Etiqueta: ESEF – Formato Electrónico Único Europeo

Proyecto de orientación sobre el uso de un único documento iXBRL para múltiples informes

Nuestro borrador de guía, Cómo utilizar un único documento XBRL en línea para varios informes, está aquí. Este recurso aborda la creciente necesidad de informes simplificados y eficientes, en particular en los casos en los que un único documento debe satisfacer múltiples requisitos de informes.
Como el borrador aún está abierto a comentarios, alentamos a nuestra comunidad a revisarlo y compartir sus ideas con nosotros.
La guía comienza examinando el enfoque tradicional de utilizar documentos separados para cada taxonomía, lo que, si bien es simple, a menudo conduce a trabajo duplicado y datos inconsistentes cuando los preparadores deben etiquetar manualmente la información superpuesta. Este es un problema común para aquellas empresas que tienen la tarea de presentar informes similares a diferentes recopiladores de datos, como combinar las obligaciones de presentación ante la SEC de EE. UU. y la ESEF europea.
El documento ofrece información detallada sobre los mecanismos técnicos dentro del estándar XBRL que permiten la presentación de informes de taxonomías múltiples dentro de un único documento XBRL en línea. Describe varios enfoques, incluido el uso de documentos separados para diferentes taxonomías, múltiples referencias de taxonomías, múltiples documentos de destino y extensiones unificadoras. Cada método se compara en función de la complejidad, el manejo de contenido superpuesto y las implicaciones para los preparadores y recopiladores de datos. Esta guía detallada está diseñada para ayudar a los reguladores y preparadores a elegir la solución más adecuada para sus necesidades de presentación de informes, ya sea para presentaciones duales (por ejemplo, US 20-F y los informes financieros anuales europeos) o para integrar las divulgaciones financieras y de sostenibilidad.
Este borrador surge como respuesta a las crecientes demandas de los preparadores para reducir la complejidad y la duplicación asociadas con múltiples presentaciones. En XBRL International recomendamos enfáticamente la creación de taxonomías unificadas, que pueden reducir drásticamente la carga de trabajo de los preparadores, al tiempo que garantizan una recopilación de datos de mayor calidad. Cuando esto no es factible, se exploran enfoques alternativos, como múltiples documentos de destino, para satisfacer las necesidades de los diferentes programas de presentación.

Etiquetado de bloques – Se necesitan sus comentarios

El Consejo de Estándares XBRL ha publicado una nota del grupo de trabajo sobre el tema del “etiquetado de bloques” en los informes Inline XBRL. El etiquetado de bloques es la práctica de etiquetar contenido de texto en un informe con etiquetas XBRL en línea.
Las etiquetas de bloque se han utilizado durante muchos años, sobre todo en la SEC de EE. UU., pero la aplicación más reciente de etiquetas de bloque a los informes europeos bajo el sistema ESEF ha planteado algunos desafíos nuevos.
La Nota del grupo de trabajo examina las diferencias entre la experiencia de EE. UU. y Europa y propone algunos enfoques nuevos para el etiquetado de bloques que mejorarían la utilidad de las etiquetas de bloque, al tiempo que reducirían la carga del preparador y revisor asociada con la presentación de las etiquetas de bloque.
Las etiquetas de bloque no son una alternativa al etiquetado detallado de divulgaciones numéricas utilizando etiquetas XBRL en línea específicas, pero pueden desempeñar un papel importante en el aumento del valor analítico de las divulgaciones narrativas, una característica que se está volviendo cada vez más importante con la llegada de los informes de sostenibilidad.
Esta versión inicial de la Nota del grupo de trabajo se publicó con el fin de recopilar comentarios sobre el enfoque propuesto. Se alienta activamente a las partes interesadas a revisar las propuestas y proporcionar comentarios antes del 24 de julio de 2024.

