento fue especialmente relevante en 2015 y vuelve a serlo en 2019. En 2015, el Consejo de Estabilidad Financiera (FSB) concluyó que el cambio climático representa un riesgo material para la estabilidad financiera mundial y que los problemas son, de hecho, de naturaleza global. El Grupo de Trabajo internacional sobre Divulgaciones Financieras Relacionadas con el Clima (TCFD) de la junta se lanzó de inmediato y desde entonces ha establecido el marco básico necesario para evaluar, gestionar e informar sobre los riesgos y oportunidades relacionados con el clima.

● Desde 2017, fecha de publicación de las recomendaciones del TCFD, han sido respaldadas, apoyadas y adoptadas por las juntas emergentes de normas de información de sostenibilidad, los gobiernos, los reguladores, las organizaciones internacionales y el sector privado de todo el mundo. Los propios TCFD indicaron que «en 2020 más de 9,600 empresas, que representan más del 50% de la capitalización de mercado global divulgada sobre el cambio climático a través de la plataforma de divulgación alineada con TCFD de CDP, incluido el 84% del FTSE100».

● La regulación a través de las Leyes de Empresas nacionales o regionales está hirviendo activamente en segundo plano, mientras que las voces de los consumidores, los medios de comunicación, los empleados y los accionistas están creciendo y exigiendo una mayor responsabilidad y transparencia en temas clave.

Mirando el mercado europeo. La evolución de la Directiva de Información No Financiera (NFRD) de EFRAG a la Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD) ha visto una expansión del alcance, pero lo más emocionante es la evolución del pensamiento de diseño. El establecimiento de normas europeas de sostenibilidad ahora exige un enfoque «Think Digital from the Start» en el desarrollo de estándares. Un cronograma resumido de los eventos en los últimos dos años ayuda a contextualizar el enfoque actual de establecimiento de normas europeas de sostenibilidad y el progreso en relación con sus objetivos de CSRD (Figura 2).

En junio de 2020, el vicepresidente ejecutivo Valdis Dombrovskis invitó a Jean-Paul Gauzès, presidente del Consejo de EFRAG, a formular recomendaciones sobre posibles cambios en la gobernanza y la financiación del EFRAG, si a estos últimos se les confiara el desarrollo de normas de información de sostenibilidad de la UE. Las recomendaciones de Gauzès se publicaron en marzo de 2021. Estas recomendaciones prevén que, tras la creación de un nuevo pilar de presentación de informes de sostenibilidad dentro del EFRAG, las responsabilidades administrativas de la Junta actual sobre asuntos relacionados con el presupuesto, los recursos humanos, etc. del EFRAG se transferirán a un único Consejo de Administración que supervisará tanto el pilar de información financiera existente como el futuro pilar de informes de sostenibilidad.

EFRAG espera actualmente completar la reforma de sus estructuras de gobierno en línea con las recomendaciones de JeanPaul Gauzès para fines de marzo de 2021. Paralelamente, el vicepresidente ejecutivo Valdis Dombrovskis también invitó al EFRAG a establecer un grupo de trabajo de múltiples partes interesadas, bajo los auspicios del Laboratorio Corporativo Europeo, para llevar a cabo el trabajo técnico preparatorio para el desarrollo de posibles normas de información de sostenibilidad de la UE. Las recomendaciones del grupo de trabajo también se publicaron en marzo de 2021.

Esto significa que las normas europeas de sostenibilidad se están diseñando para garantizar resultados digitalmente compatibles, así como legibles por humanos. Discusiones similares están activamente en curso dentro del ISSB (a través del Grupo de Trabajo de Transición), y las primeras señales apuntan en la misma dirección dentro de las discusiones de las partes interesadas de los Estados Unidos.

¿Dónde están las empresas en este viaje?

Para cumplir mejor con los requisitos de diversos entornos de informes estatutarios globales, las empresas con visión de futuro están desarrollando sus propios marcos mejorados basados en «una única fuente de verdad de datos» para permitir a sus usuarios unificar, enriquecer y explorar datos a escala, y luego crear una única fuente de datos conectada para informes y análisis. Dado que la información cambia en el origen, las plataformas en la nube difunden automáticamente las actualizaciones en todas las instancias vinculadas dentro de, por ejemplo, presentaciones, informes y hojas de cálculo. Esto no solo agiliza los informes en sí, sino que también mejora drásticamente la transparencia, la colaboración y la responsabilidad dentro de los equipos de trabajo distribuidos.

Reflexiones finales sobre la solución digital global en el futuro

La crisis del COVID ha cristalizado la necesidad de soluciones digitales. Las empresas se enfrentan a una creciente presión para racionalizar y mejorar el rendimiento, crear valor, proporcionar una mayor transparencia, ser más responsables ante las partes interesadas, al tiempo que minimizan su impacto en los recursos naturales y son socialmente responsables. Para lograr esto, las empresas necesitan nuevos métodos para recopilar y comunicar los conjuntos de información ampliados (cada vez más centrados en la información ESG) buscados por inversores, analistas y otros.

¡Todos podemos vigilar el progreso con EFRAG, el ISSB y la SEC y hacerlos rendir cuentas si no trabajan juntos para garantizar una solución digital interoperable lista para el ecosistema para la información de sostenibilidad! En realidad, las divulgaciones de sostenibilidad solo pueden abordarse suficientemente a través de una colaboración digital sin precedentes. El planeta no merece menos…

Cómo XBRL apoya informes financieros más significativos en presentaciones regulatorias

En noviembre pasado, la comisionada de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), Caroline Crenshaw, dijo, en el Foro de Inversores de XBRL 2021: Datos que entregan, que «XBRL ha hecho que sea más fácil y menos costoso extraer, filtrar, comparar y analizar la información en las presentaciones de la SEC. XBRL facilita la comparación de la información de una empresa a través de períodos de tiempo, contra otras compañías y entre los datos en las presentaciones de la SEC y otras presentaciones de la agencia. Permite un análisis más rápido y sofisticado por parte de reguladores, inversores y académicos».

Como la mayoría de los contadores ahora saben, XBRL convierte los informes financieros en datos que se pueden importar directamente a varias herramientas analíticas y hacerse más útiles para los inversores, la SEC, otras agencias reguladoras, investigadores académicos y analistas financieros. Según Crenshaw, «toda esta actividad de los usuarios se suma a una mayor transparencia del mercado y mercados más eficientes».

ThinkTWENTY20 decidió descubrir más sobre cómo los reguladores utilizan XBRL para proporcionar mejores conocimientos y transparencia al mercado. Con ese fin, hablamos con un funcionario de la SEC, Mike Willis, director Asociado de la División de Análisis Económico y de Riesgos (DERA) de la SEC y presidente Fundador de XBRL International. La SEC ordenó el uso de XBRL para su presentación corporativa a partir de 2009. También entrevistamos a Kim B. Eriksen, socio fundador y CEO de la compañía ParsePort, que se especializa en proporcionar soluciones XBRL, para darnos ideas sobre cómo y por qué la Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA) decidió optar por el Formato Electrónico Único Europeo (ESEF), una presentación de tipo XBRL, para sus electores. Y tuvimos una palabra con los administradores de valores canadienses, que han optado por no seguir ese camino.

En cambio, su portavoz dijo que el programa XBRL actual en SEDAR siempre ha sido voluntario. «El nuevo sistema SEDAR+ está moviendo a la CSA hacia un sistema de presentación y divulgación más centrado en los datos para que las empresas y el público inversor puedan enviar y utilizar de forma segura datos significativos para recaudar capital y tomar decisiones de inversión acertadas. A través de esta transición, los estándares internacionales de datos serán adoptados y apoyados a través del tiempo. Dado el uso limitado, y según lo solicitado por la industria, XBRL no será compatible con la versión inicial de SEDAR + y se ha aplazado a futuras versiones».

Y ahora a las entrevistas, empezando por Mike Willis y la experiencia estadounidense. Descargo de responsabilidad: La Comisión de Bolsa y Valores se exime de responsabilidad por cualquier publicación o declaración privada de cualquier empleado o comisionado de la SEC. Esta entrevista expresa las opiniones del personal y no refleja necesariamente las de la Comisión, los Comisionados u otros miembros del personal.

ThinkTWENTY20: ¿Cuándo y por qué estados Unidos decidió adoptar XBRL para las presentaciones ante la SEC?

Willis: En 2009, la Comisión comenzó a exigir a las empresas que presentaran declaraciones de estados financieros en XBRL para mejorar su utilidad para los inversores. En 2004, la Comisión había comenzado a evaluar los beneficios de los datos interactivos y su potencial para mejorar la puntualidad y exactitud de la divulgación y el análisis financieros proponiendo un programa voluntario de presentación de XBRL, que entró en vigor en abril de 2005. Cuando la Comisión propuso el requisito de las presentaciones de XBRL en 2009, el consenso dentro de la Comisión fue que los beneficios de exigir presentaciones de datos interactivos justificaban los costos y que, específicamente, XBRL estaba lo suficientemente maduro como para manejar los requisitos de presentación de informes para las presentaciones de la SEC.

