Los cálculos XBRL pueden desempeñar un papel importante a la hora de garantizar la calidad y precisión de un informe financiero y pueden detectar errores tanto en el etiquetado XBRL como en los números subyacentes. Lamentablemente, hasta ahora, los informes de validación de cálculos se han visto obstaculizados por falsos positivos: mensajes de validación que no reflejan problemas reales en el informe.
La actualización de la especificación Calculations 1.1 de febrero de 2023 ofrece una mejora incremental a las funciones de cálculo XBRL existentes y tiene como objetivo reducir estos falsos positivos. En esta publicación de blog, veremos una muestra de informes europeos en formato electrónico único (ESEF) para ver qué tan efectivo ha sido Cálculos 1.1 para limpiar los informes de validación.
El árbol de cálculo en una taxonomía XBRL describe relaciones totales y subtotales simples entre conceptos, como “Activos = Activos corrientes + Activos no corrientes”. Si los valores de hecho en un informe XBRL no cuadran según las relaciones de cálculo en la taxonomía, el software de validación XBRL marcará esta discrepancia como una inconsistencia de cálculo.
Las cifras numéricas en los informes legibles por humanos suelen estar escaladas y redondeadas para una mejor legibilidad. Este redondeo crea un problema para la validación de la coherencia del cálculo.
Etiqueta: ESEF – Formato Electrónico Único Europeo
Manual de informes actualizado de ESMA
La Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA) ha publicado esta semana sus revisiones anuales del Manual de informes ESEF. Esto proporciona una serie de actualizaciones vitales para los usuarios del Formato Electrónico Único Europeo (ESEF, por sus siglas en inglés) basado en Inline XBRL, utilizado en la presentación de informes financieros en toda Europa.
ESMA proporciona una variedad de decisiones sobre una variedad de puntos y aclaraciones sobre temas que incluyen imágenes incrustadas y sus expectativas con respecto al etiquetado de bloques.
Le ofreceremos un análisis en profundidad en poco tiempo.
Una mirada más cercana a la aplicación de informes corporativos de ESMA
La Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA, por sus siglas en inglés) ha publicado su Informe de actividades regulatorias y de cumplimiento de informes corporativos de 2022, que describe las actividades relacionadas con la información financiera y no financiera, y el formato electrónico único europeo (ESEF, por sus siglas en inglés).
El informe cubre el examen de ESMA de los estados financieros y no financieros, las medidas alternativas de rendimiento (APM) y, por supuesto, los requisitos de informes ESEF. Entonces, ¿cómo les fue a los emisores? Bueno, de 4090 emisores, 2423, o el 56%, fueron examinados para los requisitos de alto nivel de la Directiva de Transparencia ESEF, con una tasa de acción del 10%. Eso significa que 252 emisores tuvieron que hacer algunos cambios en sus informes financieros anuales ESEF.
Si bien el informe de ESMA destaca la necesidad de mejorar los informes ESEF, también muestra que los emisores están progresando en la adopción del nuevo formato y en garantizar la calidad de los datos. Con más experiencia y comentarios, la calidad de los informes ESEF seguirá mejorando en los próximos años, lo que dará lugar a información financiera más precisa y fiable para los inversores y las partes interesadas.
Nueva nota describe el uso de HTML en informes XBRL
El proyecto European Single Electronic Format (ESEF), que requiere que las empresas que cotizan en la UE publiquen informes anuales en Inline XBRL, ha visto cómo se preparan informes «brillantes» altamente diseñados en el formato de datos estructurados por primera vez.
Inline XBRL usa HTML para su capa de presentación, y el Grupo de Trabajo de Especificación Internacional de XBRL acaba de publicar una nueva Nota del Grupo de Trabajo que analiza una serie de cuestiones relacionadas con el uso de HTML en los informes de Inline XBRL.
Los temas tratados incluyen sugerencias que se pueden incluir para mejorar la experiencia del usuario al usar el software Inline XBRL Viewer, orientación sobre la selección de etiquetas HTML y problemas relacionados con el etiquetado de etiquetas de bloque de texto.
El documento está dirigido principalmente a los desarrolladores de software, pero también puede proporcionar información básica útil para los usuarios técnicos involucrados en la preparación de informes XBRL en línea.
Digitalización de la taxonomía ecológica de la UE: una prueba de concepto
Para que la actividad de una empresa esté alineada con la taxonomía, la actividad también debe llevarse a cabo de conformidad con las salvaguardias mínimas (por ejemplo, los Principios Rectores de las Naciones Unidas sobre las Empresas y los Derechos Humanos) y un conjunto de criterios técnicos de selección (por ejemplo, estándares de la industria que deben seguirse).