Informes financieros digitales

Por ahora, las empresas han mantenido sus procesos existentes vinculados al diseño de PDF primero impreso y los procesos de aprobación asociados. Sin embargo, a medida que se vuelvan más conscientes de las limitaciones del PDF y se familiaricen más con las ventajas de los informes digitales, creemos que harán la transición a lo digital.
El Consejo de Información Financiera del Reino Unido ha recomendado que “los equipos de cumplimiento deberían aprovechar la adopción del nuevo estándar ESEF como una oportunidad para dar un paso adelante en la digitalización del proceso de presentación de informes comerciales, en lugar de ver la nueva regulación ESMA como una carga de presentación de informes”. Vemos la digitalización como un paso cada vez mayor hacia la automatización de los procesos de negocio dentro de una empresa. La adopción de sistemas de divulgación y publicación que priorizan lo digital ya está en marcha en empresas más grandes.
Esta tendencia aumentará para abarcar a las empresas más pequeñas a medida que se estandaricen los procesos y los marcos de presentación de informes. Las expectativas sobre la funcionalidad digital también están aumentando: muchas audiencias esperan que los informes digitales hagan que el contenido esté tan disponible y accesible como la web.
Los nuevos requisitos de informes de sostenibilidad CSRD e ISSB permitirán a las empresas comenzar de nuevo con un nuevo marco de informes y herramientas de publicación iXBRL a partir de 2025. Los informes ESG enfrentan muchos años de desarrollo y enfoques en evolución. Implantar los estándares adecuados de tecnología de la información ayudará enormemente a la transformación.
Si las normas regulatorias exigieran datos de mayor calidad y XHTML bien formado, los proveedores adaptarían su software y sus servicios, lo que mejoraría la presentación de informes de las empresas. Los reguladores tienen un papel fundamental que desempeñar, ya que deben pensar cuidadosamente en los requisitos de cada etapa y solicitar la opinión de los actores del mercado interesados.
En un próximo artículo, discutiremos cómo podrían verse estas aplicaciones, cómo se podrían automatizar los flujos de datos, cómo se podrían analizar los datos utilizando herramientas de análisis de datos y, por supuesto, el impacto de la IA.
En resumen, las empresas con visión de futuro verán este cambio como una oportunidad positiva para lograr que sus informes y datos cumplan con los requisitos de cumplimiento, tanto ahora como en el futuro, y para garantizar que los datos estén siempre visibles y disponibles para el análisis de quienes miden su desempeño.

Cálculos 1.1 – Deshacerse del ruido

Los cálculos XBRL pueden desempeñar un papel importante a la hora de garantizar la calidad y precisión de un informe financiero y pueden detectar errores tanto en el etiquetado XBRL como en los números subyacentes. Lamentablemente, hasta ahora, los informes de validación de cálculos se han visto obstaculizados por falsos positivos: mensajes de validación que no reflejan problemas reales en el informe.
La actualización de la especificación Calculations 1.1 de febrero de 2023 ofrece una mejora incremental a las funciones de cálculo XBRL existentes y tiene como objetivo reducir estos falsos positivos. En esta publicación de blog, veremos una muestra de informes europeos en formato electrónico único (ESEF) para ver qué tan efectivo ha sido Cálculos 1.1 para limpiar los informes de validación.
El árbol de cálculo en una taxonomía XBRL describe relaciones totales y subtotales simples entre conceptos, como “Activos = Activos corrientes + Activos no corrientes”. Si los valores de hecho en un informe XBRL no cuadran según las relaciones de cálculo en la taxonomía, el software de validación XBRL marcará esta discrepancia como una inconsistencia de cálculo.
Las cifras numéricas en los informes legibles por humanos suelen estar escaladas y redondeadas para una mejor legibilidad. Este redondeo crea un problema para la validación de la coherencia del cálculo.

Manual de informes actualizado de ESMA

La Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA) ha publicado esta semana sus revisiones anuales del Manual de informes ESEF. Esto proporciona una serie de actualizaciones vitales para los usuarios del Formato Electrónico Único Europeo (ESEF, por sus siglas en inglés) basado en Inline XBRL, utilizado en la presentación de informes financieros en toda Europa.
ESMA proporciona una variedad de decisiones sobre una variedad de puntos y aclaraciones sobre temas que incluyen imágenes incrustadas y sus expectativas con respecto al etiquetado de bloques.
Le ofreceremos un análisis en profundidad en poco tiempo.