ThinkTWENTY20: ¿Cuál es la principal utilidad para los reguladores de que las presentaciones se realicen utilizando XBRL?

Willis: La más obvia es la efectividad en el consumo de las divulgaciones reportadas. Como puede imaginar, incluso si redujéramos la población de declarantes a, por ejemplo, solo empresas que cotizan en bolsa para un cierto estado de archivador acelerado, en un grupo específico de la industria, todavía estamos hablando de millones de puntos de datos. El uso del lenguaje de datos estructurados legible por máquina XBRL permite procesar automáticamente las divulgaciones reportadas para su análisis (por ejemplo, comparar divulgaciones entre los solicitantes o el tiempo) en cuestión de minutos. En cuanto a XBRL específicamente, logra un buen equilibrio entre la estructura existente diseñada específicamente para informes comerciales y la flexibilidad para que los escritores de taxonomía incorporen nuevas características a medida que cambian los requisitos de informes.

ThinkTWENTY20: ¿Cuál es la principal utilidad para los solicitantes de que sus presentaciones se realicen utilizando XBRL?

Willis: La efectividad en el consumo de divulgación mencionada anteriormente también es aplicable aquí para automatizar y complementar los procesos internos de redacción y análisis de una organización, incluidas las divulgaciones de evaluación comparativa, la realización de la lista de verificación de divulgación, la aplicación de evaluaciones de riesgos, la verificación matemática del borrador del informe, las revisiones de series temporales, la línea roja contra las divulgaciones informadas anteriormente, los controles de calidad de los datos y la automatización de otros procesos y pasos de control. Además, la investigación empírica ha demostrado que los beneficios adicionales han resultado de los requisitos de XBRL, incluido el aumento de la amplitud de las empresas que cubren los analistas financieros, el aumento de la liquidez de las acciones de la empresa y la reducción del costo de capital de las empresas.

ThinkTWENTY20: Entiendo que hubo algunos problemas de calidad con las presentaciones cuando el sistema entró en funcionamiento por primera vez en la SEC. ¿Qué eran y están bajo control ahora?

Willis: Algunos de los problemas más flagrantes, como no incluir las exhibiciones de XBRL en absoluto, o no etiquetar los detalles de las notas a los estados financieros, solían ser más frecuentes, pero ahora son muy raros. Otros errores de calidad, como el uso de una etiqueta incorrecta (por ejemplo, etiquetar una divulgación de ingresos con una etiqueta de responsabilidad) o una etiqueta personalizada innecesaria (por ejemplo, crear una etiqueta personalizada para una divulgación de propiedad y planta y equipo cuando las taxonomías estándar proporcionan la etiqueta), todavía ocurren con más frecuencia de lo que creemos que deberían. Esperamos, sin embargo, que con inline XBRL ahora siendo requerido, esos tipos de errores deberían disminuir. Se alienta a los declarantes a aprovechar las reglas de calidad de datos de XBRL US disponibles gratuitamente y también a revisar la observación del personal de DERA sobre la calidad de los datos, los análisis de etiquetas personalizadas y los recordatorios de calidad de los datos en nuestro sitio: https://www.sec.gov/structureddata/osdstaffobsandguide.

ThinkTWENTY20: ¿Cuál es la actitud actual de los declarantes y posibles contribuyentes hacia XBRL?

Willis: Como se señaló anteriormente, la investigación académica ha demostrado que los solicitantes se benefician de los requisitos de XBRL de múltiples maneras, como a través de la reducción de su costo de capital, el aumento de la liquidez de sus acciones, el aumento de la medida en que están cubiertos por los analistas y la mejora de su eficiencia de inversión. XBRL ha estado ahí el tiempo suficiente ahora, y las taxonomías han madurado lo suficiente, que esperamos que la mayoría de las personas (incluidos los contribuyentes) puedan ver los beneficios de la estandarización de la cadena de suministro tanto para los productores como para los consumidores. Los posibles solicitantes pueden tener más reservas debido a que tienen que someterse a un cambio incremental relativamente mayor, pero ese será el caso cada vez que una empresa quiera cambiar su estructura de propiedad. A través de la divulgación y la educación, esperamos que los contribuyentes actuales y futuros y otros participantes del mercado puedan comprender y darse cuenta de los beneficios de la estandarización de la cadena de suministro.

ThinkTWENTY20: ¿Cómo ha ayudado u obstaculizado el XBRL en línea?

Willis: Inline XBRL (iXBRL) proporciona las divulgaciones reportadas tanto de una manera humana (HTML) como legible por máquina (XBRL). Esto puede ser muy útil tanto para los solicitantes como para los inversores, ya que permite nuevas capacidades directamente dentro del visor de código abierto Inline XBRL, incluidas las mejoras en:

• Transparencia: Identificar y acceder a las divulgaciones en el contexto del informe, una tabla de contenido dinámica.

• Búsqueda: Capacidades de búsqueda mejoradas para encontrar «conceptos» o «temas» además de «palabras» (por ejemplo, compensación de acciones).

• Contexto: una vista centrada en el informe (por ejemplo, vista contextual) para las capacidades analíticas.

• Cumplimiento: los enlaces de referencia ofrecen información sobre qué divulgaciones se incluyen y excluyen (por ejemplo, lista de verificación de divulgación). Lo que solía ser un enfoque manual de «búsqueda del tesoro» para identificar las divulgaciones requeridas ahora es una capacidad de «clic del mouse».

• Benchmarking directamente dentro del informe: Gráficos de series temporales de cualquier valor; el solicitante de registro en comparación con sus homólogos u otros ejemplos de mejores prácticas.

• Elaboración de perfiles de riesgo: en el contexto del informe (por ejemplo, información aumentada). Identificar divulgaciones que cumplan con perfiles de riesgo específicos.

• Calidad: Identifique rápidamente errores de calidad comunes (por ejemplo, valores negativos, extensiones inapropiadas, etc.)

• Línea roja: Identifique los cambios en las divulgaciones narrativas de las presentaciones de períodos anteriores.

Además, de relevancia en las cadenas de suministro afectadas por la pandemia de hoy: una divulgación estructurada útil en las notas al pie de los estados financieros que es fácilmente accesible para el análisis son los proveedores materiales y las divulgaciones de clientes a partir de las cuales se puede establecer y analizar un diagrama de relaciones para detectar riesgos, liquidez, etc. para la cadena de suministro más amplia.

ThinkTWENTY20: ¿Es iXBRL más útil para los usuarios? ¿Para los reguladores?

Willis: Sí. Para ambos. iXBRL es un siguiente paso útil del esfuerzo de estandarización de la cadena de suministro de divulgación. Al igual que otros esfuerzos de estandarización de la cadena de suministro, las mejoras del proceso están disponibles para todos los participantes. Hay muchos beneficios disponibles a través de iXBRL, y esos pueden acumularse tanto para los inversores / consumidores como para los contribuyentes / productores.

El XBRL en línea también permite una navegación más fácil. Por ejemplo, utilizando el Visor en línea en el sitio web de la Comisión, el HTML se presenta tal como el archivador quiere, pero la capacidad de saltar directamente a una nota al pie o punto de datos específico es posible gracias a los datos XBRL. Otro ejemplo de capacidad analítica con iXBRL es la función de referencia de codificación contable que permite a los usuarios revisar las divulgaciones etiquetadas asociadas con una codificación contable específica. Estas referencias permiten la identificación de divulgaciones por «tema» como complemento de las consultas de palabras más tradicionales. iXBRL también permite a los usuarios ordenar divulgaciones estructuradas etiquetadas con etiquetas estándar o etiquetas personalizadas y filtrar datos por cierta escala.

Los lectores pueden estar al tanto de nuestro recordatorio de calidad de datos sobre los errores de escala encontrados en la flotación pública. Con la función de filtrado, cualquiera puede revisar una presentación y ordenar rápidamente qué cantidades están en miles, millones, etc., e identificar qué cantidades pueden tener errores de escala. Las mismas funcionalidades analíticas mejoradas a través de Inline XBRL que los productores y usuarios de datos pueden aprovechar también se aplican a los reguladores.

ThinkTWENTY20: ¿Hay mérito en exigir la divulgación a través de XBRL en los sitios web corporativos? ¿Y qué harán las partes interesadas con esta información?

Willis: Una consideración aquí puede ser preguntar: «¿quiénes son los visitantes del sitio web?» ¿Son los visitantes del sitio web máquinas o son individuos? En el caso del sitio SEC EDGAR, más del 95% de los visitantes son máquinas, por lo que permitir que esos visitantes consuman de manera más efectiva y luego analicen las divulgaciones reportadas parecería tener mérito. Además, EDGAR XBRL API1 y XBRL RSS Feeds2 y los estados financieros y los conjuntos de datos de notas3 son ejemplos útiles de hacer que las divulgaciones sean más accesibles y reutilizables para las máquinas utilizadas por los inversores para el descubrimiento y análisis de divulgación.