Para informar sobre cómo una empresa está ayudando a la UE a cumplir sus objetivos, debe revelar qué parte de su volumen de negocios, gastos de capital y gastos operativos está alineado con la taxonomía. A menudo se denominan divulgaciones del «Artículo 8», llamadas así por la parte de la legislación que especifica las reglas de divulgación para las empresas financieras y no financieras.
Calidad de los datos – FRC revisa primer año ESEF obligatorio
Las empresas admitidas a negociación en los mercados regulados del Reino Unido deben elaborar su informe financiero anual en un formato digital estructurado («informes estructurados»).1 La disponibilidad de informes corporativos en un formato utilizable y comparable mejora la transparencia y apoya el funcionamiento eficaz de los mercados de capitales.
La introducción de informes digitales estructurados lleva los informes corporativos a la era digital. Sin embargo, solo logrará su objetivo previsto si los informes estructurados resultantes son de alta calidad y se pueden utilizar en la práctica.
El primer año de presentación obligatoria de informes
Con el primer año de informes estructurados obligatorios casi completo (ver estadísticas a continuación), el FRC Lab ha analizado una muestra de presentaciones del Reino Unido, utilizando datos públicos y datos puestos a disposición por la FCA. También hemos recopilado comentarios de empresas, etiquetando software y proveedores de servicios, agencias de diseño, proveedores de aseguramiento y otras partes interesadas.
Aclaración de taxonomía para los solicitantes del Reino Unido
Nuestros requisitos, que se originan en la legislación de la UE para el formato único europeo de presentación de informes electrónicos (ESEF) que entró en vigor en el Reino Unido antes del final del período de retirada de la UE el 31 de diciembre de 2020, introducen un formato estructurado para los informes financieros anuales. Esto incluye la capacidad de «etiquetar» (es decir, etiquetar) las divulgaciones individuales en el informe de acuerdo con una taxonomía publicada. En comparación con un formato no estructurado (como *.pdf), los archivos estructurados permiten que el contenido del informe sea legible por máquina utilizando herramientas de software especializadas con el objetivo de mejorar la accesibilidad, el análisis y la comparabilidad de la información.
Primer informe ESG XBRL en línea del Reino Unido ofrece nuevas y emocionantes formas de analizar datos
El formato xBRL-JSON es ideal para los usuarios de datos. Facilita la recuperación de datos y su análisis utilizando herramientas de software comúnmente disponibles. Y gracias a la interoperabilidad incorporada, otros formatos XBRL se pueden convertir en xBRL-JSON para su análisis. El informe Aviva es un excelente lugar para comenzar, o si está interesado en explorar más, puede obtener datos JSON de cualquier informe en nuestro repositorio filings.xbrl.org de presentaciones de Formato Electrónico Único Europeo (ESEF).
Si acaso su XBRL en línea tarda en cargarse, un mejor HTML puede ponerlo al día
iXBRL hace que los informes financieros sean más potentes, más interactivos y más fáciles de analizar, combinando los beneficios de los datos estructurados legibles por computadora con una presentación legible por humanos, pero la usabilidad de los informes iXBRL puede verse obstaculizada por un HTML ineficiente que puede hacerlos lentos de usar.
Sin embargo, no hay nada intrínsecamente lento en el formato iXBRL, y los informes de carga rápida altamente diseñados son eminentemente posibles. Existe un margen significativo para optimizar el HTML visto en muchos de los primeros informes de ESEF, y alentamos a los proveedores a adoptar las sugerencias descritas anteriormente. Los preparadores deben probar el rendimiento de sus informes iXBRL en diferentes navegadores y visores, y deben preguntar a su proveedor qué pasos se están tomando para optimizar los tiempos de carga de sus informes iXBRL.
Workiva adquiere Parseport
Con la introducción del formato electrónico único europeo (ESEF) digital basado en XBRL en línea, hemos anticipado ver una consolidación en el espacio de informes europeo, una tendencia que ahora parece estar en marcha. La potencia de informes Workiva anunció recientemente su adquisición de Parseport, que aporta una experiencia sustancial en el suministro de software de conversión XBRL en Europa. Con los requisitos de divulgación de XBRL listos para expandirse, esperamos ver soluciones de software competitivas e innovadoras de estos y muchos otros jugadores.