Una mirada más cercana a la aplicación de informes corporativos de ESMA

La Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA, por sus siglas en inglés) ha publicado su Informe de actividades regulatorias y de cumplimiento de informes corporativos de 2022, que describe las actividades relacionadas con la información financiera y no financiera, y el formato electrónico único europeo (ESEF, por sus siglas en inglés).
El informe cubre el examen de ESMA de los estados financieros y no financieros, las medidas alternativas de rendimiento (APM) y, por supuesto, los requisitos de informes ESEF. Entonces, ¿cómo les fue a los emisores? Bueno, de 4090 emisores, 2423, o el 56%, fueron examinados para los requisitos de alto nivel de la Directiva de Transparencia ESEF, con una tasa de acción del 10%. Eso significa que 252 emisores tuvieron que hacer algunos cambios en sus informes financieros anuales ESEF.
Si bien el informe de ESMA destaca la necesidad de mejorar los informes ESEF, también muestra que los emisores están progresando en la adopción del nuevo formato y en garantizar la calidad de los datos. Con más experiencia y comentarios, la calidad de los informes ESEF seguirá mejorando en los próximos años, lo que dará lugar a información financiera más precisa y fiable para los inversores y las partes interesadas.

Nueva nota describe el uso de HTML en informes XBRL

El proyecto European Single Electronic Format (ESEF), que requiere que las empresas que cotizan en la UE publiquen informes anuales en Inline XBRL, ha visto cómo se preparan informes «brillantes» altamente diseñados en el formato de datos estructurados por primera vez.
Inline XBRL usa HTML para su capa de presentación, y el Grupo de Trabajo de Especificación Internacional de XBRL acaba de publicar una nueva Nota del Grupo de Trabajo que analiza una serie de cuestiones relacionadas con el uso de HTML en los informes de Inline XBRL.
Los temas tratados incluyen sugerencias que se pueden incluir para mejorar la experiencia del usuario al usar el software Inline XBRL Viewer, orientación sobre la selección de etiquetas HTML y problemas relacionados con el etiquetado de etiquetas de bloque de texto.
El documento está dirigido principalmente a los desarrolladores de software, pero también puede proporcionar información básica útil para los usuarios técnicos involucrados en la preparación de informes XBRL en línea.

Calidad de los datos – FRC revisa primer año ESEF obligatorio

Las empresas admitidas a negociación en los mercados regulados del Reino Unido deben elaborar su informe financiero anual en un formato digital estructurado («informes estructurados»).1 La disponibilidad de informes corporativos en un formato utilizable y comparable mejora la transparencia y apoya el funcionamiento eficaz de los mercados de capitales.
La introducción de informes digitales estructurados lleva los informes corporativos a la era digital. Sin embargo, solo logrará su objetivo previsto si los informes estructurados resultantes son de alta calidad y se pueden utilizar en la práctica.
El primer año de presentación obligatoria de informes
Con el primer año de informes estructurados obligatorios casi completo (ver estadísticas a continuación), el FRC Lab ha analizado una muestra de presentaciones del Reino Unido, utilizando datos públicos y datos puestos a disposición por la FCA. También hemos recopilado comentarios de empresas, etiquetando software y proveedores de servicios, agencias de diseño, proveedores de aseguramiento y otras partes interesadas.

Aclaración de taxonomía para los solicitantes del Reino Unido

Nuestros requisitos, que se originan en la legislación de la UE para el formato único europeo de presentación de informes electrónicos (ESEF) que entró en vigor en el Reino Unido antes del final del período de retirada de la UE el 31 de diciembre de 2020, introducen un formato estructurado para los informes financieros anuales. Esto incluye la capacidad de «etiquetar» (es decir, etiquetar) las divulgaciones individuales en el informe de acuerdo con una taxonomía publicada. En comparación con un formato no estructurado (como *.pdf), los archivos estructurados permiten que el contenido del informe sea legible por máquina utilizando herramientas de software especializadas con el objetivo de mejorar la accesibilidad, el análisis y la comparabilidad de la información.