Exigir la divulgación en un sitio web corporativo puede plantear preocupaciones con respecto a la persistencia de la disponibilidad a lo largo del tiempo, la evaluación del cumplimiento, la facilidad de acceso a las divulgaciones (por ejemplo, detrás de un nombre de usuario, contraseña, captcha), la autenticación y la validación; y otros.

Lo que las partes interesadas harán con la información puede depender en gran medida de la naturaleza de las divulgaciones. Dicho esto, ‘analizarlo’ es probablemente lo más común que harán con la información.

ThinkTWENTY20: Mirando hacia atrás en los últimos 20 años, ¿Cuáles han sido los principales desafíos con XBRL para la SEC?

Willis: Como se señaló anteriormente, XBRL es ampliamente parte del esfuerzo de estandarización de la cadena de suministro y, como tal, tiene todos los mismos desafíos y beneficios asociados con otros esfuerzos de estandarización de la cadena de suministro. Estos se pueden resumir en un desafío simple con el que cualquier persona en los negocios puede relacionarse: «superar la inercia del status quo».

Este amplio desafío se manifiesta en la preocupación por los costos/cargas; retrasos en el tiempo; calidad; opacidad; inhibir procesos y controles; y muchos otros que son, de hecho, los objetivos precisos de los esfuerzos de estandarización de la cadena de suministro. El enfoque para abordar estas preocupaciones incluye un esfuerzo de sensibilización, educación y retroalimentación de larga data tanto para los participantes en el mercado público, como para el personal y los lectores de la Comisión deben esperar que continúe.

ThinkTWENTY20: ¿Cuál es el futuro de XBRL y cómo está gestionando el potencial de obsolescencia tecnológica?

Willis: Esta es una gran pregunta recurrente. Replanteemos la pregunta usando una analogía: «¿Cuál es el futuro del inglés y cómo estás manejando el potencial de obsolescencia tecnológica?»

Pocos se preguntarían sobre la obsolescencia tecnológica del idioma inglés, sin embargo, esta es una pregunta muy común para XBRL, que a menudo se confunde con una tecnología. XBRL es un acrónimo que es la abreviatura de «Extensible Business Reporting Language», con la palabra operativa al final: idioma. Al igual que el inglés. Y, así como el idioma inglés se expresa en una variedad de métodos (por ejemplo, tabletas de piedra, papel, papel electrónico y formatos digitales de Internet), también esperaríamos que los métodos utilizados para expresar XBRL evolucionen con el tiempo. La futura migración de cómo se expresa el idioma (por ejemplo, XBRL o inglés) en formatos de archivo, como XML, JSON, CSV y otros, mejorará la forma en que los inversores y otros usuarios del mercado pueden acceder a las divulgaciones legibles por máquina. En resumen, los formatos, no el lenguaje, es donde se aborda la obsolescencia tecnológica.

El futuro de XBRL a través del desarrollo de taxonomías continúa evolucionando y adaptándose a los cambios en la comunidad de informes. Seguimos viendo que más marcos de presentación de informes adoptan XBRL, como la Comisión Federal Reguladora de Energía (FERC), la Junta de Normas de Contabilidad Sostenible (SASB), el Formato Electrónico Único Europeo (ESEF), por lo que su uso en el mercado y, por lo tanto, su relevancia continúa evolucionando.

La parte 2 de esta entrevista es con, como se señaló anteriormente, Kim Eriksen, quien proporciona la perspectiva europea.

ThinkTWENTY20: ¿Por qué la ESMA optó por utilizar ESEF como lenguaje de información corporativa para las presentaciones financieras europeas?

Eriksen: La UE aprobó la directiva de transparencia en 2013, y ESEF se convirtió en parte de ella más o menos desde el principio. ESEF son las siglas de European Single Electronic Format (Formato Electrónico Único Europeo). Y, como dice, la idea es hacer «un formato» o como nos gusta decir, «una fuente de verdad».

ThinkTWENTY20: ¿Por qué ESMA optó entonces por la versión iXBRL (XBRL en línea) como la versión de ir a la versión de XBRL?

Eriksen: Hubo varias buenas razones para la elección de iXBRL. En primer lugar, las otras dos grandes organizaciones europeas EBA (banca) y EIOPA (seguros y pensiones) ya habían optado por utilizar XBRL como su estándar de información. La razón por la que aún no estaban usando iXBRL es que ambos trabajaban en taxonomías de tablas. Por lo tanto, la necesidad «visual» no era tan urgente.

En segundo lugar, XBRL ya estaba empezando a adoptarse en toda la UE. Muchos de los estados miembros utilizaron XBRL para fines de declaración de impuestos, informes anuales o informes estadísticos. Por lo tanto, la experiencia con XBRL, o el formato iXBRL, ya estaba presente en algunos estados miembros.

En tercer lugar, iXBRL es la «única fuente de verdad» que la UE estaba buscando con ESEF. Puede combinar las dimensiones visual y técnica en un «paquete» y, después de las pruebas de campo y hablar con los estados miembros y el consorcio, se tomó la decisión obvia.

ThinkTWENTY20: Creo que la fecha de implementación iba a ser este año pero, debido a COVID, se ha pospuesto. ¿Cuál es la nueva fecha de implementación y las empresas han presentado en el nuevo formato voluntariamente mientras tanto?

Eriksen: Correcto, la UE le dio a cada estado miembro la oportunidad de posponer la fecha límite por un año debido a COVID. Alemania y Austria optaron por no posponer la implementación de iXBRL, por lo que ahora es obligatorio para todas las empresas públicas (PLC) en esos dos países. Sin embargo, todos los demás estados miembros de la UE optaron por posponer el plazo por un año. Esto significa que las empresas con una fecha de balance del 31/12/2021 y después tienen que entregar su informe anual en iXBRL.

ThinkTWENTY20: ¿Qué desafíos de implementación ha visto hasta ahora?

Eriksen: Hemos visto tres desafíos principales, que llamamos «GMT». El primero es G = Gráficos. Muchos PLC están acostumbrados a hacer informes anuales brillantes de alta calidad con una gran cantidad de contenido de diseño en ellos. La razón es obvia, ya que este es el principal «catálogo de ventas» que tienen para sus inversores. La segunda parte es M = Mapeo. Muchos PLC, consultores, auditores, proveedores de sistemas, etc., no han trabajado con el mapeo en una taxonomía, especialmente una como la taxonomía ESEF. Esto significa que la curva de educación ha sido muy empinada y desafiante. El elemento final es T = Timing. La mayoría de las empresas están haciendo muchas ediciones de última hora en sus presentaciones. Esto significa que necesitan encontrar una solución para preparar sus presentaciones que tenga en cuenta el «tiempo», ya que necesitan poder realizar estas ediciones. Además, muchas empresas han sido «decisoras tardías» cuando se trata de qué solución utilizarán. Esto puede desafiar el tiempo de producción, ya que los auditores también deben aprobar y revisar el mapeo y esto también llevará mucho tiempo.

ThinkTWENTY20: ¿Cómo están reaccionando las empresas?

Eriksen: Debido a que algunos mercados están reaccionando tarde, muchas empresas han tenido que moverse rápidamente. De hecho, creo que las empresas han sido muy abiertas y positivas sobre el uso de ESEF para sus presentaciones regulatorias. He hablado con cientos de empresas ahora, y no puedo contar muchas con una reacción negativa a ESEF. Pero muchas de las empresas también entienden los muchos beneficios que tendremos una vez que ESEF se implemente en toda la UE.

ThinkTWENTY20: ¿Cuáles podrían ser esos beneficios?

Eriksen: La ESMA espera beneficiarse de muchas maneras. Habrá un repositorio central de archivos de la UE para todos los archivos ESEF. Esto significa que los inversores, analistas, gobiernos, científicos, etc. pueden tener un repositorio «one stop», donde podrán acceder a todos los informes anuales de PLC europeos. Además, la taxonomía ESEF es multilingüe, lo que significa que atraerá a más inversores a través de las fronteras y proporcionará la capacidad de analizar y comparar empresas entre sí en toda la UE. Y, finalmente, el efecto duradero también será que veremos muchos más informes armonizados en toda la UE, ya que la estructura de la taxonomía muestra a las empresas «el camino» hacia la armonización, aunque es muy flexible al mismo tiempo.

ThinkTWENTY20: ¿Es este el camino para el futuro de las presentaciones corporativas en Europa?

Eriksen: Definitivamente, y lo ha sido durante años ya con XBRL «simple». Y, como muchos de los Estados miembros tienen que configurar los mecanismos de «recepción» para iXBRL, podrán usarlo incluso para más que los informes ESEF, por ejemplo, para preparar informes anuales ordinarios, impuestos, estadísticas, etc.

ThinkTWENTY20: ¿Y cómo podría evolucionar aún más el uso de este tipo de informes? ¿Puedes mirar en tu bola de cristal?

Eriksen: La próxima «ola» de informes– los informes ESG (sobre el medio ambiente, lo social y la gobernanza) – ya está en la hoja de ruta, con el mismo concepto y formato que el ESEF. El plan es colocar los informes ESG dentro del mismo «marco» y ponerlos en práctica en un número previsible de años. Después de esto, también veremos informes gubernamentales de los estados miembros, instituciones públicas y otros formularios de informes no financieros y financieros. Esto es solo el comienzo.

Como nota final, el director Digital de la Comisión de Valores de Ontario, Manjish Abraham, compartió que «Modernizar la tecnología es una prioridad clave para la OSC. El plan para el programa de transformación digital es aumentar la eficiencia de las operaciones regulatorias internas y los servicios corporativos respaldados por plataformas modernas, herramientas, tecnologías y procesos simplificados. Esto dará como resultado mejores conocimientos, un intercambio eficiente de información y una mayor colaboración entre las sucursales y con las partes interesadas de la industria, lo que permitirá el desarrollo de políticas basadas en datos y la toma de decisiones».

Activos de datos mineros

Los científicos de datos y otros susurradores de datos se pueden utilizar para entrenar datos para su uso por inteligencia artificial y análisis para tomar mejores decisiones comerciales.

Susurro de Datos

Domar y aprovechar los activos de datos corporativos puede ser un desafío para los trabajadores de datos empresariales. Los científicos de datos y otros susurradores de datos se pueden utilizar para entrenar los datos para su uso por la inteligencia artificial y el análisis para tomar mejores decisiones comerciales. Los susurradores de datos pueden preparar los datos para ser utilizados para inteligencia artificial, análisis e impulsar mejores decisiones comerciales.

Cualquier líder empresarial con análisis de datos y recursos de TI (el equipo de Data Whisperers), ahora puede desbloquear, limpiar y recolectar datos comerciales para impulsar la generación de informes, la ejecución y el control de las operaciones. La ciencia de datos necesaria está cada vez más disponible a través de nuevas aplicaciones modernas, como Power BI, que pueden verse y funcionar de manera muy similar a una hoja de cálculo inteligente. Irónicamente, los activos de datos, a menudo un tesoro invaluable, no tienen un valor monetario que deba informarse en el balance. Los datos no son los únicos a este respecto. Otros activos digitales o capacidades comerciales comparten las mismas anomalías de reconocimiento del balance.

Los datos se almacenan en aplicaciones empresariales y en procesos empresariales asociados. Algunas aplicaciones ofrecen la opción de exportar datos, y algunas aplicaciones ya utilizan Business Intelligence (BI) para tener datos fácilmente disponibles. Para realizar extracciones periódicas, TI puede establecer descargas programadas de datos. Para crear más valor añadido y hacer que las extracciones de datos sean más ampliamente compartibles, se podrían crear catálogos, combinando los datos extraídos con otros datos y reutilizándolos para crear nuevos activos de datos. Estos activos de datos también se pueden utilizar de manera rentable para mejorar la base para la toma de decisiones de gestión.

Los datos extraídos se pueden organizar, almacenar y combinar en data warehouses (DW). Estos contenedores de datos se utilizan para actividades de informes de BI y, a veces, se convierten en lagos de datos sin procesar para análisis ad hoc. Los almacenes de datos se utilizan fundamentalmente para leer solo instantáneas de datos. El estándar es que no deben editarse directamente. Aunque el flujo de trabajo del proceso se puede establecer para realizar ediciones sistemáticas de las aplicaciones.

Los contenedores de datos DW están formando la base de los procesos de IA y demostrando ser altamente accesibles para la generación de informes y el uso en sistemas de autoservicio. Sin almacenes de datos efectivos, el valor de los datos corporativos puede enterrarse permanentemente en silos de aplicaciones corporativas. En las aplicaciones, estos datos no siempre están diseñados para una alta disponibilidad y un uso frecuente. Las aplicaciones de TI a menudo no están integradas con otras actividades, son difíciles de usar, no están disponibles para los usuarios comerciales y los susurradores de datos para una comprensión profunda. Los almacenes de datos están madurando y se están volviendo más completos y precisos. Por lo tanto, estos contenedores de datos se están convirtiendo en la única fuente de verdad para las consultas de las empresas y los clientes.

¿Un active de valor incalculable o un pasivo?

Las aplicaciones de TI que son anticuadas, con procesos en su mayoría manuales, automatización mínima o nula, baja funcionalidad y soporte deficiente del proveedor pueden convertirse fácilmente en una responsabilidad y una deuda técnica. Reunir datos y vincularlos por relaciones, por otro lado, agregará valor a los activos y evitará la deuda técnica. Sin embargo, este valor, buena o mala voluntad, no se divulgará de manera consistente y clara en el balance general bajo los principios contables actuales. Pero el valor de los datos se puede representar como parte de la capitalización de un activo del sistema de TI o, indirectamente, como un activo intangible en el balance. Esto también se puede hacer cuando una empresa ha sido vendida y si el nuevo precio de mercado excede el valor contable.

Una clave para el éxito en la construcción de un almacén de datos de Inteligencia de Negocios o el diseño de procesos de Inteligencia Artificial es comprender completamente los datos y las relaciones de datos, así como garantizar la calidad, integridad, integridad y organización de los datos. Para obtener una ventaja competitiva con BI o IA, la calidad de los datos también debe estar en un grado adecuado de granularidad.

Con inteligencia

La parte de «inteligencia» de BI e IA puede sugerir el uso de comparaciones significativas con otros participantes de la industria para facilitar y mejorar la comprensión de su propio negocio. Los datos de referencia externos se pueden combinar con datos corporativos para tener en cuenta los factores influyentes del entorno empresarial, como el historial o las predicciones de eventos meteorológicos, la demografía, las variaciones estacionales, la escasez o anomalías de suministro, la regulación, la salud pública, y la política.

BI se utiliza para ilustrar tales comparaciones de negocios, para indicadores clave, para monitorear controles y para brindar una mejor comprensión de los clientes, las partes interesadas y el mercado. Puede resaltar la eficacia de las operaciones comerciales y las nuevas estrategias. La Inteligencia Artificial puede utilizar datos de alta calidad para impulsar las operaciones y los procesos comerciales.

La forma en que se utilizan los datos para impulsar las decisiones influye en el grado de garantía de calidad que se requiere. Tener datos de IA meticulosos para este propósito es fundamental. Si bien las opiniones de auditoría de los estados financieros pueden proporcionar garantías de calidad para la presentación de informes sobre los estados financieros, es posible que no sean lo suficientemente granulares o precisas para tomar decisiones operativas.

Precisión

En el caso de ejecutar procesos de machine learning (ML), las reglas de guía o algoritmos forman parte de un conjunto de procesos de automatización. El flujo de trabajo del algoritmo se utiliza para categorizar transacciones, hacer cálculos precisos y resolver problemas.

Para algunos entornos de datos, lograr una calidad de datos aceptable puede ser difícil sin la ayuda de científicos de datos altamente calificados, administradores de datos, analistas de TI y susurradores de datos que también tienen un profundo conocimiento de las operaciones comerciales. La ciencia de los datos puede ser complicada y laboriosa. Es importante preparar y organizar los datos para que sean «aptos para su uso». El conocimiento adquirido al explorar la ciencia de datos puede ayudar a marcar la diferencia.

Dependiendo de las estrategias de datos y los recursos disponibles, hacer análisis de datos y limpiar los datos al mismo tiempo puede ser el enfoque más efectivo para hacer un uso eficiente de los datos a largo plazo. Para al menos los activos de datos críticos y de mayor valor, la base, la base y las relaciones de los datos deben determinarse al seleccionar y agregar valor a esos activos de datos. Una vez que un activo de datos o un grupo de activos han sido descubiertos, limpiados y catalogados secuencialmente, pueden ser reportados a través de BI y reutilizados para impulsar procesos basados en IA.

Las herramientas de gestión de datos y las visualizaciones de BI pueden ser útiles para remediar, limpiar y establecer una base de datos de calidad de datos y metadatos. Los datos deben estar bien documentados para ser compartidos de manera efectiva. Los conceptos y categorías aplicables al área temática deben indicar las propiedades de los datos, las relaciones, los flujos de información y las ontologías de los datos. Esta es el alma del negocio.

Descubrimiento de Datos

Salvaguardar el inventario de activos de datos de una empresa (su catálogo) abre la puerta a que las personas adecuadas descubran los datos de la empresa o la industria en el momento adecuado. Los catálogos pueden ser útiles para ayudar a mantener y asegurar los datos, así como para estandarizar los metadatos para facilitar el descubrimiento. Muchos proyectos de IA fallan cuando esto no está correctamente implementado. A medida que las empresas se expanden y maduran y se dan cuenta del valor de sus propios activos de datos, están, o estarán, en condiciones de aprovechar esta información para BI e IA.

Cuando se pretende que los datos se compartan ampliamente, como se ve con algunos gobiernos y asociaciones de la industria, el catálogo o los metadatos, también debe tener muestras disponibles de los registros de datos. Los conjuntos de datos pueden utilizarse para estudios de mercado y fuentes de referencia de información, por ejemplo, en el comercio de productos básicos de recursos entre países.

Las muestras de datos y los datos en sí se pueden distribuir a grupos cerrados o abiertos. La creación de controles de acceso sobre un catálogo de datos es esencial para proteger la información y garantizar la privacidad. No todos deberían ver los datos o cualquier parte de los datos, especialmente cuando se trata, por ejemplo, de intereses nacionales secretos, competencia en el mercado o privacidad.

Para algunos conjuntos de datos, partes de los datos podrían ser redactadas, mediante el cifrado específico de campo implantado para prevenir y bloquear la exposición de violaciones de privacidad o secreto. Sin embargo, el conjunto de datos masivo o restante aún puede estar disponible siempre que no contenga datos referenciales que permitan la recreación de la información secreta o privada.

El Grupo Gartner tiene revisiones de software y recomendaciones para evaluaciones continuas de datos de calidad. Las organizaciones que deseen pasar a una gestión de la calidad de datos más compleja y la preparación para el descubrimiento de datos pueden estar interesadas en:

o SAP Data Services.

o IBM InfoSphere utilizando IBM Watson.

o Talend de Informática.

o Productos basados en la nube como Atlan, que pueden ayudar a proporcionar herramientas que ayudan a garantizar la calidad.

Los equipos pueden producir inteligencia como un susurrador de datos

Las herramientas de análisis de datos sofisticadas, pero menos complicadas están evolucionando y cambiando el panorama y el uso de los datos. El descubrimiento de datos, la IA y la BI no deben ser el ámbito exclusivo de los recursos técnicos o los científicos de datos. Las herramientas de gestión de datos y los conjuntos de habilidades especializadas en arquitectos de negocios pueden ser útiles para documentar y describir explícitamente los flujos y ontologías previstos. Las herramientas poderosas pueden ayudar a moderar los riesgos de no usar recursos dedicados a científicos de datos.

Microsoft Power BI, por ejemplo, puede ofrecer la integración de vistas de datos y empresas internas y externas. Mediante el uso de la metáfora de la vista similar a una hoja de cálculo, las herramientas pueden ayudar a proporcionar una vista inicial bajo el capó de los activos de datos de la empresa existentes, así como para los datos externos publicados. La capacidad de hoja de cálculo de la herramienta puede producir un prototipo visualmente de alta calidad y puede emplear iteraciones ágiles que forman la base de informes periódicos, como el producido por Tableau o IBM Cognos.

Herramientas de descubrimiento de catálogos y gestión de metadatos

Las prioridades de datos de una organización a menudo se refuerzan fuertemente si se instala un director de Datos (CDO) en la C-Suite. La protección de los activos de datos se está convirtiendo cada vez más en un punto focal en los niveles superiores. Cada vez más, las empresas con un énfasis en la estrategia de datos están inventariando sus activos de datos en catálogos y creando capacidades de datos para convertir los datos en su ventaja. Los datos están cada vez más disponibles para el personal y las partes interesadas externas a través de la web. Las partes interesadas autorizadas pueden obtener una vista previa de los datos para determinar que son «aptos para su uso» y se pueden usar para crear iteraciones y análisis comerciales. Ser aprobado para el catálogo de datos de una empresa implica la seguridad de que los conjuntos de datos son de alta calidad, actuales y listos para ser utilizados. La calidad mejora cuando los comentarios de los usuarios y los comentarios sobre la calidad de un activo digital se adjuntan a los conjuntos de datos en el descubrimiento. Si bien la catalogación de datos sobre una base empresarial es nueva y está creciendo, ha evolucionado rápidamente a través de productos de aplicaciones que pueden ayudar a proporcionar herramientas para garantizar la calidad y la gestión de metadatos.

Algunos ejemplos de herramientas de descubrimiento de catálogos y gestión de metadatos disponibles públicamente incluyen:

o Atlan, que actúa como un centro virtual privado para activos de datos que van desde tablas y paneles hasta modelos y código.

o Data World para el descubrimiento de datos, el gobierno ágil de datos y la información empresarial procesable.

o Google y las redes sociales se han convertido en lugares favoritos (o catálogos) para descubrir hechos (y teorías de conspiración) sobre personas, lugares, alimentos, medicamentos, técnicas y cosas que hacer. Estamos aprendiendo rápidamente y a veces dolorosamente cómo distinguir y discernir la calidad de los datos en la web.

Algunos gobiernos jurisdiccionales ofrecen datos como «Datos Abiertos». Algunos datos digitales departamentales, incluidos los registros, las métricas de servicio, los datos del censo nacional, los registros de aeronaves y las presentaciones financieras del mercado de valores de las empresas, son de uso gratuito. Algunos de estos datos son útiles en marketing y desarrollo de productos. Además, los datos obtenidos de los informes anuales y las presentaciones de las empresas públicas están siendo recopilados por los agregadores de datos, que luego los vuelven a empaquetar para la venta.

Algunos datos disponibles externamente (como XBRL, una estructura estandarizada XML), vienen con metadatos totalmente incrustados. Está disponible para su transmisión directa en modelos comerciales o de comercio patentados que pueden usarse para inducir órdenes de compra o venta automatizadas o semiautomatizadas impulsadas por IA y ML. En esta misma categoría de informes financieros y sostenibilidad, los países y continentes ofrecen servicios de portal. Servicios como EDGAR de la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos, EDINET de Japón y el PAAS de la Autoridad Europea de Valores y Mercados tienen puntos únicos de acceso para datos digitales en varios formatos y para taxonomías como XBRL y JSON.

De hecho, es un noble llamado a ser reconocido como un susurrador de datos para una organización.

Monedas digitales del banco central CBDC – Necesidades del usuario y adopción

Para que las posibles monedas digitales del banco central (CBDC) logren sus objetivos de política, los usuarios deberán adoptarlas y aceptarlas por los comerciantes. Este informe describe las consideraciones para los bancos centrales en el diseño de una CBDC que podría satisfacer las necesidades de los usuarios tanto ahora como en el futuro. Aprender de las innovaciones de pago anteriores, considerar las características más valoradas por los usuarios, investigar los incentivos para la adopción y llevar a cabo consultas podría desempeñar un papel importante en el diseño de CBDC. Los próximos pasos para este trabajo serán continuar la investigación sobre el impacto de los requisitos de los usuarios y las salvaguardas de estabilidad financiera en el diseño del sistema, y la gama de enfoques para la participación pública y la consulta sobre CBDC.

Introducción y visión general

Una moneda digital del banco central (CBDC) tendría que ser adoptada y utilizada si se quiere cumplir con los objetivos de política pública que motivan su emisión.1 Integral para lograr la adopción y el uso de una CBDC de propósito general en una jurisdicción sería comprender y atender las necesidades actuales y futuras de los usuarios en un panorama de pagos que cambia rápidamente. Este informe examina lo que impulsa la adopción por parte de los usuarios de los servicios de pago digital, haciendo referencia a los casos de uso y las opciones de diseño previstas para CBDC. Sin ser prescriptivo o preciso sobre un nivel específico de adopción que podría garantizar el éxito de un proyecto de CBDC, este informe presenta cuestiones que las jurisdicciones pueden desear considerar en sus propias evaluaciones.

Mensajes clave:

• La adopción de CBDC probablemente sería impulsada por su utilidad futura para los usuarios y la aceptación por parte de los comerciantes. El dinero del banco central es la forma más segura de dinero disponible. Sin embargo, más allá de la seguridad, otras características valiosas de CBDC podrían incluir un menor costo para los consumidores y comerciantes, pagos fuera de línea, un mayor nivel de privacidad en comparación con las opciones comerciales y múltiples características de accesibilidad.

• Una CBDC necesitaría anticipar las necesidades de los futuros usuarios e incorporar innovaciones relacionadas. Los bancos centrales podrían adaptarse a las necesidades cambiantes de los usuarios mediante el diseño de un sistema básico flexible, que apoye un ecosistema diverso de intermediarios que ofrezcan opciones, competencia e innovación. A medida que los pagos se integran cada vez más en la vida digital, una CBDC disponible para los innovadores podría combinar características innovadoras en un solo producto de una manera nueva y única.

• Las estrategias para la adopción de CBDC tendrían que adaptarse a las diversas estructuras económicas y paisajes de pago en las jurisdicciones individuales, pero la experiencia apunta a algunos factores comunes. Específicamente, la adopción puede ser más exitosa si satisface las necesidades insatisfechas del usuario, logra efectos de red y se implementa con el uso de tecnología e infraestructura existentes y accesibles (por ejemplo, en el punto de venta). Las medidas adicionales que algunas jurisdicciones podrían considerar para una posible estrategia de adopción de CBDC incluyen el uso de CBDC por parte de las autoridades del sector público, que requieren cierto nivel mínimo de aceptación y respaldan las necesidades de pago futuras. No todas las estrategias serían deseables en todas las jurisdicciones.

• Una estrategia de adopción de CBDC en un panorama de pagos que cambia rápidamente requeriría equilibrar las necesidades de la mayoría de los consumidores con llegar a partes más pequeñas de la población. Los diferentes usuarios y necesidades tendrían que definirse y abordarse en el diseño del sistema. El análisis de segmentos de mercado específicos a través de personas e historias de usuarios podría proporcionar un método importante para investigar las necesidades de los usuarios y diseñar consultas informativas con posibles usuarios finales.

• Una mayor exploración implicará considerar cómo las salvaguardas de estabilidad financiera podrían permitir la adopción de CBDC necesaria para cumplir con los objetivos de política pública y las necesidades de los usuarios, cómo los requisitos de los usuarios podrían afectar los diseños de sistemas y el enfoque de la consulta pública y las comunicaciones sobre CBDC.

Contexto sobre la adopción de CBDC

Para una discusión sobre la adopción de CBDC, hay dos elementos contextuales importantes del informe anterior publicado por este grupo de bancos centrales y el BIS (Grupo de bancos centrales (2020)).

En primer lugar, para los bancos centrales que contribuyen a este informe, la motivación común para explorar una CBDC de propósito general es su uso como medio de pago. El «uso» en este informe debe entenderse en este contexto. La adopción de CBDC como medio de pago probablemente presentaría el mayor valor para los objetivos de política pública.

En segundo lugar, sin una innovación y competencia continuas para impulsar la eficiencia en el sistema de pago de una jurisdicción, los usuarios pueden adoptar otros instrumentos o monedas menos seguros, lo que podría provocar daños económicos y al consumidor. Si las necesidades de los usuarios surgen en el futuro, sin ser atendidas por instrumentos de pago seguros, la posibilidad de que este riesgo se materialice aumenta.

Las CBDC que apoyan la innovación y la competencia pueden desempeñar un papel en el apoyo a los futuros requisitos de los usuarios para los servicios de pago. Los pagos digitales ya están cambiando rápidamente en respuesta a una creciente integración en los servicios digitales en evolución (BIS (2020)). Es probable que estas evoluciones continúen y catalicen una diversidad aún más amplia de nuevos casos de uso y requisitos de pagos que en la actualidad. Por lo tanto, es posible que los bancos centrales deban considerar las demandas actuales y posibles futuras de los usuarios en sus diseños de sistemas CBDC, comprender dónde podrían aprovecharse las nuevas tecnologías (por ejemplo, dinero programable) y fomentar la innovación y la competencia entre intermediarios, al tiempo que incorporan suficiente flexibilidad para evolucionar con las economías digitales (Grupo de bancos centrales (2021b)).

Finalmente, hay consideraciones más amplias para los bancos centrales que surgen de la «aceptación» de CBDC por parte de los usuarios (es decir, el uso de CBDC como medio de pago y potencialmente como reserva de valor). La velocidad de la aceptación por parte de los usuarios y la posible necesidad de acuerdos de transición, así como otras posibles salvaguardias, están fuera del alcance de este informe, pero son cuestiones necesarias que los bancos centrales deben tener en cuenta al diseñar una posible CBDC que mejore la estabilidad monetaria y financiera (Grupo de bancos centrales (2021a)).

Lecciones para la adopción de CBDC

• Las estrategias para la adopción tendrían que adaptarse a las diversas estructuras económicas y paisajes de pago de las jurisdicciones individuales, pero la experiencia apunta a algunos factores comunes que son relevantes en todas las jurisdicciones.

• La adopción de CBDC puede ser más exitosa si satisface las necesidades insatisfechas de los usuarios, logra efectos de red y se implementa con el uso de tecnología e infraestructura existentes y accesibles (por ejemplo, en el punto de venta).

La innovación tecnológica ha estado transformando los mercados de pagos minoristas a un ritmo acelerado en los últimos años, con muchos nuevos métodos de pago, plataformas e interfaces que evolucionan para ser más rápidos, más baratos y más seguros. Estos nuevos actores del mercado no financiero han demostrado una sólida comprensión de lo que los usuarios necesitan de sus productos de pago y qué condiciones son necesarias para facilitar la adopción. Los bancos centrales tendrían que tener en cuenta este contexto en evolución si deciden lanzar una CBDC.

Las necesidades de los usuarios y las estrategias para garantizar la adopción exitosa de CBDC variarían de una jurisdicción a otra, reflejando diferentes estructuras económicas, diversas formas de actividad económica, así como diversos paisajes de pagos. Sin embargo, también hay un terreno común significativo sobre el que construir. Revisar la experiencia con iniciativas de pagos exitosas y fallidas (Recuadro 1) es un primer paso para identificar posibles lecciones para la implementación y adopción de CBDC. Aunque no todas las lecciones de los métodos de pago del sector privado pueden trasladarse a las CBDC, que serían emitidas por el sector público, tales lecciones son útiles para comprender preguntas más amplias sobre los factores de éxito y las opciones de diseño en nuevos métodos de pago.

La experiencia de la implementación previa de innovaciones de pagos sugiere tres factores que podrían hacer que la adopción de CBDC sea exitosa. Estos factores son consistentes con la literatura más amplia sobre innovación e implementación de pagos.

Satisface las necesidades insatisfechas de los usuarios. Las CBDC ofrecerían, en forma digital, las ventajas únicas del dinero del banco central: finalidad de liquidación, liquidez e integridad (BIS 2021). Además, sería importante que CBDC satisfaga la demanda de los consumidores o comerciantes que actualmente podría no ser satisfecha por los productos y servicios de pago existentes (consulte la Sección 3). Parte de satisfacer estas necesidades sería fomentar la innovación privada en los ecosistemas de CBDC (Grupo de bancos centrales (2021b)). Para satisfacer mejor las necesidades futuras de pagos, las CBDC podrían integrarse en los servicios más amplios de los intermediarios privados.

Logra efectos de red. Las CBDC podrían tener como objetivo lograr esfuerzos de red dirigiéndose a segmentos de mercado unilaterales. Los consumidores solo usarían CBDC si hubiera comerciantes dispuestos a aceptarlo, pero los comerciantes solo aceptarían CBDC si hubiera suficientes consumidores que quisieran usarlo. Cualquier banco central que introduzca una CBDC tendría que pensar cuidadosamente sobre cómo tener en cuenta tales efectos de red. La investigación indica que los mecanismos de pago pueden adoptarse con más éxito en un mercado unilateral como el mercado de pagos de persona a persona (P2P). Por lo tanto, el diseño de CBDC podría optar por enfatizar la funcionalidad ‘peer to peer’ (P2P) para facilitar la adopción. Una vez utilizado para pagos P2P, los comerciantes pueden tener mayores incentivos para aceptar CBDC. La interoperabilidad también podría desempeñar un papel en la reducción de las fricciones para la adopción de usuarios y comerciantes.

No requiere que todos los usuarios compren nuevos dispositivos. Si una CBDC se basa en la tecnología que ya está en uso, los usuarios pueden configurar más fácilmente la cuenta, el servicio, la aplicación o el dispositivo que usarían para mantener una CBDC, y los comerciantes pueden ser más capaces de aceptar CBDC. Sin embargo, algunos usuarios, especialmente aquellos sin teléfonos inteligentes y cuentas bancarias, pueden requerir hardware adicional. En estos escenarios, puede ser más importante para los comerciantes integrar CBDC en su infraestructura de pago existente. Si algunos comerciantes tuvieran tecnología más antigua y no pudieran agregar la funcionalidad de pago de CBDC a través de un nuevo software, los pagos de CBDC podrían habilitarse a través de las infraestructuras y redes existentes. Este enfoque podría conducir a una adopción casi instantánea por parte de la mayoría de los comerciantes, utilizando sistemas ya integrados con sus sistemas de contabilidad y punto de venta (PoS) existentes. Sin embargo, este enfoque también se basaría en una dependencia de las redes e infraestructuras existentes, con posibles impactos negativos en la resiliencia y la competencia.

Lecciones de la adopción anterior de servicios de pago

La adopción de CBDC a largo plazo probablemente dependería de los beneficios de usar CBDC que superen los costos. Sin embargo, hay muchos ejemplos de productos que no lograron ser ampliamente adoptados a pesar de que los beneficios a largo plazo superan claramente los costos, lo que apunta a la importancia de las fricciones o barreras a corto plazo para el uso inicial de cualquier CBDC. Estos pueden incluir un proceso que consume mucho tiempo para abrir una cuenta, dificultad para encontrar lugares donde se pueda gastar CBDC o, para los comerciantes, la necesidad de invertir en nuevo hardware. Los estudios de casos de implementaciones exitosas y no exitosas de nuevos métodos, servicios o instrumentos de pago enfatizan la importancia de proporcionar los incentivos adecuados y reducir las posibles fricciones.

Las iniciativas de dinero móvil muestran muchas implementaciones exitosas. Swish (es una aplicación para teléfonos móviles lanzada en 2012 en Suecia y utilizada por aproximadamente el 80% de la población. Si bien inicialmente solo se ofrecían transferencias P2P instantáneas, los servicios se han expandido a pagos en línea y en el punto de venta (con códigos QR). Los factores clave de éxito incluyen un enfoque inicial en un mercado donde no existía una alternativa digital conveniente, una incorporación fácil y un fuerte impulso de los bancos para alentar el uso de sus clientes (para reducir el uso de efectivo). Aplicaciones similares en Dinamarca (MobilePay) y Noruega (Vipps) han tenido un éxito comparable. En otros lugares, M-Pesa (es una plataforma de dinero móvil lanzada en 2007 en Kenia y utilizada por más del 95% de la población. Basada en la tecnología de servicio de mensajes cortos (SMS), la plataforma proporciona a la población no bancarizada acceso a servicios bancarios básicos. Del mismo modo, para Swish, los factores clave de éxito parecen ser que ofrecía un servicio en un mercado donde no existía una alternativa digital conveniente y que la incorporación era fácil.

Sin embargo, no todos los servicios de pago móvil han tenido éxito. Paybox (ofreció una plataforma de pago por teléfono móvil en Alemania en 2000. Del mismo modo, a Swish, Paybox pretendía facilitar los pagos entre cuentas bancarias. Sin embargo, las ventajas insuficientes sobre los sistemas establecidos, los altos costos para los usuarios y la falta de cooperación para fomentar el uso por parte de los clientes significaron que la adopción nunca logró alcanzar un nivel sostenible.

Más allá de los pagos móviles, algunos consideran que DigiCash Inc (de principios de la década de 1990 es la primera moneda digital del mundo. Sin embargo, en 1998 estaba en bancarrota, sin haber visto una adopción significativa. En contra de su éxito estaban: (i) los consumidores que no valoraban su punto de venta único (pagos anónimos); ii) los bancos dudaron en habilitar el servicio para sus titulares de cuentas, ya que los pagos electrónicos basados en tarjetas existentes eran lucrativos; y iii) la falta de asociaciones con las bases de clientes existentes. También a principios de la década de 1990, el sistema de tarjetas inteligentes Avant (fue introducido por el Banco de Finlandia. Una versión digital del efectivo, pero basada en (en ese momento) la tecnología de tarjeta inteligente de vanguardia, el sistema también proporcionó anonimato, pero logró una amplia aceptación. Después de tres años en funcionamiento, el Banco de Finlandia vendió el sistema a los bancos comerciales. Sin embargo, cuando las tarjetas de débito se actualizaron con tecnología como la de Avant, se cerró. El declive siguió a la falta de voluntad de los comerciantes para admitir hardware de pagos múltiples (para Avant y tarjetas de débito), una pérdida relacionada de aceptación de los fondos almacenados y una pérdida de ventaja sobre otras alternativas de pago (o incluso una desventaja, ya que la pérdida de una tarjeta de valor almacenado resultó en una pérdida de fondos).

Finalmente, más allá de los servicios domésticos, las nuevas transferencias de divisas cruzadas, como Wise (y Revolut, (han crecido en los últimos años. Las empresas exitosas generalmente compiten con los proveedores de servicios tradicionales en precio y velocidad, al tiempo que brindan una incorporación fácil a través de aplicaciones de teléfonos móviles.

Necesidades y estrategias de adopción de los usuarios

• Una CBDC tendría que soportar las necesidades de pago de los usuarios. En una economía cada vez más digital, la evaluación de las necesidades de los usuarios tendría que ser prospectiva y tener en cuenta las demandas presentes y futuras de los usuarios.

• La adopción de CBDC probablemente sería impulsada por su utilidad futura para los usuarios y la aceptación por parte de los comerciantes. El dinero del banco central es la forma más segura de dinero disponible. Sin embargo, más allá de la seguridad, otras características valiosas de CBDC podrían incluir menores costos para los consumidores y comerciantes, pagos fuera de línea, un mayor nivel de privacidad en comparación con las opciones comerciales y múltiples características de accesibilidad. A medida que los pagos se integran cada vez más en la vida digital, una CBDC disponible para los innovadores podría combinar características innovadoras en un solo producto de una manera nueva y única.

• Los pagos son un mercado de dos caras: el uso de un nuevo servicio depende tanto de la adopción del consumidor como de la aceptación del comerciante.

• Las medidas adicionales que algunas jurisdicciones podrían considerar para una posible estrategia de adopción de CBDC incluyen el uso de CBDC por parte de las autoridades del sector público e imponer un nivel mínimo de aceptación. No todas las estrategias serían deseables en todas las jurisdicciones.

Las características principales de cualquier instrumento CBDC y su sistema subyacente incluyen facilidad de uso3, bajo costo, convertibilidad, liquidación instantánea, disponibilidad continua y un alto grado de seguridad, resiliencia, flexibilidad y seguridad (Grupo de bancos centrales (2020)). Los bancos centrales, a través de sus sistemas de pago actuales, ya promueven la interoperabilidad, apoyan la competencia y la innovación, y operan infraestructuras públicas, todo esencial para servicios de pago de fácil acceso, bajo costo y alta calidad (BIS (2020)). Además, CBDC podría ofrecer las características únicas del dinero del banco central en forma digital en relación con otras formas de dinero: finalidad de liquidación, liquidez e integridad (BIS (2021)). De esta manera, una CBDC podría combinar características para formar un producto único.

Varios bancos centrales que contribuyen a este informe ya han participado en consultas públicas y otras metodologías para comprender más a fondo los atributos de pago que podrían ser valorados por los consumidores y comerciantes.

Consumidores

La razón principal para usar CBDC probablemente sería su seguridad y protección en una forma conveniente que podría integrarse en productos y servicios innovadores del sector privado. Como dinero del banco central, CBDC sería la forma más segura de dinero disponible. Las otras características que una CBDC podría ofrecer incluyen un menor costo para los consumidores y comerciantes, pagos fuera de línea (útiles durante interrupciones y en ubicaciones remotas sin conectividad), un mayor nivel de privacidad en comparación con las opciones comerciales y un diseño con múltiples características de accesibilidad.

En una economía cada vez más digital, la evaluación de las necesidades de los usuarios debe tener una visión de futuro y tener en cuenta las necesidades de pago presentes y futuras. Por ejemplo, CBDC podría diseñarse para facilitar la programabilidad de los pagos y el uso de micro pagos. Esto, a su vez, podría permitir nuevas aplicaciones y funciones digitales (por ejemplo, la programabilidad podría admitir el enrutamiento automático de los pagos de impuestos a las autoridades fiscales en el punto de venta, o los medidores de electricidad que pagan a los proveedores directamente en función del uso de energía), y los modelos de negocio propicios para la innovación (por ejemplo, los micro pagos podrían permitir modelos de ingresos alternativos para los medios digitales) (Banco de Inglaterra (2020)). Para adaptarse a estas necesidades cambiantes de los usuarios, puede ser necesario un ecosistema diverso de intermediarios para ofrecer innovación, opciones y competencia. Una característica central de los sistemas CBDC debe ser la flexibilidad y la adaptabilidad, lo que podría ayudar a los intermediarios a evolucionar sus servicios para satisfacer los requisitos futuros de los usuarios.

Comerciantes

En el lado del comerciante, probablemente sería necesario incorporar rápidamente una gran base de comerciantes para impulsar la aceptación de CBDC y, por lo tanto, hacer que la CBDC sea lo suficientemente útil desde el principio como para que los consumidores quieran participar. Al considerar qué instrumentos de pago aceptar, el comerciante se preocupa principalmente por la amplitud de la adopción por parte de los consumidores y el costo de aceptación (incorporación y en curso). Los comerciantes están interesados en nuevos instrumentos de pago que podrían ampliar su base de clientes porque es utilizado por un amplio grupo de consumidores o reduce sus costos de transacción en relación con los métodos de pago actualmente aceptados.

Incentivos adicionales para la adopción de CBDC

Las diferencias entre jurisdicciones podrían afectar las estrategias de adopción basadas en las diferentes necesidades de los consumidores. Cuando el mercado carecía de un vacío material que la CBDC pudiera llenar, tanto el caso de política pública para la CBDC como los incentivos para que los usuarios la adopten probablemente serían más débiles. En tales condiciones, si el lanzamiento de una CBDC se considerara deseable por motivos de política pública, sería particularmente importante evitar fricciones en su diseño. Por el contrario, en las jurisdicciones donde había brechas evidentes en el mercado de pagos digitales, puede haber fuerzas más fuertes que favorezcan la adopción de CBDC, ya que podría proporcionar un servicio que se necesita y explotar los efectos de red existentes.

Si bien las lecciones aprendidas de implementaciones de pagos anteriores pueden proporcionar cierta información para la posible adopción de CBDC, algunas jurisdicciones también pueden considerar elementos adicionales para una posible estrategia de adopción.

Los consumidores que reciben pagos en CBDC pueden ser más propensos a usar CBDC. Por lo tanto, las autoridades públicas podrían incentivar el uso de CBDC por parte de los consumidores mediante el desembolso de beneficios sociales y transferencias a individuos en CBDC y permitiendo que los empleados reciban sus salarios en CBDC. Permitir que los consumidores paguen sus impuestos en CBDC también puede proporcionar un ejemplo estable y concreto para que los consumidores usen CBDC.

Alternativamente, en ciertas jurisdicciones, los legisladores pueden considerar exigir algún nivel mínimo de aceptación, por ejemplo, algunas autoridades gubernamentales, como las autoridades fiscales, algunos proveedores de atención médica y farmacias, podrían estar obligadas a aceptar CBDC. Esto garantizaría que los consumidores en estas jurisdicciones pudieran usar CBDC para satisfacer algunas necesidades básicas, pero importantes. Otras jurisdicciones pueden considerar que tal imposición se extralimita y optarían por no obligar a las empresas privadas a aceptar CBDC.

Diseño de una CBDC

• Una estrategia de adopción de CBDC en un panorama de pagos que cambia rápidamente requeriría equilibrar las necesidades de la mayoría de los consumidores y llegar a partes más pequeñas de la población.

• Los diferentes usuarios y necesidades, tanto actuales como futuras, tendrían que definirse y considerarse en el diseño del sistema. El análisis de segmentos de mercado específicos a través de personas e historias de usuarios podría proporcionar un método importante para investigar las necesidades de los usuarios y diseñar consultas informativas con posibles usuarios finales.

Para cumplir con sus objetivos de política pública previstos, una CBDC tendría que ser adoptada y utilizada a una escala suficiente. El sistema CBDC requeriría cierta inversión de capital, incluidos los costos del banco central para establecer el sistema central, así como algunos costos asumidos por el sector privado para interoperar y proporcionar servicios sobre el sistema central (Grupo de bancos centrales (2021b)). Estas inversiones probablemente se basarían en un nivel de adopción suficiente para lograr una escala que permita efectos de red. Un ecosistema de CBDC que fuera omnipresente también le permitiría operar de manera más eficiente y ofrecerse a un bajo costo para sus usuarios. Para incentivar la adopción de CBDC como medio de pago, se podrían utilizar palancas de política que fueron cuidadosamente diseñadas para ese propósito. Los bancos centrales tienen una variedad de opciones para palancas y salvaguardas, así como diferentes diseños de sistemas (Grupo de bancos centrales (2021a y 2021b)).

El diseño de una CBDC requeriría una comprensión detallada de las necesidades futuras y las opciones de pago alternativas disponibles para los usuarios en varios segmentos de la población. Estos comienzan con, pero no se limitan a, el consumidor principal que puede elegir entre una amplia gama de métodos de pago actuales, privados y públicos e innovaciones futuras.

Para el consumidor convencional, una CBDC que combine la seguridad, la privacidad y el bajo costo del efectivo con la capacidad de ser utilizada en línea, aún puede ser atractiva al menos para una variedad de propósitos. Además, sería importante explorar cuidadosamente las necesidades de otros segmentos de usuarios específicos, en línea con el compromiso de este grupo de bancos centrales de proporcionar acceso universal a un medio de pago seguro y de bajo costo. Por lo tanto, la decisión de lanzar una CBDC y su diseño tendría que considerar tanto las necesidades de la mayoría de los consumidores como las partes más pequeñas de la población. El desarrollo de este conocimiento se puede lograr a través de encuestas y un trabajo de diseño más preciso con los clientes objetivo.

A medida que evolucionan las necesidades específicas de los usuarios, una CBDC tendría que adaptarse para satisfacerlas. Un sistema central de CBDC flexible y extensible permitiría a los innovadores identificar y ofrecer nuevos servicios que satisfagan esas necesidades futuras.

La segmentación del mercado, las personas de usuario y las historias podrían ser construcciones útiles para investigar las necesidades de los usuarios y diseñar consultas informativas para el usuario final. Presentan un conjunto único de oportunidades y desafíos para una CBDC en relación con las alternativas de pago de la competencia.

Los segmentos de mercado que podrían ser potencialmente relevantes para CBDC son, por ejemplo, los pagos minoristas nacionales, los pagos transfronterizos y las transferencias fiscales. Estos segmentos de mercado pueden abarcar una gran variedad de casos de uso de pagos (por ejemplo, pagarle a un amigo para que divida la factura de un restaurante, un pequeño comerciante que paga los salarios del personal, un pago de asistencia social por parte del gobierno, una remesa internacional). La segmentación identifica el conjunto de variables que mejor diferencian a los usuarios finales en términos de sus necesidades y potencial para adoptar y utilizar una CBDC.

Una persona representa un segmento de clientes más grande. Las fricciones, necesidades, consideraciones y prioridades de un segmento podrían diferir notablemente de las de otros segmentos.

Una historia de usuario es una breve narración de un usuario en particular (Tabla 2). Captura la experiencia del usuario, las tareas que necesita realizar, los puntos débiles que encuentra y lo que motiva sus elecciones y preferencias en el escenario que se describe. La historia plantea preguntas que deben ser abordadas por el ecosistema de CBDC y destaca cómo un usuario final espera interactuar con una CBDC y servicios de apoyo. Una historia de usuario considera los pasos que ocurren antes de una interacción de pago (por ejemplo, aprender sobre CBDC, acceder y configurar un dispositivo CBDC, agregar fondos), los pasos necesarios para completar el pago (por ejemplo, identificar a un pagador o beneficiario, especificar la información de pago) y las actividades posteriores al pago (por ejemplo, ver el historial de transacciones, procesar un reembolso, solucionar problemas y cancelar un dispositivo). Cada paso en la secuencia plantea preguntas y presenta requisitos que destacan una variedad de desafíos de implementación (por ejemplo, viabilidad técnica, costos, viabilidad de un modelo de negocio inferido).

Se requiere una mayor consulta con los usuarios finales para identificar las necesidades de pago y los motivos de los consumidores, de modo que una CBDC pueda diseñarse para satisfacer mejor las demandas de un amplio conjunto de usuarios.

Reflexiones finales y próximos pasos

A medida que las economías se vuelven cada vez más digitales, las necesidades de los usuarios evolucionan rápidamente y la innovación está remodelando los servicios a los usuarios. Estos desarrollos se han acelerado desde el inicio de la pandemia de Covid-19. Para cumplir con sus objetivos de política pública previstos, las CBDC tendrían que adoptarse y utilizarse a una escala suficiente en este panorama de pagos que cambia rápidamente. El peso de los diferentes factores en juego para determinar si los usuarios adoptarían y utilizarían CBDC dependería en gran medida de los objetivos de política pública y las condiciones futuras del mercado en cada jurisdicción.

La experiencia con la introducción de innovaciones de pago anteriores sugiere que no existe un enfoque de «talla única» para garantizar la adopción. Sin embargo, estas experiencias sugieren algunas lecciones clave que probablemente serán aplicables en el futuro, como satisfacer las necesidades de los usuarios, aprovechar los efectos de red y no requerir nuevos dispositivos. Los bancos centrales deben considerar cómo está evolucionando el panorama de los pagos, centrándose en la innovación y la demanda futuras para identificar las necesidades futuras de los usuarios. Podrían adaptarse a las necesidades cambiantes de los usuarios mediante el diseño de un sistema central flexible y la integración de un ecosistema diverso de intermediarios que ofrecen opciones, competencia e innovación.

Una estrategia de implementación para una CBDC requeriría equilibrar las necesidades de la mayoría de los consumidores y llegar a partes más pequeñas de la población que podrían estar menos atendidas. Comprender cómo está evolucionando el panorama futuro requeriría consultas extensas y profundas con grupos de usuarios finales, identificar las necesidades de pago y monitorear las innovaciones en los pagos a medida que surgen. El diseño de una CBDC que optimice la adopción entre los grupos a través de la satisfacción de una diversidad de necesidades de los usuarios probablemente requeriría una diversidad de intermediarios privados en los ecosistemas de CBDC (Grupo de bancos centrales (2021b)).

Los próximos pasos para este trabajo son continuar la investigación y el impacto de los requisitos de los usuarios y las salvaguardas de estabilidad financiera en el diseño del sistema, y la gama de enfoques para la participación pública y la consulta sobre CBDC.